老师，你好，我司属制造业，年含税销售额8千万左右。现在有个外国客户，不要发票，已销售给他190多万了，含税。这么高的暂估挂账上怎么处理呀？

我想问一直挂着不是个事呀？万一被查了咋办，我想问整个怎么处理掉

您好同学： 先确认好您的问题点，如果是问成本暂估的处理方法，那需要在明年汇算清缴前，把成本发票开进来，汇算清缴时成本发票还是不够，是需要缴纳企业所得税的。

您说成本发票指的是我们生产这批商品的原材料的进项票吗？

您好同学： 是的！您文中提高的这么高的暂估指的是什么暂估。

不好意思老师，我没有表达清楚。我的问题是：这笔含税销售额192万，我们没有开销项发票，因为客户不要，192万客户现金支付给我们了，那我们怎么做账呢？整个业务怎么平账呢？

192万现金付给老板私人卡了

您好同学： 不开发票，也需要确认收入，做未开票收入，申报增值税。 借：应收账款- A客户   贷：主营业务收入-未开票收入     应交税费-应交增值税（销项税额） 借：其他应收款--老板 贷：应收账款-A客户     

可以把这笔发票开给其他客户吗？这样是不是做假账了

您好同学： 是虚开发票，付款客户名称，需要跟发票购买方保持一致，否则有税务风险。

比如开给A，让A按发票打款到我们公账，我们再私人卡现金还给A，这样也不行是吗？也有风险吗

您好同学： 资金流、发票、合同、物流，需要四流合一。

好的好的，谢谢老师