原子：回复庄老师 如果不是年末汇算清缴，而是第二年补提和缴纳上年的企业所得税呢，分别怎么处理呢？

庄老师：回复原子你好，是一样的分录，

原子：回复庄老师 不用所得税费用科目吗？

庄老师：回复原子你好，跨年了不用所得税费用

原子：回复庄老师 谢谢老师的解答

庄老师：回复原子应该的，给个五星好评

芳芳：回复UU老师 那我需要改年报吗？报年报时还没有做企业所得税汇算清缴

UU老师：回复芳芳您好，不需要改年报

lemon：回复邹老师 那是在年度财务报表里调整，还是5月的报表里调整期初数

邹老师：回复lemon你好，只需要调整5月份及以后月份的期末未分配利润，货币资金数据就可以了

lemon：回复邹老师 汇算清缴补交企业所得税我做的分录对吗 ①借：以前年度损益调整 贷：应交税费 ②借：应交税费 贷：银行存款 ③ 借：利润分配 贷：以前年度损益调整

邹老师：回复lemon你好，是的，是这样做分录的

仁赫：回复方亮老师 滞纳金计什么科目啊？

方亮老师：回复仁赫营业外支出。

高冬梅：回复方亮老师 2017年度企业所得税之前没有预缴，都是5月份一起缴纳的，会计分录应该怎么做？

方亮老师：回复高冬梅1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2、借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

高冬梅：回复方亮老师 我们是核定征收的，是不是第3步会计分录不用做了？

方亮老师：回复高冬梅需要编制第三笔分录。

冰雨：回复王雁鸣老师 多交时不需要做到以前年度损益调整吗？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，不需要了。简化起见，不需要做到以前年度损益调整处理的。

冰雨：回复王雁鸣老师 更正申报之前还补交了企业所得税，需要做到以前年度损益调整吧？我补交税是在5月份，但是四月份没有做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 我可以在做5月份账时一起把借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 ，还有 结转分录 交税分录一起做在5月份吗？6月份更正申报企业所得税分录要做到5月份吗？借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

王雁鸣老师：回复冰雨您好，更正之前的，也没必要做到以前年度损益调整科目处理的。如果您想做到以前年度损益调整科目处理，按您的想法处理就行了。可以的一起做到5月份的，6月份的更正分录，做到5月也行，6月也可以的。不影响。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，18年企业所得税用17年多交抵扣，这样18年的税负不就很低了？可有风险？我要怎么做比较好

王雁鸣老师：回复冰雨您好，是的，没什么风险的，不要总考虑那个企业所得税负的问题，据实操作比什么都强。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在交社保是不是不需要做到应付职工薪酬-社保费，在每月交时直接做到管理费用-社保费就可以了？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，但是不规范，规范的做法还是要计提记入应付职工薪酬-社保费，上交时，再借；应付职工薪酬-社保费，贷：现金或者银行存款。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在社保都是当月交当月的，那我当月计提，当月缴费是可以的吧？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，这样做比较合理。

2025必须上岸：回复郭老师 老师这个不用以前损益调整吗老师

2025必须上岸：回复郭老师 这个是调整汇算清缴的

2025必须上岸：回复郭老师 老师，我现在在进行2022企业所得税的季报，调增了21年的企业所得税汇算清缴，补交21年企业所得税应该怎么做会计分录呢

郭老师：回复2025必须上岸好，你是企业会计准则做账吗？

2025必须上岸：回复郭老师 是的老师

郭老师：回复2025必须上岸借以前年度损益调整， 贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

2025必须上岸：回复郭老师 老师汇算清缴过的也是这样处理吗

郭老师：回复2025必须上岸对的是的，也是这么做的。

2025必须上岸：回复郭老师 老师，借：所得税用 贷：应交税费应交企业所得税 补交的是：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 这样做对吗

郭老师：回复2025必须上岸你好，当年的是这么做的。

郭老师：回复2025必须上岸当年的对的是的，当年缴纳当年的是对的，预缴的是这么做的，汇算清缴的不对。

2025必须上岸：回复郭老师 老师汇算清缴就需要用以前年度损益调整科目吗，因为是跨年度的，老师我理解的对吗

郭老师：回复2025必须上岸是的是的，是这么理解的。

杨：回复月月老师 小企业制度，没有以前年度损益

杨：回复月月老师 软件没有这个一级科目，也添加不了

月月老师：回复杨你好， 借：银行存款 贷：应交税金—企业所得税 借：应交税金—企业所得税 贷：利润分配—未分配利润

杨：回复月月老师

月月老师：回复杨你好，你的问题是？你没有发上来。

短发姑娘：回复玲老师 快账里面没有这个科目怎么做

玲老师：回复短发姑娘那就直接用未分配利润这个科目

短发姑娘：回复玲老师 将以前年度损益科目换成未分配利润吗？

玲老师：回复短发姑娘您好，是的，就是将以前年度损益调整换成未分配利润

短发姑娘：回复玲老师 可以将第一笔分录于第三笔分录合并吗 借未分配利润 贷应交税费

玲老师：回复短发姑娘您好，借未分配利润贷应交税费，借应交税费贷银行存款