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补交上年企业所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 企业服务 发表的提问：
补交上年度的所得税，会计分录怎么做呀，求指导
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
91楼
2022-12-28 09:45:37
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企业服务：回复邹老师 老师，以前年度损益调整，我在科目下面增加，科目代码是多少
2022-12-28 10:02:49
邹老师：回复企业服务你好，这个是一级科目，而不是二级科目 代码不同软件会有所不同
2022-12-28 10:18:20
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?
借：以前年度损益调整贷：应交税费；借：应交税费贷：银行存款
92楼
2022-12-28 09:55:57
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萌哒哒的小萝卜：回复袁老师 老师您刚才教的分录是在同一个月做的不用在上月计提吧
2022-12-28 10:19:56
袁老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是跨年的，补交的一般是上年的税款
2022-12-28 10:37:24
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ susu 发表的提问：
请问小企业会计准备补缴上年度所得税分录应该怎么做账？
你好， 借利润分配未分配利润贷应交税费， 借应交税费贷，银行存款
93楼
2022-12-28 10:08:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 账号 发表的提问：
求企业所得税年报后补税和退税的会计分录
你好 补税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
94楼
2022-12-28 10:30:54
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账号：回复邹老师 老师，退税分录也可将应将税费企业所得税改成其他应收款多交所得税吗？
2022-12-28 10:53:48
邹老师：回复账号你好，退税分录不可以把应交税费-企业所得税科目改成其他应收款—多交所得税的
2022-12-28 11:14:26
账号：回复邹老师 老师，我使用的是小会计准则，听课时说不使用以前年度损益调整科目，补税，借利润分配——未分配利润，贷银行存款。退税，借银行存款，贷利润分配——未分配利润。不知是否正确？
2022-12-28 11:28:50
邹老师：回复账号你好，小会计准则账务处理是 补税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 退税 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，利润分配——未分配利润
2022-12-28 11:51:53
账号：回复邹老师 谢谢老师。我第一年做年报，我打听到我们当地税务不退税，可能在预交时抵或次年汇算清缴时抵，那这两种情况不知怎么做会计分录，请老师指教！！
2022-12-28 12:11:39
邹老师：回复账号你好，之前多交 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款 之后抵扣，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2022-12-28 12:41:01
账号：回复邹老师 之前多交的分录 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款不是在2019年已做了吗？应交税费——企业所得税账户也没余额，那么2020年预交或清缴时么抵扣，这个抵扣分录恕我迟钝没看懂。
2022-12-28 12:58:48
邹老师：回复账号你好，之前多交的分录（借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款）是在2019年已经做过了 既然是多交了，那应交税费——企业所得税应当是有借方余额才是的 之后抵扣只需要做所得税计提分录就可以了，借；所得税费用或以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税
2022-12-28 13:25:23
账号：回复邹老师 我们预交的分录是借所得税费用，贷应交税金——应交企业所得税。交纳，借应交税金——应交企业所得税。结转借未分配利润，贷所得税费用。应交税金——应交所得税这个账户是平的。
2022-12-28 13:40:16
账号：回复邹老师 老师，我是汇算清缴后造成的多交。是不是我2019年预交的分录不应通过所得税费用，也不结转。
2022-12-28 13:50:43
邹老师：回复账号你好，汇算清缴造成多交了，就需要冲销之前多计提才是的 借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
2022-12-28 14:02:35
账号：回复邹老师 哦，懂了通过这个分录形成应交税费——企业所得税有借方余额再来抵扣。最后想咨询下如果做退税和补税的会计分录时，需要将企业所得税年报打印出来粘到凭证后面作为调账的附件吗？
2022-12-28 14:23:22
邹老师：回复账号你好，如果做退税和补税的会计分录时，是否需要打印所得税申报表年报作为附件，这个就没有统一规定了，看个人对账务处理附件的处理习惯了
2022-12-28 14:35:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 李龙 发表的提问：
今年补交企业所得税的会计分录，能否帮忙回答详细一些，谢谢
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
95楼
2022-12-28 10:53:59
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李龙：回复邹老师 问下最后一项是结转所得税，算在本期损益结转里吗？
2022-12-28 11:17:44
邹老师：回复李龙是的
2022-12-28 11:33:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 人生旅途 发表的提问：
老师，补交上一年房产税，会计分录，小企业会计准则
你好 借：利润分配—未分配利润      ，   贷：应交税费—房产税 借：应交税费—房产税   ， 贷：银行存款
96楼
2022-12-29 09:57:13
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 左岸 发表的提问：
所得税核定征收企业，今年补交去年所得税的会计分怎样做呢？
借：以前年度损益调整贷：应交税费；借：应交税费贷：银行存款
97楼
2022-12-29 10:25:43
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 潘晓晓 发表的提问：
老师你好！做2018年的汇算清缴会计分录时，没有以前年度损益调整科目了，那今年我公司又补交企业所得税6978.46元，请问这个补交的企业所得税的完整性会计分录怎么样录入？谢谢老师！
