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补交增值税及滞纳金会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ -Una 发表的提问：
2018年7月税务局喊自查，补交了2016年收入，补交增值税3286.54交滞纳金304，然后扣款后说要通过另外一个通道补交，就又申报了一次，交了增值税3286.54滞纳金299.08，多交的3286可以抵扣下个季度增值税，滞纳金没法了，三季度也抵扣了，现在做2018年7月的这笔分录咋个写
你好。同学。纳税自查调整分录如下 借：库存现金 贷：以前年度损益调整（营业收入） 应交税费-增值税-销（纳税调整）3286.54 滞纳金、税交纳时 借：营业外支出 304 应交税费-增值税-销（纳税调整）3286.54 贷：银行存款 多交的一次 借：营业外支出 304 应交税费-增值税-预交或已交 3286.54 贷：银行存款
226楼
2023-02-23 08:38:54
全部回复
-Una：回复陈诗晗老师 没有以前年度损益调整科目，我的软件
2023-02-23 09:23:32
-Una：回复陈诗晗老师 我是小规模企业
2023-02-23 09:39:18
陈诗晗老师：回复-Una如果没有这个科目，直接用 营业收入科目。
2023-02-23 10:01:28
-Una：回复陈诗晗老师 进主营业务收入不行，因为我补交的上年，我今年申报表没有提现到今年有这笔
2023-02-23 10:25:00
-Una：回复陈诗晗老师 但是如果进未分配利润，那要多出来10万出头
2023-02-23 10:39:28
陈诗晗老师：回复-Una未分配利润你是指什么多出10万？
2023-02-23 11:00:20
-Una：回复陈诗晗老师 你不是说用未分配利润科目代替以前年度损益调整吗
2023-02-23 11:27:58
-Una：回复陈诗晗老师 我补交十多万收入，未分配利润增加了十多万
2023-02-23 11:46:54
陈诗晗老师：回复-Una这是正常的，这样调整后，你当期的利润表里面的利润和资产负债表里面未分配利润不相等了，在报表附注里面说明一下
2023-02-23 12:09:15
-Una：回复陈诗晗老师 关键是，我没有补交企业所得税啊，税务局没说这事，可是我不想我未分配利润那么多，有没有啥办法
2023-02-23 12:30:19
陈诗晗老师：回复-Una税局同意不补所得税，只补增值税。 那么，你直接 把之前第一笔分录改成如下分录，不调收入 借：应交税费-增值税-销（纳税调整） 营业外支出 滞纳金金额 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：应交税费-增值税-销）纳税调整）
2023-02-23 12:56:23
-Una：回复陈诗晗老师 你最后那个营业外支出二级科目是什么，金额多少，好晕
2023-02-23 13:24:22
-Una：回复陈诗晗老师 是不是3286.54
2023-02-23 13:36:33
-Una：回复陈诗晗老师 你发的第二个营业外支出二级科目写补交税款吗
2023-02-23 14:01:05
陈诗晗老师：回复-Una借：应交税费-增值税-销（纳税调整） 3286.54 营业外支出 304 贷：银行存款 借：营业外支出 3286.54 贷：应交税费-增值税-销）纳税调整） 3286.54 后面重交的那笔 借：营业外支出 304 应交税费-增值税-已交 3286.54 贷：银行存款
2023-02-23 14:28:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ @炒鸡可耐的小姑娘 发表的提问：
补缴以前年度增值税，滞纳金，企业所得税怎么做分录
你好，什么原因需要补
227楼
2023-02-23 09:02:59
全部回复
@炒鸡可耐的小姑娘：回复郭老师 是虚开增值税进项发票，对方公司出了问题，我们需要补缴增值税企业所得税和滞纳金
2023-02-23 09:25:49
郭老师：回复@炒鸡可耐的小姑娘你好，之前对方给你开的是普票的吗 借应付账款贷以前年度损益调整， 借营业外支出贷应付账款。
2023-02-23 09:51:04
郭老师：回复@炒鸡可耐的小姑娘刚才我看错了，应该是专票的，借应付账款贷以前年度损益调整应交税费应交增值税进项转出借营业外支出贷应付账款。
2023-02-23 10:01:36
@炒鸡可耐的小姑娘：回复郭老师 开的是增值税专用发票
2023-02-23 10:26:11
郭老师：回复@炒鸡可耐的小姑娘借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费查补税款， 借查补税款贷银行存款 借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税附加税。 借应交税费企业所得税附加税营业外支出贷银行存款。
2023-02-23 10:47:42
@炒鸡可耐的小姑娘：回复郭老师 为啥要应付账款
2023-02-23 11:12:58
@炒鸡可耐的小姑娘：回复郭老师 为啥要应付账款
2023-02-23 11:29:54
@炒鸡可耐的小姑娘：回复郭老师 为啥要应付账款，都过完账了
2023-02-23 11:58:03
@炒鸡可耐的小姑娘：回复郭老师 没有补查税款
2023-02-23 12:11:15
郭老师：回复@炒鸡可耐的小姑娘你好，最后不是做到了营业外支出吗？调增这个发票不合格的，但是你的应付账款有没有退回来，所以用营业外支出代替啦。
2023-02-23 12:31:18
@炒鸡可耐的小姑娘：回复郭老师 是不是做分录， 借以前年度损益调整 贷应交企业所得税附加税营业外支出 然后再 借应交企业所得税附加税营业外支出 贷银行存款
