狄晓卿：回复轶尘老师 多缴的是339.99，本期要缴纳（抵扣）的是99.46

轶尘老师：回复狄晓卿多交的大于本期缴纳的 就不要计提 

狄晓卿：回复轶尘老师 老师，不计提的话，报表上怎么提现呢？

轶尘老师：回复狄晓卿直接显示的哦

人生旅途：回复郭老师 我说错了，是2020年汇算清缴，交的是2019年的所得税，在2019年没计提，后面会计是这样处理的，现在利润表中没体现所得税费用

郭老师：回复人生旅途好在二零年的利润表里就是不体现的。

郭老师：回复人生旅途这个是缴纳的一九年的，不是当年的利润表，这个都是当年的。

人生旅途：回复郭老师 前面会计2020年的的会计分录是对的吗

郭老师：回复人生旅途你好对的，人家对的。

依＆沐#%：回复刘茜老师 结转是缴费后才结转吧，做到5月份的账里是不

刘茜老师：回复依＆沐#%是的，做到5月，清缴完依次做这几笔

依＆沐#%：回复刘茜老师 老师，我的19年财报年报，是不按照改过来的记

依＆沐#%：回复刘茜老师 正确的记，

依＆沐#%：回复刘茜老师 我这个资产负债表应交税费应该加2000.然后未分配增加2000.是不，

依＆沐#%：回复刘茜老师 我这个资产负债表应交税费减少加2000.然后未分配增加2000.是不，

刘茜老师：回复依＆沐#%你19年账不是已经结账了吗不需要再里面做账了，直接做在今年的账里面

美好的：回复bamboo老师 老师，那我以前的分录写错了，现在要怎么写更正的分录？

bamboo老师：回复美好的您当时分录怎么写的

美好的：回复bamboo老师 老师，是这样写的

bamboo老师：回复美好的借：所得税费用 借方红字 借：利润分配-未分配利润 借方蓝字 做这笔调整下就好了

心云间、凝听：回复晓海老师 代扣个人所得税时会计分录：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 想不明白 为什么贷方是应交税费-应交个人所得税 ？ 我的思路是：代扣个人所得税，说明应付职工薪酬减少，所以在借方，扣了之后应该交上，但是现在还没交，所以导致应交税费的增加，所以在贷方。不知道这样理解对不对，请老师指点

晓海老师：回复心云间、凝听你好！是的，是单位的负债

肖肖：回复王雁鸣老师 那也就是要根据利润表去计算吗

王雁鸣老师：回复肖肖同学你好，一般情况下，是这样的。

肖肖：回复王雁鸣老师 要求利润总额，是要根据利润表计算出来吧

王雁鸣老师：回复肖肖同学你好，是的，你理解正确。

肖肖：回复王雁鸣老师 那利润表中的收入，成本，费用是根据什么得出来的

王雁鸣老师：回复肖肖同学你好，是根据凭证得出来的。

肖肖：回复王雁鸣老师 那我们计提所得税费用做分录的时候，是要先把利润表填了再去做计提分录这些吗？不然分录里的所得税费用数据不知道是多少。

肖肖：回复王雁鸣老师 那意思就是翻三个月的凭证，算出利润总额，再算出所得税

王雁鸣老师：回复肖肖同学你好，是的，要先把利润表做出来的。

肖肖：回复王雁鸣老师 把利润表做出来再去做计提所得税分录，交所得税分录，和结转所得税到本年利润的分录吗

肖肖：回复王雁鸣老师 资产负债表和利润表，一般纳税人都是按季度申报？

王雁鸣老师：回复肖肖同学你好，是的，是的。

你我之间：回复QQ老师 缴税的。没有进行汇算清缴

你我之间：回复QQ老师 不清楚怎么银行扣款多了这么多

QQ老师：回复你我之间你好！你们不申报税务局是不会自动划款的，看看你们的申报表

你我之间：回复QQ老师 那如果申报多了该怎么办？

QQ老师：回复你我之间你好！可以去税务局申请更改

奔奔：回复QQ老师 借：应交税费--应交所得税 贷：利润分配--未分配利润 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得税 可以吗