用利润分配代替 借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银存
98楼
2022-12-29 10:42:38
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 海阔天空 发表的提问：
老师，去年的企业所得税忘记计提，今年需要补提再交吗？会计分录怎么做
你好，今年需要补提再交，分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
99楼
2022-12-29 10:50:59
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海阔天空：回复邹老师 老师，软件系统里没有以前年度损益调整这个科目，我用的借利润分配  未分配利润可以吗？
2022-12-29 11:17:27
邹老师：回复海阔天空你好，可以这样处理的 
2022-12-29 11:36:49
海阔天空：回复邹老师 老师，我现在出现了一个问题，利润表净利润+资产负债表未分配利润年初余额不等于未分配利润期末余额，正好差这个数
2022-12-29 12:00:52
邹老师：回复海阔天空你好，发生了这个事项的情况下，报表的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计—补交的所得税
2022-12-29 12:14:15
海阔天空：回复邹老师 老师，这个勾稽关系不对咋办
2022-12-29 12:41:36
邹老师：回复海阔天空你好，发生了这个事项的情况下，报表的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计—补交的所得税 （符合这个关系就可以了啊）
2022-12-29 12:57:21
海阔天空：回复邹老师 好的老师
2022-12-29 13:09:50
邹老师：回复海阔天空祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2022-12-29 13:36:37
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ bing 发表的提问：
补缴以前年度企业所得税会计分录怎么做
你好，补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-企业所得税 2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、补交时 借:应交税金-企业所得税 贷:银行存款 4、滞纳金及罚款 借:营业外支出 贷:银行存款
100楼
2023-01-03 10:07:01
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ yoyo 发表的提问：
2月补交了上一年的企业所得税，分录是怎样做的？
您好！借应交税费-应交所得税 贷银行存款。
101楼
2023-01-03 10:12:52
全部回复
yoyo：回复宋生老师 不要调整以前年度损益嘛？
2023-01-03 10:29:19
宋生老师：回复yoyo您好！我不知道你以前是不是有计提啊。你只说支付。
2023-01-03 10:40:30
yoyo：回复宋生老师 这是被税局查账购 补交的企业所得额 2016年没有计提的 今年2月付的 怎么调整以前棉服损益
2023-01-03 11:04:34
宋生老师：回复yoyo您好！借以前年度损益调整 贷应交税费-应交企业所得税。
2023-01-03 11:33:10
芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 田 发表的提问：
2017年7.8月虚报了工资，现在要更正申报个税，和企业所得税，2017年10月季报的更正申报补缴的企业所得29000，扣款在2019年4月扣的，那企业所得的分录是补做在2019年?补计提借企业所得，贷应交税费–企业所得，借应交税费–企业所得，贷银行存款吗？补计提的分录是补在2017年，还是在2019年呢？
2019年哦
102楼
2023-01-03 10:25:24
全部回复
芳芳老师：回复田借以前年度损益调整 贷应交税费–企业所得
2023-01-03 11:11:43
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 童泯 发表的提问：
要补交上年的汇算清缴所得税，会计分录怎么做账？
借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
103楼
2023-01-03 10:32:29
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 叶子 发表的提问：
请问:5月份汇算清缴上年度所得税时，补交上年度所得税的会计分录怎么做？
借利润分配――未分配利润 贷应交税费――企业所得税，缴纳时借应交税费――企业所得税 贷银行存款
104楼
2023-01-03 10:41:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 翰海 发表的提问：
2018年补缴2017年企业所得税做了如下的会计分录：2018年1月份计提补缴2017年企业所得税借：利润分配-未分配利润      贷：应交税费-应交企业所得税2018年5月份缴纳补缴2017年企业所得税借：应交税费-应交企业所得税   贷：银行存款问题是：当月资产负债表未分配利润期末数不等于期初数加利润表中净利润本年累计数，差额正好是补缴的所得税，这样正常吗？会有什么问题吗？
你好，未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的，没有问题的
105楼
2023-01-04 10:06:16
全部回复
翰海：回复邹老师 以前年度损益调整这个科目不是没有了吗？
2023-01-04 10:25:20
邹老师：回复翰海你好，有这个科目在使用啊
2023-01-04 10:47:02
翰海：回复邹老师 我查看资产负债表和利润表，这两张表里面都没有这一个科目了呀
2023-01-04 11:16:08
邹老师：回复翰海你好，最终结转到了利润分配——未分配利润体现
2023-01-04 11:45:34
翰海：回复邹老师 但当月资产负债表未分配利润期末数减去期初数不等于利润表中净利润本年累计数，这样子两张表不就对应不上了吗？
2023-01-04 12:05:07
邹老师：回复翰海你好，减去这个补交的所得税就对上了啊
2023-01-04 12:29:09
翰海：回复邹老师 补缴的上一年度所得税可以直接计入当月利润表中的所得税费用中？
2023-01-04 12:47:50
邹老师：回复翰海你好，不可以的，补交以前年度的企业所得税，借方需要通过以前年度损益调整科目核算，而不是通过所得税费用科目核算
2023-01-04 13:17:22
翰海：回复邹老师 我现在只做了补计提和补缴纳这两个会计分录，那现在岂不是要再做个以前年度损益调整的分录？
2023-01-04 13:43:08
邹老师：回复翰海你好，是的，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-01-04 14:08:06
翰海：回复邹老师 老师，你给的以前年度损益调整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 第二个分录跟我5月份补缴纳的分录重复了吧？
2023-01-04 14:37:05
邹老师：回复翰海你好，跨年补交企业所得税，就是这样做分录的
2023-01-04 14:56:13
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