一般纳税人，取得5000的专票，是员工外出培训的住宿费，领导让入职工教育经费，怎么做会计分录？

老师好！我是一般纳税人，收到一张专票，但用于职工福利，已统一认证，应交税费的分录怎做，怎样做进项税额转出的会计分录？求教！

1．某公司2009年6月份应付职工薪酬为100000元，其中生产人员工资30000元，管理人员工资20000元，销售人员工资30000元，其他业务人员工资20000元。代扣款项中个人所得税为25000元，失业保险4500元，医疗保险为2060元，养老保险为10800元，住房公积金为12000元。发现销售人员中有一人因出差未归，未按期领取职工薪酬，该职工实发薪酬总额为2300元。要求：（1）编制提取现金、发放工资、结转代扣款项的会计分录。（2）编制将未领取职工薪酬交给财务部门的会计分录。（3）编制分配职工薪酬费用的会计分录。（4）编制按职工薪酬总额的14%提取福利费的会计分录。（5）编制按职工薪酬总额的2%和2.5%提取工会经费和教育经费的会计分录。（6）按上一年度职工月平均工资65000元为基数，分别提取失业保险（1.5%）、养老保险（20%）、医疗保险（10%）、生育保险（0.8％）、住房公基金（12%）、工伤保险（1.5％）。

（7）成本费用中含实际发生的工资总额21 000万元、职工福利费4 000万元、职工教育经费3 000万元（含职工培训费用 2 000万元）、拨缴工会经费400万元，工会经费取得合法票据。 （7）计算事项（7）职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。

我公司2021年有一笔培训费，当时对方开具的部分专票，已经计入职工教育经费和进项发票认证抵扣了，现在培训终止了 已经认证的税额，怎么处理？ 2021年已经汇算清缴的企业所得税，怎么调整？，调整汇算清缴报表，会补交企业所得税，会有滞纳金么？ 2021年审计报告还需要重新出具么？

甲公司增值税采用一般计税方法，2022年11月30日发生如下职工费酬业务：(1)计算分配本月应付职工工资1000000元（其中生工人工资600000元，车间管理人员工资120000元，厂部管理部门人员工资200000元，销售人员工资50000元在建工程人员工30000元)。(2)月末分别按工资总额的8%、20%、2%、10.5%、2%和2.5%计提医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、住房公积金、工会经费和和职工教育经费。编制11月30日分配工资时的会计分录；编制11月30日计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房保险费、公会经费和职工教育经费时的会计分录；（最好有计算过程，我要看一下是怎么得出来的）