雪云微：回复答疑郭老师 我的软件里，应付福利费和非货币性福利都是二级科目，那应该记在哪儿？

答疑郭老师：回复雪云微自己选择就可以，两个都对的，你可以把实物福利的记非货币福利里面，现金福利的记应付福利里面

持：回复朴老师 我们老板不想入福利，可以入办公费不呢

朴老师：回复持不可以的哦，这个不能

持：回复朴老师 老师，这张发票的分录应该怎么做呀，谢谢

朴老师：回复持发票内容是什么？看不太清

持：回复朴老师

持：回复朴老师 金融服务*汽车融资租赁费

朴老师：回复持你们融资租入的吗？还是什么呢

持：回复朴老师 老师，上面写的是汽车

朴老师：回复持我知道，我是问你你们是租入还是租出

持：回复朴老师 老师，是租入

朴老师：回复持1.租赁期开始日 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） ★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定） ①出租人的租赁内含利率； ②租赁合同规定的利率； ③同期银行贷款利率。 2.初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3.未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊 ★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 ★分摊率的确定： （1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 （2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 （3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 （4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 ★会计处理： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4.租赁资产折旧的计提 ★应提折旧总额的确定： 存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值－担保余值 不存在担保余值的：应提折旧总额＝融资租入固定资产入账价值 ★折旧期间： ①如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权，即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命，因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间； ②如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权，则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 ★履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益 借：管理费用等 贷：银行存款 ★或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 5.租赁期满时的会计处理 （1）返还租赁资产 ①存在承租人担保余值： 借：累计折旧 长期应付款——应付融资租赁款 贷：固定资产——融资租入固定资产 ②不存在承租人担保余值： 借：累计折旧 贷：固定资产——融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产 ①如果承租人行使优惠续租选择权：视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。 ②如果租赁期届满时承租人没有续租支付的违约金 借：营业外支出 贷：银行存款 （3）留购租赁资产 ①支付购买价款时： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 ②结转固定资产所有权： 借：固定资产——生产用固定资产 贷：固定资产——融资租入固定资产

强健的电脑：回复bamboo老师 目前我们名下只设置了管理费用，财务费用，这样可以吗？都放在管理费用名下

bamboo老师：回复强健的电脑有销售部门么？ 如果有 对应应该计入销售费用下

强健的电脑：回复bamboo老师 没有销售。福利费金额应该和应付职工薪酬一样吗

bamboo老师：回复强健的电脑您应付职工薪酬有没有设置二级科目 是否发放了工资

强健的电脑：回复bamboo老师 发了，工资表没有提现职工福利费，设置了二级科目

bamboo老师：回复强健的电脑如果计提分录这样写的话 就应该是一致的 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-职工福利 福利费跟职工福利 二级科目金额一致

强健的电脑：回复bamboo老师 我现在管理费用-福利费和应付职工薪酬-职工福利费金额不一致，是不是我要调成一致，因为我之前有一部分没有通过应付职工薪酬-职工福利费核算

bamboo老师：回复强健的电脑最好调成一致的这样比较规范

强健的电脑：回复bamboo老师 老师，我们去年没有做工资，现在想在2020年做进去，重新更正申报，分录如何做

bamboo老师：回复强健的电脑是账上没有做工资费用么

强健的电脑：回复bamboo老师 是啊，之前挂的往来，内部公司在转，账上就没有做，

bamboo老师：回复强健的电脑那您要更正个人所得税申报 还有汇算清缴

强健的电脑：回复bamboo老师 更正个人所得税需要什么手续吗

bamboo老师：回复强健的电脑您前面有没有零申报

强健的电脑：回复bamboo老师 老师，公司转给内部关联其他公司，挂的其他应收款，一直挂着好吗

强健的电脑：回复bamboo老师 老师，预付账款借方 其他应收款借方 应付账款借方 一直挂着 有可能冲不了，到时候怎么处理

bamboo老师：回复强健的电脑公司转给内部关联其他公司，挂的其他应收款，一直挂着不好 年末要收回

bamboo老师：回复强健的电脑到时候计入营业外支出科目

强健的电脑：回复bamboo老师 但是转给内部公司有一部分，是代发工资，但是我们这边公司和他那边都没有做工资社保个税扣款，到时候挂的其他应收款，咋个冲呢

bamboo老师：回复强健的电脑是帮您单位员工发放工资么

半城烟沙：回复宋生老师 我那样做不对吗？那福利费是要并入工资薪酬？？？ 那这个福利费不是相当于工资了吗？那为什么不并入工资一起交税呀

宋生老师：回复半城烟沙您好！是不是要交税要看具体是什么样的福利了。

半城烟沙：回复宋生老师 我的意思是这个福利费员工平时的福利，是不用并入个调税交税的吧？哪些需要交个调税呀？哪些不需要交？

宋生老师：回复半城烟沙你好！一般集体无法分清的福利，是不需要交税的，比如一起吃饭。 但是如果是可以分清的，比如每个人每月补贴200元伙食费，就要计入

半城烟沙：回复宋生老师 一起吃饭的，还有超市的食品，食堂一些费用都是可以放福利费吧？这个放应付职工薪酬后，做年报时，不放工资里一起填列吧，是按职工薪酬填那个应付福利的表对吗？ 应付职工薪酬明细下应有哪几处主要的明细科目？

宋生老师：回复半城烟沙您好！可以计入福利费。下一级科目没有规定必须要哪些，看企业自己了。 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照"工资，奖金，津贴，补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

半城烟沙：回复宋生老师 应付社保费也是放入应付职工薪酬？?单位交的不是直接放入管理费-社保吗？ 像那些明细的应付职工薪酬的科目不用交个调税吧？

宋生老师：回复半城烟沙你好！借方是管理费用，贷方是应付职工薪酬了。

半城烟沙：回复宋生老师 老师，以前这个社保和实际发生的福利费我们都没有进应付职工薪酬的，全都是直进的管理费用，那这个既使进应付职工薪酬，也不属于工资吧，不用并入一起交个调税吧

宋生老师：回复半城烟沙你好！是的，不用交个税的。

DA?：回复佟老师 会影响成本的增加吗

佟老师：回复DA?不会影响成本增加的

一笑而过：回复李爱文老师 老师，您上面说的是内帐可以直接借：管理费用－福利费　贷：现金　　这个分录就够了，对吗？ 如是外帐呢就要通过应付职工薪酬谢－福利费科目核算，对吗？

李爱文老师：回复一笑而过外账可以通过应付职工薪酬科目走一下

无名：回复刘艳红老师 老师，员工福利是需要算到员工头上计算个税的吗

刘艳红老师：回复无名不是现金的不需要，只有发放现金才需要

无名：回复刘艳红老师 好的，谢谢老师

刘艳红老师：回复无名不客气，很高兴帮你解答

继续前行：回复老王老师 是不是因为汇算清缴时职工福利费可以按照工资的0.14扣除，所以必须要走应付职工薪酬福利费过账

老王老师：回复继续前行您好，回答的问题有点乱了啊。

古风之悦：回复邹老师 老师，职工教育经费具体的可以开支些什么费用

邹老师：回复古风之悦你好，就是用于职工的教育支出，比如技能培训，相关证件的继续教育等