心静：回复吴月柳 你的意思，还是跟前任做的一致好点哦

吴月柳：回复心静是的

甜甜的笑笑：回复小宋老师 谢谢

甜甜的笑笑：回复小宋老师 什么科目？

甜甜的笑笑：回复小宋老师 是主营业务成本劳务成本？

甜甜的笑笑：回复小宋老师 还是生产成本基本生产成本的劳务费

甜甜的笑笑：回复小宋老师 她们工资走的支付职工薪酬

小宋老师：回复甜甜的笑笑借管理费用-劳务费

无痕浅墨：回复小万老师 老师公司发放的超出工资部分的现金，以疫情期间的补贴名义发放，对于员工来说，无论是计入到薪资奖金，还是计入到职工福利，都要缴纳个税，那对于公司来说，直接计入薪资奖金更好，也不用考虑14%的比例，在这种情况下，财务可以把这些都直接算到薪资奖金里吗？

小万老师：回复无痕浅墨如果不想核算的那么细，二级明细用工资也行

无痕浅墨：回复小万老师 既然如此的话，老师，那职工福利的存在意义呢？只要是现金部分，我都可以计入工资呀？

小万老师：回复无痕浅墨这种补贴可以直接放到工资薪金哈，并且也是和工资一起发放的。

小万老师：回复无痕浅墨如果是过节发的现金福利，这个是放到福利费的

无痕浅墨：回复小万老师 老师，也就是说除了一些特殊意义的名目，不管什么现金还是实物，必须得放到职工福利里面，比如年节月饼等等。其他的现金各种部分都可以核算到工资里面吧？

无痕浅墨：回复小万老师 老师，以前我把公司给员工的疫情期间的现金补贴（只给了一个员工）进入了职工福利费，我现在可以调整分录，调回到工资里面吗？

小万老师：回复无痕浅墨有一些福利性的补贴，凡是列入企业员工工资薪金制度，固定与工资薪金一起发放的，就作为工资薪金支出。这个疫情都持续2年了，你这就算是固定的了。如果是说，就发了一个月，这个算福利费。

无痕浅墨：回复小万老师 老师那没有理由的，多发钱怎么办呀？

无痕浅墨：回复小万老师 企业新办，职工薪金制度也不是很健全，老板有时候看某个员工经常跑外勤非常辛苦，就直接通知财务，下个月多给他发多少奖金，这种情况应该怎么记账呢？

小万老师：回复无痕浅墨你这就一个员工有补贴，肯定工资薪金制度没有说明，这个直接福利费了，不用再调整了哈

小万老师：回复无痕浅墨这种直接福利费哈，是偶尔的东西

无痕浅墨：回复小万老师 老师，也就是说，面对全体员工的，形成一定规则的，是奖金等补贴。，可以直接走工资。，偶然性的面对个别的。有特殊意义的。放到职工福利里面。？

无痕浅墨：回复小万老师 老师，那职工福利费需要一些文件性的说明吗？还是可以直接在账上记，应付职工薪酬，职工福利费，贷银行存款。

小万老师：回复无痕浅墨就是这样理解哈。职工福利费没要求需要文件性的说明哈。

一直都在路上：回复郭老师 没事了 老师 我看了下 是记账软件的问题 我退出重新进了下就好了。老师想问下你如果是专票有张发票做了冲红发票。那么做会计分录的话 这张发票的分录怎么做呢 是不是直接做跟之前一样的分录 然后做负数就可以了

郭老师：回复一直都在路上借应付账款，借管理费用负数贷应交税费应交增值税进项转出做这个。

一直都在路上：回复郭老师 老师我付款做了付款分录 没有收到发票 后来收到发票分录怎么做呢 一开始我做的是借主营业务成本 贷银行存款 后来我收到发票 该怎么做呢

郭老师：回复一直都在路上借应付账款，借主营业务成本负数，然后再做一个发票的，借主营业务成本贷应付账款。

一直都在路上：回复郭老师 老师 我不是应该做一个进项税的分录吗

郭老师：回复一直都在路上收到专票的话，借主营业务成本进项贷应付账款。

一直都在路上：回复郭老师 可是我一开始做了一笔付款分录 借主营业务成本 贷银行存款 然后收到了专票 然后我分录怎么做

郭老师：回复一直都在路上分录给你写啦，借应付账款借，主营业务成本负数，不是红冲了吗？

一直都在路上：回复郭老师 老师 咱两好像说的不是一个问题啊 是一般纳税人 我是说我一开始付款做了一笔分录 借主营业务成本 贷银行存款 然后收到发票并抵扣了 做分录的话我肯定是需要做一笔进项税的发票 这个分录怎么做 因为一般情况是应该借主营业务成本 应交增值税-进项税 贷银行存款/应付账款 这是正常做的分录 但是因为我已经做了一笔付款分录了 借主营业务成本 贷银行存款了 这样我就剩一个进项税的分录了 这笔分录怎么做

