老师，这是23年2月暂估的分录，但是今年汇算自然没来发票，我已经调增，我是否需要做汇算调整分录？

老师，瞎估的，原材料没来，发票也没来，也结转成本了

你好，那需要红冲借应付账款 贷原材料 借原材料 贷利润分配未分配利润 小企业会计准则做账的。

那如果原材料到了呢，款也付了呢，还需要冲应付账款-暂估么

是 红冲之前的暂估在做发票的。

哦哦，那如果没来发票，我就不冲了，应付账款-暂估就挂着呢

对的是的，实际有业务的情况是这么做的。

老师，如果有实际情况，确实收到原材料并且消耗了，那一直挂着应付账款-暂估可以？

你不可能一直不支付吧。你实际有购入的话，你得支付给对方企业吧。如果没有支付的话，可以挂着应付账款，但是二级科目修改一下，写企业的名字，那你得知道欠了谁的钱。

老师，图中是真正收到货了，但是就是没开来发票，汇算调增，让后把挂帐冲掉，即可是吧？

是的，对的，是这么做的。

但是，如果就是瞎估的，货也没到，也不知道付款给谁家，那调增后，做分录: 借:应付账款-暂估，贷:银行存款，

之前说错了，但是，如果就是瞎估的，货也没到，也不知道付款给谁家，那调增后，做分录: 借:应付账款-暂估，贷:未分配利润，对吧？