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调上月暂估入库成本会计分录
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 奶茶 发表的提问：
2018年11月 暂估入库；借 库存商品/暂估入库 贷 预付账款 结转成本；借 主营业务成本/暂估商品 贷 库存商品/暂估入库 2019年收到发票，我应该怎么写分录呢？
暂估的金额和发票的一致吗
31楼
2022-12-09 12:33:41
全部回复
奶茶：回复答疑郭老师 老师不一致的，多结转了
2022-12-09 12:51:28
答疑郭老师：回复奶茶红冲借预付贷库存商品 借库存商品贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配
2022-12-09 13:17:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 天会亮、心会暖 发表的提问：
暂估入库分录，暂估成本结转分录，票到之后再如何做分录
你好 暂估入库 借；库存商品 贷；应付账款-暂估 结转成本借；主营业务成本 贷；库存商品 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；库存商品 根据发票入账 借；库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
32楼
2022-12-09 12:53:46
全部回复
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 价值观 发表的提问：
老师，月末一次加权平均法，上月暂估成本10件，成本2000/件。本月发票到，数量20件，成本3500/件。本月冲红上月暂估分录，并且冲红上月暂估成本分录，然后进出库表回到未暂估10件时状态，然后做进货20件吗？
您好，调整期初结转发出成本，和期初库存成本。 本月不做进货20件，全部调整期初 主要是影响到发出成本，调整即可。然后本月加权平均的期初成本调整过来就行了
33楼
2022-12-09 13:02:59
全部回复
价值观：回复董老师 本月不做进货20件，把进货时间做到上月是吗？
2022-12-09 13:41:24
董老师：回复价值观您好，是的，做到上月末，调整上月加权成本、期初库存成本即可
2022-12-09 13:52:59
价值观：回复董老师 等于上月暂估的成本变成3500*10。后面上月月末结存也变了说妈
2022-12-09 14:06:08
董老师：回复价值观比如上月加权成本按2000元计算为2000元。现在按3500调整，假设为2500元 1、假设上月发出10件，本来结转发出成本为20000元 现在增加成本结转5000元（25000-20000） 2、假设本月期初原来为30件，60000元 现在增加为40件 100000元 这个主要用于本月加权，不需要做分录
2022-12-09 14:27:46
价值观：回复董老师 老师，下月实际开票你是按3500还是3000？
2022-12-09 14:45:21
价值观：回复董老师 老师，你第一句意思不要冲暂估入库或冲暂估成本，只需要补结转成本10件*（开票单价---暂估单价）？
2022-12-09 15:00:41
价值观：回复董老师 老师，上月进出库表是从进2000元/件，10件，销同样改为进3500元/件，20件。销3500*10件，结存3500*10件作为下个月期初
2022-12-09 15:23:38
董老师：回复价值观1、开票看您的销售价格开票，您采购的按照对方卖的价格给您开票，这个都按正常走 2、不是，可以冲暂估成本，我说的是对上月发出存货成本的调整以及对下月加权成本的影响 其实不冲暂估也是可以的，直接调整也是符合规定的 3、但是实际也有企业直接不调整，直接调整下个月的加权，这样做是从重要性原则进行处理的，但是如果此种产品不在购进，需要冲销存货余额。
2022-12-09 15:39:39
价值观：回复董老师 老师，实际工作中更多财务选的是不冲暂估，直接调整成本差，然后调整下月加权多，还是从上月按实际入账调整上月？
2022-12-09 16:03:44