一直都在路上：回复郭老师 我能做一笔借应交税费-应增-进项税 贷主营业务成本 这样做可以吗

郭老师：回复一直都在路上可以这么做的，咱俩说的是一个。

????珍珍????：回复文文老师 然后还有一笔计提工资的分录金额是11400元，但是做完这两笔业务的分录后，我看余额表中应付职工薪酬的余额却是9269.64元，看不懂

文文老师：回复????珍珍????上述分录一借一贷，不影响余额。查下，应付职工薪酬是不是有期初余额

????珍珍????：回复文文老师 是的，我3月份之前保险费直接入合同成本了，所以没余额（图一）。4月因为没收入，所以我把保险入应付职工薪酬，期末没有结转到管理费用，造成有余额（图二），所以我应该在5月份补做分录 借：管理费用 贷：应付职工薪酬（保险费） 对吗？

????珍珍????：回复文文老师

文文老师：回复????珍珍????是的，补做分录就可以了。

????珍珍????：回复文文老师 再请教一下应交税费的余额，代表什么意思，如下图

文文老师：回复????珍珍????应交税费借方余额表示有预缴或多缴，贷方余额表示应交未交

????珍珍????：回复文文老师 余额是贷方-60495.98，表示什么意思呢

????珍珍????：回复文文老师 现在贷方余额是负数，是不是代表我司未抵扣的进项票而已？

文文老师：回复????珍珍????不是，应交增值税是贷方余额1724。62 应交税费，不仅仅有增值税，还有城建税，企业所得税等各项税费

????珍珍????：回复文文老师 不是吧？我还有1724.62增值税未交？我们已经两个月零申报了呢

文文老师：回复????珍珍????从科目余额表看，是这样的

????珍珍????：回复文文老师 那是不是我做错分录了？我在税务局申报上4月底的数据是 销项133944.19 进项148208.73 留抵14264.54 科目余额表上 进项是132094.64+交通客票106.10 销项是133944.19 应交1743.45

文文老师：回复????珍珍????二者的进项对不上啊

????珍珍????：回复文文老师 谢谢老师，找了两小时，终于对上了

文文老师：回复????珍珍????不用谢谢，问题有解决就好。请五星好评

罂粟花：回复罗老师 请问计提的分录怎么做？要先做计提再做我做的这一笔吗？

罗老师：回复罂粟花借 费用科目 贷 应付职工薪酬/应付福利费

罂粟花：回复罗老师 那我在1月份补计提这一笔费用可以吗？

罗老师：回复罂粟花可以的

冬日阳光：回复佟老师 那社保呢？

佟老师：回复冬日阳光社保各地规定不一样，像北京是你要跟工资挂钩，社保基数是用工资为基数计算的

傻傻兔：回复meizi老师 老师，不是计入管理费用-工资吗？

傻傻兔：回复meizi老师 福利费不是并在工资里面核算了吗？

meizi老师：回复傻傻兔你好 生活费 单独做账 计入福利费核算 。

傻傻兔：回复meizi老师 老师，之前的财务做的是，借：管理费用-工资，贷，应付职工薪酬-福利费。这种做对吗？

傻傻兔：回复meizi老师 是应该做管理费用-工资，还是管理费用-福利费？

meizi老师：回复傻傻兔你好 你这个明细科目都不对 了。 这个是工资 一个是福利费 你要对应来做

傻傻兔：回复meizi老师 老师，意思是，福利费的话，计提也只能进管理费用-福利费，不能计入管理费用-工资，是吗？

meizi老师：回复傻傻兔你好 嗯 你要一一对应 不然到时你的科目明细应该不平的

傻傻兔：回复meizi老师 老师，那他们说，福利费是计入工资来核算，又是怎么说呢？

meizi老师：回复傻傻兔你好 福利费计入工资核算 是说的比如话补、交通补助、生活补助这些 根据你们工资制度的要求 来计入工资表 来核算 到时一起按应发工资报个税的

傻傻兔：回复meizi老师 老师，意思就是，这几个福利费，计入工资核算的，就是做进工资表，那账务处理也是计入工资吗？

meizi老师：回复傻傻兔你好 嗯是的 就不需要单独做福利费明细了