2023-02-23 13:00:51
@炒鸡可耐的小姑娘：回复郭老师 补缴增值税怎么做分录
2023-02-23 13:30:40
@炒鸡可耐的小姑娘：回复郭老师 营业外支出是补缴滞纳金
2023-02-23 13:55:18
郭老师：回复@炒鸡可耐的小姑娘借应交税费查补税款贷银行存款。 借以前年度损益调整贷应交税费应交增值税进项转出借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费查补税款。
2023-02-23 14:11:41
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 优美的小鸽子 发表的提问：
补缴去年的房产税和滞纳金，怎么做会计分录
你好！税金通过以前年度损益调整，滞纳金做到当期营业外支出
228楼
2023-02-24 07:58:12
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 无聊的汉堡 发表的提问：
交纳上月应交增值税及附加税的会计分录
您好 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 借：应交税费——城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 贷：银行存款
229楼
2023-02-24 08:11:46
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 沈卫 发表的提问：
补交以前年度的增值税和附加税，还有滞纳金，银行扣款的金额，内账怎么做分录？
借：税金及附加　　借：营业外支出　　贷：银行存款
230楼
2023-02-24 08:36:46
全部回复
沈卫：回复文文老师 不要分明细吗？借增值税未交借城建借教育附加之类的？
2023-02-24 08:51:54
沈卫：回复文文老师 付增值税，借方是应交增值税未交吗？还是什么具体科目？老师
2023-02-24 09:08:45
文文老师：回复沈卫内账不需要这样处理，按我的分录就行，税金及附加可下设各税种明细
2023-02-24 09:32:38
沈卫：回复文文老师 内账做支付增值税怎么用税金及附加？不用应交增值税未交增值税吗？老师
2023-02-24 09:52:59
沈卫：回复文文老师
2023-02-24 10:22:01
沈卫：回复文文老师 是这样吗老师
2023-02-24 10:39:25
文文老师：回复沈卫挂的应交税费还需要转到损益类科目，不能一直挂账
2023-02-24 11:04:15
沈卫：回复文文老师 你是说先计提，然后在做这个分录？
2023-02-24 11:24:09
文文老师：回复沈卫哦，可以先计提，然后在做这个分录
2023-02-24 11:39:10
沈卫：回复文文老师 好的谢谢老师
2023-02-24 11:52:55
文文老师：回复沈卫不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-02-24 12:05:09
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 胖元宵 发表的提问：
2018年补缴2017年的企业所得税及滞纳金，需要计提么，以及分录怎么做？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 借：以前年度损益调整（滞纳金） 贷：银行存款 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
231楼
2023-02-24 08:45:35
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胖元宵：回复文文老师 老师，是因为去年的都结转到未分配利润里面了，然后现在要冲减回来是么？
2023-02-24 09:13:40
文文老师：回复胖元宵不是冲减回来。是交的税与滞纳金会形成损益，为不影响当期利润，需要结转到以前期间，即未分配利润中去。
2023-02-24 09:32:19
胖元宵：回复文文老师 好的，谢谢老师
2023-02-24 09:43:47
文文老师：回复胖元宵不用谢，有帮到你就好
2023-02-24 09:59:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
进项票失控被税所要求补交那税金及滞留金，已从银行扣款了，应该怎样处理会计分录
借；应交税费-未交增值税 营业外支出 贷；银行存款
232楼
2023-02-24 09:00:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 偲语 发表的提问：
老师补交去年的增值税及附加税怎么做会计分录？
借；应交税费-未交增值税 附加税 贷；银行存款
233楼
2023-02-26 18:15:17
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
税务补申报补交税款及滞纳金要多少钱
每日万分之五
234楼
2023-02-26 18:22:30
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 轻装生活 发表的提问：
求增值税滞纳金分录？
你好  借营业外支出-滞纳金 贷银行存款   
235楼
2023-02-26 18:47:59
全部回复
轻装生活：回复meizi老师 营业外支出在所得税前扣除吗？
2023-02-26 19:14:55
