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老师,上年税收优惠有加计扣除政策,当时会计分录做了借应交税金应交增值税加计扣除贷营业外收入了,现在想调整一下,怎么做?能直接做红字吗

2024-12-29 15:16
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-12-29 15:19

可以直接做红字冲销。 1. 红字冲销分录 - 按照原来错误的分录,金额用红字(负数)编制相同的会计分录。即借“应交税金 - 应交增值税(加计扣除)”(红字),贷“营业外收入”(红字)。 2. 正确分录编制 - 正确的做法是,实际抵减增值税时,借“应交税费 - 应交增值税(进项税额)”,贷“其他收益”(执行《企业会计准则》)或“营业外收入”(执行小企业会计准则)。如果之前没有实际抵减就确认了收入,冲销错误分录后,应在实际抵减时按正确的分录记账。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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