QQ老师：回复奔奔你好！这分录做完是平的没有变化

马莉：回复陈诗晗老师 帮我计算一下8月份各科目金额好吗？

马莉：回复陈诗晗老师 拿不准了

陈诗晗老师：回复马莉什么各科目余额，你上面这题材不存在你这问题吧

马莉：回复陈诗晗老师 是科目金额，不是余额。我的意思是帮我算下本月所得费税用、递延所得税负债、应交税费—-应交所得税各科目的金额

陈诗晗老师：回复马莉借，所得税费用  （240-240/10*5/12）*25% 贷，递延所得税负债

马莉：回复陈诗晗老师 以上你所提供会计分录是今年年末所做，对吗？那明年年末我针对此项业务应做的分录是 借：递延所得税负债 6（240/10*0.25），贷：所得税费用 6 ，对吗？

陈诗晗老师：回复马莉年末的处理的，同学。就是差额部分，明年处理正确的

马莉：回复陈诗晗老师 假如公司7-9月份收入500万，成本100万，应纳税所得额400万，本季正常应纳所得税额400*25%＝100万，但因购车款240万一次抵税因此可少缴所得税240-240/10/12*2＝236*25%＝59万，故本月实际应缴所得税是100-59＝41万，对吗？季末计提所得税分录为 借：所得税费用 41 贷：应交税金—所得税 41，因此而节省的所得税59万不做任何调整，除所得税申报外，对吗？

陈诗晗老师：回复马莉对的，这里的处理没问题的

马莉：回复陈诗晗老师 次年1-12月各月计提折旧的分录为： 借：管理费用 2万 ，累计折旧：2万；12月末再做一笔分录 借：递延所得税负债 6（240/10*0.25），贷：所得税费用 6，对吧？

安然：回复邹老师 缴纳税控服务费

安然：回复邹老师 减免了税额

邹老师：回复安然你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 你所指是否需要考虑所得税是什么意思？

安然：回复邹老师 就是企业所得的税控服务费减免还计不计征企业所得税

邹老师：回复安然你好，因为发生计入了管理费用，减免计入了管理费用贷方，这样对利润是没有影响，对企业所得税也是没有影响的

坚持：回复宋生老师 不是的，就是平时计提所得税的时候这样可以么？

宋生老师：回复坚持你好！不可以的。借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税

坚持：回复宋生老师 老师那汇算清缴补交可以么

宋生老师：回复坚持你好！可以的。可以补交的

坚持：回复宋生老师 补交可以做上面的那个分录么？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税

宋生老师：回复坚持你好！汇算的时候如果要交税的话 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

坚持：回复宋生老师 老师，那跨期费用如何做呢

宋生老师：回复坚持你好！借以前年度损益损益调整 贷现金等。

坚持：回复宋生老师 老师那以前年度损益调整填报表的时候如何填列呢？

宋生老师：回复坚持您好！你是填什么报表。

坚持：回复宋生老师 财务报表

宋生老师：回复坚持您好！这个只需要再资产负债表的期初数修改。

坚持：回复宋生老师 资产负债表中也没有的以前年度损益调整这项呀

宋生老师：回复坚持你好！调整的是未分配利润。

坚持：回复宋生老师 老师，待摊费用18年1月份，摊销了17年的11-12月份，走的管理费用， 1.这个在汇算的时候是需要调增的么？ 2.老师，这个正常应该怎么做分录 3.这个需要调整以前年度损益调整么？具体怎么调整呢

宋生老师：回复坚持你好！这个建议你在汇算清缴的时候计入17年的期间费用就可以了。 不用单独做分录，只看汇算清缴后整体要不要补税。

坚持：回复宋生老师 老师，待摊费用18年1月份，摊销了17年的11-12月份，走的管理费用， 1.这个在汇算的时候是需要调增的么？ 2.老师，这个正常应该怎么做分录 3.这个需要调整以前年度损益调整么？具体怎么调整呢 老师汇算清缴我指的是18年的汇算清缴

宋生老师：回复坚持您好！1是的。 2借以前年度损益调整 贷累计摊销等 3，是的。 4，你说的是19年做18年的汇算？

坚持：回复宋生老师 老师你好，我想问一下，有3张发票我这个月已经认证完了，购进库存商品的，但是开错了，所以作废了，但是我这边已经认证完了，老师那这个我该怎么处理？该怎么做分录呀？增值税报表中如何填列呢？

宋生老师：回复坚持您好！麻烦你不要在一个问题上不停的追问其他问题谢谢。 你做进项转出就好了，在申报表上有一行进项转出。