请问老师，房屋出租行业中请问以前年度收的房租押金，记在应付帐款，租客未到期自行离开，一直挂在帐上，此笔应付帐款是转入营业外收入呢还是转入营业收入，请问要缴纳增值税呢？

请问老师，放到营业外收入的，有，应付房租付不出去的应付账款转营业外收入的，有失业保险返还的，请问哪类放到营业外收入的需要缴纳增值税呢？谢谢

老师您好，请问我公司出租房产，合同约定每半年支付一次租金，21年12月收取22年上半年租金12.6万，21年12月收到租金时缴纳增值税，分录是借：银行存款12.6万，贷：预收账款12万，应交增值税0.6万；22年1月开始冲预收做收入，分录是借：预收账款2万，贷：主营业务收入2万。请问21年汇算清缴时要填写“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”吗？如果要填写，请问”合同金额“"账载金额“和”税收金额“怎么填？谢谢！

根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》 (财税[2016] 43号)的规定，第四款、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。 　　个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。 为什么个人转让、出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税呢？因为不太好理解这款规定，还请老师针对这款规定分别举例说明一下，感谢老师辛苦解答~

以前年度收到的个税手续费返还，当时记在了其他应付款，增值税当时已经缴纳了。 现在按照领导意见，全部转入营业外收入 请问申报增值税时，这部分营业外收入填在附表一具体哪里呢？

老师，您好，我公司土地出租，现在收到对方预付款（租期10年），已经给对方公司开具增值税专票，我转收入的时候是一次性做收入还是应该10年租金分摊到每个月入收入呢？ （1）借：银行存款 240万 贷：预收账款 240万 借：预收账款 240万 贷：主营业务收入 228.57万 应交税费-增值税-未交增值税 11.43 （2）借：银行存款 240万 贷：预收账款 240万 借：预收账款 2万（10年240万，一个月分摊金额2万） 贷：主营业务收入 1.90万 应交税费-增值税-未交增值税 0.1万