价值观：回复董老师 老师，你说的第3点是暂估后，发现后面不再进改品种货，也没有发票是吗？冲余额，那得用其他品类去冲吗
2022-12-09 16:15:10
董老师：回复价值观冲暂估的余额。因为没有货了，账上还有存货余额。需要借 主营业务成本 贷库存商品 如果暂估差异比较小，可以以后期间把差异处理，就是直接调整次月的加权成本，上月的不做调整 如果差异较大，需要调整上个月加权，影响的是上月发出成本和期初库存。 实务中以后期间调整的多，上个月调整的少
2022-12-09 16:25:30
价值观：回复董老师 老师 假定1月份暂估100件，单价10元/件，2月来发票200件，15元/件。2月销售50件。你说的上月不调整，本月调整对应的分录和进出库表是这样的吗
2022-12-09 16:48:50
董老师：回复价值观您好，您是1月末没有库存是吧 在不调整期初成本的情况下， 本期加权=期初+本期进货-暂估/(期初数量+进货数量-暂估数量) =3000-1000 /（200-100）=20 所以本期销售成本=1000元 期末等于1000元
2022-12-09 17:00:16
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 奔跑的蜗牛 发表的提问：
暂估入库的商品已销售，跨月又跨年冲红处理问题，例：2016年12月销售暂估入库的产品，商品实际已销售出去了，如何做会计分录？我在12月已暂估入库并结转销售成本，到2017年发票到了（与暂估的价格不一致，是不是冲红暂估库存及暂估结转的成本？这不是涉及到所得了吗，如何清楚的做会计分录？
已结转，冲暂估，按差额调增库存及结转的成本。
34楼
2022-12-11 12:54:34
全部回复
奔跑的蜗牛：回复方老师 老师，我是和别人交接的，别人把成本也冲回了，而销售出去的成本不就没结转了，跨年我不知如何调整，
2022-12-11 13:27:40
方老师：回复奔跑的蜗牛成本是多结转还是少了。
2022-12-11 13:39:10
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 感谢经历 发表的提问：
前任会计5月份暂估主营业务成本成本20万，没有暂估工程施工成本，年决算确认收入、成本时怎么调整？分录怎么做？
请老师帮忙解答？
35楼
2022-12-11 13:21:33
全部回复
感谢经历：回复王瑞老师 ？？？
2022-12-11 14:00:25
王瑞老师：回复感谢经历你好，决算时根据结转的成本调整暂估成本，按暂估与应确认的差额确认主营业务成本
2022-12-11 14:17:52
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 感谢经历 发表的提问：
前任会计5月份暂估主营业务成本成本20万，没有暂估工程施工成本，年决算确认收入、成本时怎么调整？分录怎么做？
如果你的收入已开票，成本发票还没到的话，你可以先暂估成本，收入按正常的入账就好，但是暂估的次月一定要冲回，不能一直暂估的。
36楼
2022-12-11 13:38:59
全部回复
感谢经历：回复徐璐老师 建造合同准则，确认收入，已开发票，可以冲收入？
2022-12-11 14:10:09
感谢经历：回复徐璐老师 ？？？？
2022-12-11 14:26:38
徐璐老师：回复感谢经历冲收入？我说的是收入正常入账啊，你的成本在没有发票之前只能暂估。
2022-12-11 14:48:07
小梅老师
职称：初级会计师
4.95
解题: 0.2w
引用 @ 感谢经历 发表的提问：
前任会计5月份暂估主营业务成本成本20万，没有暂估工程施工成本，年决算确认收入、成本时怎么调整？分录怎么做？
你们20万成本票 到了？
37楼
2022-12-12 11:57:40
全部回复
感谢经历：回复小梅老师 没有，可能到不了，只能到10万元！
2022-12-12 12:39:49
小梅老师：回复感谢经历到了10万 冲销10 然后负数成本
2022-12-12 12:59:28
感谢经历：回复小梅老师 借：10万冲主营业务成本，贷方？原来做的分录：借：主营业务成本、借：工程成本_合同毛利，贷：主营业务收入，按照建造合同准则多确认收入10万元，是吧？
2022-12-12 13:22:49
小梅老师：回复感谢经历贷方冲销其他应付款-预提成本 有10万块的收入 入进去
