老师，我们是小规模纳税人，去年四季度的未交增值税误转到营业外收入了，今年期初余额为0，一季度只做了缴纳的分录，科目余额就不对了，请问怎么办？

汇算清缴已经报了 老师

你好，你可以修改汇算清缴，或者是明年的时候纳税调节。

去年的汇算清缴已经做了老师

我现在账一直不平 怎么办

做了我上面的之后不就平了吗？ 还不平吗 汇算清缴你可以修改明年的呀， 你去年的修改不了，你明年做汇算清缴的时候再调整不行吗？

借利润分配，未分配利润， 贷应交税费，应交增值税。 老师做这个分录吗？ 这个分录什么意思呀？

那到时候汇算清缴直接调减这一笔吗？

借营业外收入 贷应交税费 冲当时结转的营业外收入， 当时不应该结转红冲回来

到底是哪个分录？

去年结转错了 今年怎么做分录？

你好，借营业外收入 贷应交税费 你这个能看懂吗？如果能看懂的话 要跨年了，涉及到以前年度损益调整的科目用利润分配未分配利润了，所以把这个营业外收入改成的利润分配未分配利润 当年的话是用营业外收入 跨年的，用利润分配未分配利润。

能看懂 但是老师不需要用到 以前年度损益调整 这个科目吗

小企业会计准则用利润分配未分配利润， 企业会计准则，用以前年度损益调整

好吧，谢谢老师，那汇算清缴时候也是要调减吗？

对的，是的，需要纳税调减的。

摘要怎么写