?Ella：回复暖暖老师 那老师，如果我本月12月份少计提点所得税，放在汇算清缴时再补缴可以吗？就暂时先计提25万，这样可以吗

暖暖老师：回复?Ella也可以的，实际到时再补提一部分

?Ella：回复暖暖老师 老师，这2018年度我的应纳所得税额是1349363.39元，已经超过100万元了，所以所得税税率是25%，如果是100万元以内，所得税税率就是应纳所得税额的50%*20%，是吗？

?Ella：回复暖暖老师 企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万的工业企业

暖暖老师：回复?Ella是的，税率减半征收

?Ella：回复暖暖老师 企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万的工业企业，应纳所得税额不超过100万元，是这三个条件同时满足才可以享受减半征收的优惠政策，只要三个条件有一个不满足就不能享受，对吧

暖暖老师：回复?Ella是的，必须同时满足才可以

?Ella：回复暖暖老师 关于，应付账款，对于公司已经注销公司了，我账上挂着该付给他家的钱怎么办，对方也有新的公司名称，发票对方已经全额开给我司了，这账怎么走才好

暖暖老师：回复?Ella和对方商量一下吧，怎么支付

?Ella：回复暖暖老师 老师有什么好的建议方案

暖暖老师：回复?Ella支付给现在的公司，让现在的写一个委托收款证明

?Ella：回复暖暖老师 老师，我厂房是租的，房产税和发票都是出租方去缴税和开票给我们，那我是不用做什么房产税申报和税源信息采集吧

暖暖老师：回复?Ella不需要，对方申报与咱们无关

?Ella：回复暖暖老师 老师，麻烦问下，2017年的房产税优惠收入在2018年度10月收到，我做，借银行存款贷营业外收入-政府补助，汇算时这收入是做调增还是调减

暖暖老师：回复?Ella这收入需要调增，要缴税的

阳光小草：回复徐阿富老师 好的，知悉，谢谢！！

徐阿富老师：回复阳光小草不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

暗香疏影：回复张艳老师 那最后的未分配利润余额多了税款，这正确吗？

张艳老师：回复暗香疏影不会多税款的，因为已经缴纳了，冲平科目了。

暗香疏影：回复张艳老师 之前的都能对得上，就是缴了这个款之后就对不上了

张艳老师：回复暗香疏影那不应该的，这笔分录是补交所得税汇算清缴的分录。

暗香疏影：回复张艳老师 补缴了3782.11

张艳老师：回复暗香疏影您补缴了所得税税款还对不上了，这个不可能的，除非您这笔分录的数字有问题 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金-应缴所得税 这个分录是计提补缴税款的分录

暗香疏影：回复张艳老师 就是去年12月份计提了企业所得税，今年1月份扣缴了，然后5月份汇算清缴没申报上，8月份补申报的补缴了这么多

张艳老师：回复暗香疏影您的差额是不是滞纳金和罚款啊？

柳儿：回复轶尘老师 年度清算的所得税，又怎么处理？

轶尘老师：回复柳儿借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

蓝色多瑙河：回复文文老师 应交税费/应交企业所得税就不管了吗？

文文老师：回复蓝色多瑙河应交税费/应交企业所得税 是过渡科目，可以过渡，也可以不过渡

蓝色多瑙河：回复文文老师 如果过渡怎么做？

文文老师：回复蓝色多瑙河借：银行存款 贷：应交税费/应交企业所得税 借：应交税费/应交企业所得税 贷：未分配利润

蒋飞老师：回复Anni有梦想如果计提，可以做分录 借所得税费用 贷应交税费…应交企业所得税

蒋飞老师：回复Anni有梦想后面一个季度又亏损了，可以做分录： 借所得税费用 贷应交税费…应交企业所得税 （金额用负数表示）

Anni有梦想：回复蒋飞老师 那我就不计提了，如果计提了，负数金额就填之前计提的金额加负号吗

蒋飞老师：回复Anni有梦想是的，你的理解很对

冰雨：回复王雁鸣老师 多交时不需要做到以前年度损益调整吗？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，不需要了。简化起见，不需要做到以前年度损益调整处理的。

冰雨：回复王雁鸣老师 更正申报之前还补交了企业所得税，需要做到以前年度损益调整吧？我补交税是在5月份，但是四月份没有做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 我可以在做5月份账时一起把借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 ，还有 结转分录 交税分录一起做在5月份吗？6月份更正申报企业所得税分录要做到5月份吗？借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

王雁鸣老师：回复冰雨您好，更正之前的，也没必要做到以前年度损益调整科目处理的。如果您想做到以前年度损益调整科目处理，按您的想法处理就行了。可以的一起做到5月份的，6月份的更正分录，做到5月也行，6月也可以的。不影响。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，18年企业所得税用17年多交抵扣，这样18年的税负不就很低了？可有风险？我要怎么做比较好

王雁鸣老师：回复冰雨您好，是的，没什么风险的，不要总考虑那个企业所得税负的问题，据实操作比什么都强。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在交社保是不是不需要做到应付职工薪酬-社保费，在每月交时直接做到管理费用-社保费就可以了？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，但是不规范，规范的做法还是要计提记入应付职工薪酬-社保费，上交时，再借；应付职工薪酬-社保费，贷：现金或者银行存款。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在社保都是当月交当月的，那我当月计提，当月缴费是可以的吧？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，这样做比较合理。