2022-12-12 13:43:44
感谢经历：回复小梅老师 没听懂啊
2022-12-12 14:05:49
小梅老师：回复感谢经历我的意思是 你不是说你之前做过预提吗？ 但是只能到10万，那么肯定要冲销10万的成本？
2022-12-12 14:30:53
感谢经历：回复小梅老师 冲暂估成本10万元，冲其他应付款_预提；另外10万冲成本，冲利润？
2022-12-12 14:53:19
小梅老师：回复感谢经历你到了10万。只用冲一个
2022-12-12 15:09:52
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 独暖 发表的提问：
上月暂估入库了20000，也己全部结转成本了，本月进项发票只进来10000，不够平上月暂估，那么本月分录怎么做呢
来多少冲多少就可以的
38楼
2022-12-12 12:11:19
全部回复
独暖：回复郭老师 以前会计把帐做乱了，应收和应付科目上都挂着帐，而实际上这些帐早平了，那么这科目上挂的帐怎么处理合适呢？
2022-12-12 12:36:53
独暖：回复郭老师 而且银行的钱和做账的钱不符，就是会计没有做账，所以现在这些往来也不对
2022-12-12 12:51:43
郭老师：回复独暖你们有之前的原始凭证吗 比如银行回单
2022-12-12 13:16:33
独暖：回复郭老师 就是因为没有，才不知道怎么办
2022-12-12 13:38:16
郭老师：回复独暖那你们用什么支付的 你做账得有个依据
2022-12-12 13:54:17
独暖：回复郭老师 从2016年开始，以前的会计就做错了，银行就没有做账，所以现在都挂在账上，现在我要怎么处理一下往来
2022-12-12 14:06:24
郭老师：回复独暖你和对方对账，当时用什么支付的，对账单让对方提供写上 如果银行支付的借应付账款贷银存
2022-12-12 14:28:19
独暖：回复郭老师 可是现在有的单位都倒闭了啊
2022-12-12 14:52:23
郭老师：回复独暖那你做了贷银存，银行账上能对起来就做
2022-12-12 15:06:01
独暖：回复郭老师 可是没有银行回单啊
2022-12-12 15:22:05
独暖：回复郭老师 就是目前的往来应该怎么处理一下
2022-12-12 15:39:07
郭老师：回复独暖没有回单你银行有记录的 你老板知道业务吧
2022-12-12 16:01:43
独暖：回复郭老师 知道
2022-12-12 16:24:10
郭老师：回复独暖让你老板写说明，用啥支付的，他签字
2022-12-12 16:40:40
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 晓文 发表的提问：
老师，我公司用月末一次加权平均法作为存货发出计价方法，上月暂估入库的商品，这月发票到了，发现暂估价高了，我红冲了暂估分录，请问需要调减上月多结转的成本吗？
要的，要调减上个月成本
39楼
2022-12-12 12:29:59
全部回复
晓文：回复辜老师 我怎么用这个表格做成本调减?
2022-12-12 12:52:53
晓文：回复辜老师 加权平均表格
2022-12-12 13:09:09
辜老师：回复晓文你这个表格不用调整的，你直接在下个月的表格体现就可以
2022-12-12 13:25:09
晓文：回复辜老师 减少的成本提现在表格的那一栏?
2022-12-12 13:37:20
晓文：回复辜老师 是不是直接在表格的下月月初调整减少的成本
2022-12-12 13:48:39
晓文：回复辜老师 因为调减的成本没有数量，直接做的分录，所以在表格里无法体现，调减后下月表格的月初数就直接从库存商品明细帐抄就可以吗？
2022-12-12 14:17:05
晓文：回复辜老师 打错了，是下月表格的月初成本额就直接从库存商品明细账抄就可以吗？
2022-12-12 14:35:49
辜老师：回复晓文你这个从下个月的库存商品账调减成本金额就可以
2022-12-12 14:54:18
晓文：回复辜老师 那我这个表格不管调减的成本吗？
2022-12-12 15:18:38
辜老师：回复晓文暂估的当月不用管的，因为你这个表格的余额要跟账面一致的
2022-12-12 15:47:54
晓文：回复辜老师 下月调减的成本反应在这个表格的那一栏?
