我是一个小包子：回复徐阿富老师 具体是按照税率是多少计算？

徐阿富老师：回复我是一个小包子你好，符合小薇企业条件的，100万元以下利润的按照5%计算缴纳，100――300的按照10%，300万元以上的一般企业按照25%

我是一个小包子：回复徐阿富老师 老师，是用利润金额*百分比吗

徐阿富老师：回复我是一个小包子你好，是的，利润金额*百分比

小倩：回复辜老师 老师，这个一季度预交的所得税就是企业一季度缴纳的所得税金额吗？其他季度的所得税金额也是以此类推吗？就是从一月开始累计

辜老师：回复小倩是的，你的理解是对的

魁梧的楼房：回复郭老师 意思就是如果前面有亏损的话，就要用利润表里面这个数据➖亏损之后的金额来计算，如果没有亏损，就直接用这个金额数据计算了？

魁梧的楼房：回复郭老师 然后到次年，做汇算清缴时，也是先填汇算清缴申报表，然后有调增调减的，就直接缴纳了。不需要计提。做一笔缴纳的分录就行了？

郭老师：回复魁梧的楼房是的，可以这么理解的。

魁梧的楼房：回复郭老师 调增或者填减，做账分录怎么做？还有补缴纳或者有退税的，怎么做分录？

郭老师：回复魁梧的楼房看具体的业务，如果实际有业务，你账上做了没有发票，不允许抵扣的调增 这种不需要做账务处理。

郭老师：回复魁梧的楼房如果是你之前少做了，借以前年度损益调整贷银行存款，这是少做了费用的，这种需要做分录。

郭老师：回复魁梧的楼房退回来的企业所得税，借银行存款，贷应交税费，借应交税费贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润。 缴纳做上面相反的分录就可以了。

魁梧的楼房：回复郭老师 汇算清缴，需要调整的，要自己先打草稿计算，填表的时候就心里有数？

郭老师：回复魁梧的楼房是的是的，是这么做的，可以这么理解的。

魁梧的楼房：回复郭老师 如果有要补交的4.5万，借，利润分配-未分配利润4.5万       贷，以前年度损益调整4.5万        这个分录是什么情况下做的？

郭老师：回复魁梧的楼房以前年度损益调整有余额的都要做。

moon.：回复庄老师 老师 有25% 10% 5% 各自是以什么条件来区分的啊

庄老师：回复moon.25% 是一般税率，10%和5%是小微企业优惠税率

moon.：回复庄老师 10%和5%是小微企业优惠税率 有哪些条件啊

庄老师：回复moon.你好，小微企业年应纳税额不超过100万元，减按25%税率是20%，实际是5%

庄老师：回复moon.小微企业年应纳税额不超过300万元，减按50%税率是20%，实际是10%

moon.：回复庄老师 好的 谢谢老师

庄老师：回复moon.祝你学习快乐，生活开心

moon.：回复庄老师 还有资产的要求吗

moon.：回复庄老师 老师老师 还有资产的要求嘛

庄老师：回复moon.你好，是的，有三三五要求。人员不超过300人，年应纳税所得额不超过300万元，资产总额不超过5000万元

WATER：回复小惑老师 是先生成利润表，得知这个季度利润额，再删除，加上所得税计提的分录，再重新生成报表？

小惑老师：回复WATER不用删除，你计提完所得税后，结转到损益中，再次生成报表就可以了

不知道：回复王雁鸣老师 老师，这些是etax软件自动计算出来的吗，还是我们要自己计算

王雁鸣老师：回复不知道您好，这个要自己计算。

常迎东：回复maize老师 比如是不含税销售收入是100万，核定征收率为百分之二，建筑行业，那么税率是多少

maize老师：回复常迎东对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

苏婷：回复岳老师 第二季度的企业所得税是按照本年累计利润总额来计算？那么不是已经包含第一季度了？这不是已经重复了么？

岳老师：回复苏婷按照累计计算应纳税额，减前期已纳税额。

苏婷：回复岳老师 会自动减前期？