首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
汇算清缴所得税退税会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ ZKL 发表的提问：
汇算清缴后补交的企业所得税会计分录怎么写
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
211楼
2023-02-20 08:56:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ sasa 发表的提问：
5月汇算清缴交的企业所得税，会计分录怎么做
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
212楼
2023-02-21 08:00:28
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 景 发表的提问：
老师汇算清缴补缴的企业所得税会计分录要怎么做
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
213楼
2023-02-21 08:14:52
全部回复
景：回复宋生老师 老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀
2023-02-21 08:35:13
宋生老师：回复景你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改
2023-02-21 08:51:03
景：回复宋生老师 那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了
2023-02-21 09:06:35
宋生老师：回复景你好！你这样是多结转了成本吧。
2023-02-21 09:33:54
景：回复宋生老师 对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了
2023-02-21 09:58:12
宋生老师：回复景你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。
2023-02-21 10:12:08
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候补税了还要再补吗
2023-02-21 10:42:02
景：回复宋生老师 第一个回答的？哪个分录啊
2023-02-21 11:06:06
宋生老师：回复景通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2020-06-15 11:03:10
2023-02-21 11:33:21
景：回复宋生老师 这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来
2023-02-21 11:55:59
宋生老师：回复景你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。
2023-02-21 12:06:19
景：回复宋生老师 那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，
2023-02-21 12:28:24
宋生老师：回复景你好！然后再按上面的补税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-21 12:42:43
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗
2023-02-21 13:05:03
宋生老师：回复景你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项
2023-02-21 13:27:33
景：回复宋生老师 老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？
2023-02-21 13:37:38
宋生老师：回复景你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。
2023-02-21 13:55:55
景：回复宋生老师 老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了
2023-02-21 14:08:42
宋生老师：回复景你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-02-21 14:19:48
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 熏衣草 发表的提问：
请问老师，汇算清缴后补缴 的所得税怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
214楼
2023-02-21 08:31:33
全部回复
熏衣草：回复maize老师 不是说没有以前年度损益科目了迈？
2023-02-21 08:57:48
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分
2023-02-21 09:18:06
maize老师：回复熏衣草那你用不是企业会计准则吧，企业会计准则还有
2023-02-21 09:29:06
熏衣草：回复maize老师 去年是小企业
2023-02-21 09:48:23
熏衣草：回复maize老师 今年改用了企业会计准则，但说以前年度损益结转后无余额，需要调整会计报表期初数达
2023-02-21 10:09:22
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？
2023-02-21 10:20:55
maize老师：回复熏衣草需要调整会计报表期初数是的，还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？这个你之前做啥
2023-02-21 10:40:47
熏衣草：回复maize老师 如果调整的期初数跟审计报告就不一致了达
2023-02-21 11:01:57
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷盈余公积
2023-02-21 11:23:24
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷其他应付款
2023-02-21 11:45:39
熏衣草：回复maize老师 是按去年做相反的会计分录迈？
2023-02-21 12:14:04
maize老师：回复熏衣草是的，做相反的分录
2023-02-21 12:25:53
熏衣草：回复maize老师 这样做了后报表期初数跟审计报告期末数不一致了有影响迈？
2023-02-21 12:45:01
maize老师：回复熏衣草企业应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏有关项目填列本年度资产负债表“年初余额”栏。如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整；如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。
2023-02-21 13:08:03
maize老师：回复熏衣草应该是没有影响的
2023-02-21 13:20:23
崔老师
职称：初级
5.00
解题: 0.07w
引用 @ 兜序 发表的提问：
汇算清缴企业所得税多交了，又不想退税，所以费用就调减了！那么会计分录怎么处理！
这个会计上不需要做处理，按已交的所得税作为实际的所得税就可以了。
215楼
2023-02-21 08:44:14
