向日葵：回复邹老师 我们是小企业会计准则，没有这个科目

邹老师：回复向日葵你好，小企业会计准则就这样做分录 借；银行存款，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税，贷；利润分配——未分配利润

北北：回复暖暖老师 但是我看网上有的还先记到应交税费-应交所得税科目里面，再从所得税转到以前年度损益调整，这两种有什么区别么？是必要先放应交税费应交所得税科目么？

暖暖老师：回复北北不需要的，这是退税

浮生若梦：回复徐阿富老师 不允许我们用以前年度损益调整科目

徐阿富老师：回复浮生若梦你好，那就做利润分配，不用通过以前年度损益调整科目

浮生若梦：回复徐阿富老师 还没办理退税，分录怎么做呢？

徐阿富老师：回复浮生若梦你好，我上面这个就是没有退的分录，不过，建议你等退到了再做比较好，没有退不用做账

嘻嘻：回复bamboo老师 由于高科新加计扣除，汇算清缴时退了所得税，会计分录，借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润

bamboo老师：回复嘻嘻一般会通过应交税费～应交所得税走账

飞天小能豆：回复玲老师 是补税的

玲老师：回复飞天小能豆　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

飞天小能豆：回复玲老师 小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目

玲老师：回复飞天小能豆借未分配利润 贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款

学徒：回复鑫鑫老师 那如果上年度计提法定盈余公积了呢？

鑫鑫老师：回复学徒借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——法定盈余公积 贷：盈余公积——法定公益金

学徒：回复鑫鑫老师 老师就是再多做一笔借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积——法定盈余公积 贷：盈余公积——法定公益金 是吗？

鑫鑫老师：回复学徒你好，是的，你的理解正确

林烨：回复王超老师 我去申请退税回来了，要不要原始凭据做分录，分录怎么样

王超老师：回复林烨你好 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税

林烨：回复王超老师 应交税金一应交企业所得税贷所得税费用，这步不用做

王超老师：回复林烨不需要，但是你最好调整到未分配利润里面，因为这个是跨年了

林烨：回复王超老师 那分录咋做那应交企业所得税单边不是挂着

王超老师：回复林烨借：应交税金-应交企业所得税 贷：未分配利润

明珠智讯-耿开智：回复朴老师 老师，怎么冲减，现在冲减不就是今年的项目了，这是去年发生的，现在冲今年的所得税费不就是负数了

朴老师：回复明珠智讯-耿开智就是冲减去年交的分录

明珠智讯-耿开智：回复朴老师 那也是用现在的分录冲去年的分录的话，现在的报表不就是负数了，还是要反结后回去冲

朴老师：回复明珠智讯-耿开智借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税中国 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。

朴老师：回复明珠智讯-耿开智退税的是  借应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润   借银行存款贷  应交税费-应交企业所得税  

xut况味天遥：回复蒋飞老师 会计软件中没有以前年度损益调整，怎么办？

蒋飞老师：回复xut况味天遥借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款

xut况味天遥：回复蒋飞老师 谢谢，五星好评

蒋飞老师：回复xut况味天遥您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。