老师，我们是小规模人力资源劳务公司，开了张差额征税的发票：总金额48000，扣除额40000，税额是380.95（7619*0.05），结转成本的时候借：主营业务成本40000，贷方应付职工薪酬40000，我们公司报税人员报个税的时候只报了20000的个税，个税不改动了，请问另外的20000要做分录计入哪里呢

年度汇算清缴的时候，应付职工薪酬调整表A105050中，填写工资福利费这些项目的时候。属于在建工程的人员工资和福利费填不填在，账载金额，实际金额和税收金额中？我看有的说不能填入税收金额进行税前扣除，我们公司在建工程的人员工资很大，也都按时发放缴纳个税，如果不能税前扣除需要调增这部分很大。我们企业应付职工薪酬对应的三个科目是主营业务成本，管理费用，在建工程。我们属于服务类企业，但是有在建工程比较特殊。我们计入在建工程的人员工资是总公司建设的快竣工的时候我们派人进去服务，我们属于分公司。将来我们的在建工程结转给总公司。

老师，我们保安公司，一般纳税人，开差额发票，季度结款。我们给保安还是按月结算。我之前每月都正常计提了工资 做分录 借 主营业务成本 劳务成本 贷应付职工薪酬 。但是到我开发票时，我又多做了一个确认成本差额的分录 借 主营业务成本劳务成本 应交税费 应交增值税 销项税额抵减 贷 应付职工薪酬（此处的金额和上一个分录一致）。老师我是不是做重复了啊，我想调账，应该怎么改呢

老师，这个月14号申报个税的时候，由于未考虑专项附加扣除，所以公司就多缴纳了个税。15号的时候，让员工重新自己在个税app里更新信息。然后15号早上又更正了申报。14号那天扣款1142，15号更正申报的金额是855。那现在就涉及到退个税的问题和公司多支付个税。因为退税是退到员工个人卡上。我们这边打算，从这几个员工的应发工资里面来扣除多支付的这部分个税金额。账务处理的话，是不是借：管理费用-员工工资287 贷：应付职工薪酬-工资287 ；借：应付职工薪酬-工资287，贷：应交税费-个人所得税287？是这样做吗？

老师，请问，小规模劳务公司，个税申报一个员工的工资我是按应发工资申报的，做账我写的是借：合同履约成本-职工工资5000，贷，应付职工薪酬5000，结果实际发的时候该员工缺勤旷工扣了3000元，实际支付2000元，那么我是不是要冲减合同履约成本3000元？做当初的反向分录？

老师 人力资源公司劳务派遣服务采用系统差额按5%差额开具发票，假如应收账款1000，工资950。票面税额2.38，不含税收入997.62。这个怎么入帐？是不是：借：应收帐款1000，贷：主营业务收入997.62应交税费—简易计税2.38同时借：主营业务成本950贷应付职工薪酬950。是用销项税还是简易计税？ 还有按5%差额计税方法下，企业取得的如差旅住宿专票不能抵扣进项税额对吗？我看到之前会计将税额计入销项税额，也将取得的专票进行了抵扣。所以特此求老师解答！谢谢