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
小企业会计准则，汇算清缴的所得税计提，会计分录是什么
1实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存 2小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款  不想影响本年利润就选择1 ，按准则选择2
216楼
2023-02-21 08:54:00
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 猜不透 发表的提问：
老师，您好，2021年收到2020年所得税汇算清缴退税怎么做会计分录，我用的是小企业会计准则
可以直接冲减所得税费用的
217楼
2023-02-22 08:18:42
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
所得税汇算清缴由于研发费加计扣除退税，应怎样做会计分录？公司是实行小企业会计准则
退税款，可以冲减所得税费用，借：银行存款 贷;所得税费用
218楼
2023-02-22 08:37:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ Aban 发表的提问：
老师，做汇算清缴时，有所得税的，会计分录怎么做？
你好，借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
219楼
2023-02-22 08:53:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 开心的橘子 发表的提问：
老师，汇算清缴交的企业所得税会计分录怎么做
您好 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税法费-企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
220楼
2023-02-23 07:40:49
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ ellenwzz 发表的提问：
老师，收到退回以前年度汇算清缴所得税怎么做分录 用的是企业会计准则
借，银行存款贷，以前年度损益调整，借，以前年度损益调整。贷利润分配未分配利润。
221楼
2023-02-23 08:03:51
全部回复
ellenwzz：回复东老师 老师 小企业会计准则呢？怎么做
2023-02-23 08:31:00
东老师：回复ellenwzz借，银行存款，贷，利润分配，未分配利润。
2023-02-23 08:48:45
ellenwzz：回复东老师 老师 没有年度损益调整了
2023-02-23 09:13:07
东老师：回复ellenwzz那就按照上面这么做
2023-02-23 09:33:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ k1 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，退回来的税金怎么做分录啊，
你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
222楼
2023-02-23 08:11:22
全部回复
k1：回复邹老师 要做三笔分录老师
2023-02-23 08:38:49
邹老师：回复k1你好，是的，是这样的 
2023-02-23 08:51:02
k1：回复邹老师 邹老师，我们是不去以前年度损益调整过度了，就是第二个分录，做到所得税费用/当期所得税费用里了，完了后再从所得税费用过度到本年利润
2023-02-23 09:04:50
邹老师：回复k1你好，跨年损益事项，是不能直接通过所得税费用科目核算，应当通过以前年度损益调整科目来代替入账才是的。
2023-02-23 09:29:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 会计学堂125 发表的提问：
请问:次年企业所得税汇算清缴会计分录怎么做
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
223楼
2023-02-23 08:36:01
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 陈书亭 发表的提问：
汇算清缴的时候补交企业所得税税分录怎么做？退企业所得税分录怎么做？
借或贷利润分配，借或贷银行存款
224楼
2023-02-23 08:50:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 小白 发表的提问：
企业汇算清缴缴纳的所得税，怎么写会计分录？小企业会计准则
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
225楼
2023-02-24 07:37:25
全部回复
小白：回复bamboo老师 2019年预缴所得税的时候，账面分录写的是借：所得税费用 10000 贷：应交税费 -企业所得税 10000 缴纳的时候：借：应交税费 -企业所得税 10000 贷：银行存款 10000 分录是不是错了。。我汇算清缴的时候又缴纳了30000元的所得税 分录该怎么写？如果分录像上面那样写的话是不是那之前的
2023-02-24 08:05:36
bamboo老师：回复小白借：利润分配-未分配利润 30000 贷：应交税费-企业所得税 30000 借：应交税费-企业所得税 30000 贷：银行存款 30000 借：应交税费-企业所得税 10000 贷：银行存款 10000
2023-02-24 08:29:22
小白：回复bamboo老师 老师 什么意思？这10000的会计分录我之前12月份计提的时候019年预缴所得税的时候，账面分录写的是借：所得税费用 10000 贷：应交税费 -企业所得税 10000 缴纳的时候：借：应交税费 -企业所得税 10000 贷：银行存款 10000
2023-02-24 08:42:01
bamboo老师：回复小白这样写分录正确的啊 我前面写了补缴的3万 跟1万实际缴纳的时候
2023-02-24 08:59:27
小白：回复bamboo老师 那1万预提的时候不需要利润分配–未分配利润？
2023-02-24 09:14:23
bamboo老师：回复小白1万预提的时候先结转到本年利润 本年利润结转到利润分配–未分配利润
2023-02-24 09:38:29
小白：回复bamboo老师 那之前我预提的会计分录借：所得税费用 10000 贷：应交税费 -企业所得税 10000 缴纳的时候：借：应交税费 -企业所得税 10000 贷：银行存款 10000 这个是对的了？那为什么后来补缴纳的30000不能这样写？而是用利润分配–未分配利润
2023-02-24 10:08:10
bamboo老师：回复小白因为已经跨年了 不是在19年度做分录了
2023-02-24 10:21:31
小白：回复bamboo老师 那我看结转当月损益结转的时候 这个利润分配–未分配利润科目没有结转是正常的吧？
2023-02-24 10:47:27
bamboo老师：回复小白利润分配-未分分配利润科目 不需要再结转了
2023-02-24 11:06:16
小白：回复bamboo老师 补交做这个利润分配-未分分配利润科目有什么意义呢？是不是这笔就不能做在本年利润里面，因为他不属于2020年的，是不是这个意思老师？所以他就不能做所得税费用科目，结转到本年利润，不然2020年的本年利润数字就不对了，是么？
2023-02-24 11:32:39
bamboo老师：回复小白是的 这样理解正确的
2023-02-24 12:00:55
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料