老师，我司上年享受了税收优惠政策做了一笔，借：应交税费-未交增值税 4200 贷：营业外收入现在税局说不能享受需要补交税费。我现在需要怎么调整账

借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

2024-10-18

你借以前年度损益调整贷，应交税费应交企业所得税，然后再交。

2025-03-25

冲销原减免增值税分录如果之前减免增值税时，将减免的金额计入了 “营业外收入” 或其他相关科目，需要先冲销原分录。假设原分录为：借：应交税费 —— 应交增值税（减免税款） 6000 贷：营业外收入 6000 则冲销分录为：借：营业外收入 6000 贷：应交税费 —— 应交增值税（减免税款） 6000 记录补交增值税分录借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金） 6000 贷：银行存款 6000 如果公司执行《企业会计准则》，且该事项属于重要的前期差错，应当采用追溯重述法进行更正。上述 “营业外收入” 科目应改为 “以前年度损益调整”，同时还需要调整相关的所得税费用、盈余公积等项目。具体调整如下：冲销原减免增值税分录借：以前年度损益调整 6000 贷：应交税费 —— 应交增值税（减免税款） 6000 调整所得税费用（假设所得税税率为 25%）借：应交税费 —— 应交所得税 1500 贷：以前年度损益调整 1500 调整盈余公积（假设盈余公积提取比例为 10%）借：盈余公积 —— 法定盈余公积 450 贷：以前年度损益调整 450 调整未分配利润借：利润分配 —— 未分配利润 4050 贷：以前年度损益调整 4050 记录补交增值税分录借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金） 6000 贷：银行存款 6000

2025-03-25

冲减之前的账务处理就可以的

2022-09-02

可以直接做红字冲销。 1. 红字冲销分录 - 按照原来错误的分录，金额用红字（负数）编制相同的会计分录。即借“应交税金 - 应交增值税（加计扣除）”（红字），贷“营业外收入”（红字）。 2. 正确分录编制 - 正确的做法是，实际抵减增值税时，借“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷“其他收益”（执行《企业会计准则》）或“营业外收入”（执行小企业会计准则）。如果之前没有实际抵减就确认了收入，冲销错误分录后，应在实际抵减时按正确的分录记账。

2024-12-29