meizi老师：回复轻装生活 你好不能税前扣除的 
2023-02-26 19:44:45
轻装生活：回复meizi老师 计算所得税是以营业利润来计算的是吗？先不加上营业外收入和支出。
2023-02-26 19:54:58
meizi老师：回复轻装生活 你好  用你利润总额来计算 要考虑营业外 收支的  
2023-02-26 20:23:15
轻装生活：回复meizi老师 老师我这么理解的对，所得税是按利润总额来计算的，但有些营业外支出和收入是不能扣除的是吗？但不能扣除但会影响利润总额。
2023-02-26 20:47:36
meizi老师：回复轻装生活 你好           是的。  会调整 增加应年税所得额的   
2023-02-26 21:15:43
轻装生活：回复meizi老师 是到年终会算时调整还是按季调
2023-02-26 21:38:31
meizi老师：回复轻装生活   是的。 汇算在调整哈  
2023-02-26 21:48:59
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ๑´ڡ`๑小丽 发表的提问：
补缴去年的企业所得税，增值税，税收滞纳金怎么做分录
借：以前年度损益调整贷：应交税费，银行存款；借： 应交税费贷：银行存款
236楼
2023-02-27 07:35:15
全部回复
๑´ڡ`๑小丽：回复袁老师 老师，我没有以前年度损益调整科目
2023-02-27 08:04:36
袁老师：回复๑´ڡ`๑小丽这个可以用未分配利润科目代替的
2023-02-27 08:25:21
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 称心的黄豆 发表的提问：
留底进项税额抵减增值税欠款还有滞纳金的会计分录
一般留抵进项税额可以抵减欠税，但不可以抵减滞纳金 分录 借：应交税金-应交增值税-已交税金 借：营业外支出 贷：银行存款
237楼
2023-02-27 07:42:45
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 明明还是个小菇凉 发表的提问：
老师，补缴18年的增值税和附加税，滞纳金的分录如何做
你好 借以前年度损益贷应交税费 借应交税费 营业外支出 贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益
238楼
2023-02-27 08:00:34
全部回复
明明还是个小菇凉：回复meizi老师 增值税附加税呢
2023-02-27 08:21:11
meizi老师：回复明明还是个小菇凉你好 都一样的分录 应交税费明细科目 自己添加下明细就行
2023-02-27 08:33:38
明明还是个小菇凉：回复meizi老师 但是增值税附加税计提放税金及附加的哟
2023-02-27 08:59:54
meizi老师：回复明明还是个小菇凉你好 跨年计提都是走以前年度损益来操作 不是税金及附加 你不是当年的
2023-02-27 09:24:37
明明还是个小菇凉：回复meizi老师 哦哦哦，了解了解
2023-02-27 09:46:58
明明还是个小菇凉：回复meizi老师 那收入放哪里呀
2023-02-27 10:03:35
meizi老师：回复明明还是个小菇凉你好 你说的什么收入？？？
2023-02-27 10:21:32
明明还是个小菇凉：回复meizi老师 就是比如自查有笔废品收入未入账，所以补缴了这些税款
2023-02-27 10:34:38
明明还是个小菇凉：回复meizi老师 现在这个收入入账怎么做呀
2023-02-27 10:46:01
meizi老师：回复明明还是个小菇凉你好 借银行存款 贷以前年度损益 应交税费-应交增值税 借以前年度损益贷未分配利润
2023-02-27 11:12:37
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
我单位自查去年的帐务，把收入误计为其他应付款了金额是2887000，本年5月补交的增值税137476.18，城建税9623.33，教育费4124.29，地方教育费5749.53，还有增值税滞纳金8454.79，城建税滞纳金591.83，我会计分录应该怎么做，
你们单位是一般纳税人还是小规模纳税人？你们单位具体从事什么业务？你们单位采用企业会计准则还是小企业会计准则？
239楼
2023-02-27 08:30:23
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 莉子吖_ 发表的提问：
老师您好，请问缴纳汇算清缴后的所得税分录该怎么写？还有就是补缴了18年增值税及滞纳金的分录是什么？
你好 缴纳汇算清缴后的所得税分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 补缴了18年增值税及滞纳金 借应交税费——未交增值税 营业外支出 贷；银行存款
240楼
2023-02-27 08:53:59
全部回复
莉子吖_：回复邹老师 没有以前年度损益调整，也无法增加一级科目。我们是小企业会计准则。这应该如何处理？
2023-02-27 09:19:31
邹老师：回复莉子吖_你好，那就把以前年度损益调整科目换成利润分配——未分配利润科目核算就是了
2023-02-27 09:35:38
莉子吖_：回复邹老师 收到，谢谢老师。
2023-02-27 09:59:38
邹老师：回复莉子吖_不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-27 10:12:05
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