2022-12-12 15:57:54
辜老师：回复晓文就在下个月的发出里面调整金额
2022-12-12 16:23:05
晓文：回复辜老师 在下月发出里面调减成本，数量不用填写吧？
2022-12-12 16:46:15
辜老师：回复晓文是的，数量就不用填列了
2022-12-12 17:14:29
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 奶茶 发表的提问：
2018年11月 暂估入库；借 库存商品/暂估入库 贷 预付账款 结转成本；借 主营业务成本/暂估商品 贷 库存商品/暂估入库 2019年收到发票，暂估差异比较小，220元，我应该怎么写分录呢？
冲销原来的分录，按正确的金额入账。必须当月有收入时处理
40楼
2022-12-13 11:01:54
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奶茶：回复江老师 老师，具体会计分录怎么写呢？基础不是很好
2022-12-13 11:26:41
江老师：回复奶茶一、冲销前期暂估入库 借： 库存商品/暂估入库 负数 贷： 预付账款 负数 二、冲销前期结转成本 借： 主营业务成本/暂估商品 负数 贷 :库存商品/暂估入库 负数 三、按发票入库 借： 库存商品 贷： 预付账款 四、结转成本 借： 主营业务成本 贷： 库存商品
2022-12-13 11:48:12
奶茶：回复江老师 虽然跨年了，但是金额比较小，所以就不用以前年度损益调整，是这个意思吗？
2022-12-13 11:59:03
江老师：回复奶茶这个金额较小，就不用以前年度损益调整了。影响不大。就是退一万步说，补税也补的不多
2022-12-13 12:22:58
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 莳桦 发表的提问：
货款没有收到厂家的发票，就暂估入库了，并结转了成本，第二个月来了发票，发现发票上的成本比我暂估的高，会计分录怎么做
您好， 会计分录是把原暂估全额冲红，按发票金额更新做凭证即可。
41楼
2022-12-13 11:24:12
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ luck慧儿 发表的提问：
老师您好 之前几个月的暂估入库 冲销时 多做了一笔冲销成本的分录，现在暂估入库的金额不符，怎么调整呢
你好 你冲销成本分录怎么做的。 是2020年发生的 直接调整过来即可
42楼
2022-12-13 11:53:16
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luck慧儿：回复meizi老师 红字冲销
2022-12-13 12:20:20
meizi老师：回复luck慧儿你好 是的 做红字冲销即可。 是当年的直接红字冲即可
2022-12-13 12:36:50
luck慧儿：回复meizi老师 现在暂估入库那乱了 我查了一下账 发现从去年11月份到现在 暂估入库的账冲销时都是做了一笔冲销结转成本。
2022-12-13 13:06:30
meizi老师：回复luck慧儿你好 你可以一次性 做一笔冲销就行了。 不用分月去做
2022-12-13 13:27:13
luck慧儿：回复meizi老师 那么之前的怎么调整呢
2022-12-13 13:48:33
meizi老师：回复luck慧儿你好 你之前已经做账的 不调整。 你就现在2020年做分录来调整即可
2022-12-13 14:13:02
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ WXY 发表的提问：
会计上暂估库存，成本都有哪些条件，怎么暂估？
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
43楼
2022-12-13 12:07:20
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WXY：回复QQ老师 老师，我在请教一下，现在我进的产品入库了，但是对方票还未到，然后我们将产品开了出去，对方要票，我们就开了出去，现在库存商品的进销存表格就会出现，存商品为负数，然后老会计做了个暂估整好就是这个存的负数，这样账务处理会不会有问题
2022-12-13 12:35:24
WXY：回复QQ老师 如图
2022-12-13 12:57:31
QQ老师：回复WXY你好！可以这样操作，发票来了再根据发票金额调整
2022-12-13 13:10:58
WXY：回复QQ老师 暂估的话次月票也没来，可能几个月之后才到，这种的话暂估是一直挂账上等票到再冲销，还是每个月冲销上月暂估重做暂估直到收到在最终冲销，哪一种会好一点？
2022-12-13 13:24:56
QQ老师：回复WXY你好！一般不跨年度就可以
2022-12-13 13:39:17
WXY：回复QQ老师 不跨年度可以一直挂账上，票到直接一次重就行。中间可以不用一月压一月的做是吗？
2022-12-13 13:54:14
QQ老师：回复WXY你好！是的，中间不用冲回
2022-12-13 14:07:37
WXY：回复QQ老师 还有一个问题，之前我拍的图片上我们有几个产品暂估都是缺多少暂估多少，税务科长看了说我们账的暂估像假的。然后我们把未到票暂估后的产品又卖了，这时我们结转成本是按照进项暂估的商品不含税价格，还是我实际开票卖出的商品结转？
2022-12-13 14:24:19
QQ老师：回复WXY你好！一般是按含税进价暂估
2022-12-13 14:53:28
WXY：回复QQ老师 含税进价暂估，库存商品不是不含税的吗
2022-12-13 15:21:14
QQ老师：回复WXY你是暂估，不是实际的，取得专票才可以抵扣所以先按含税价格
2022-12-13 15:49:38
WXY：回复QQ老师 好的，谢谢老师
2022-12-13 16:16:11
QQ老师：回复WXY不客气，欢迎再次提问，满意请好评，谢谢
2022-12-13 16:35:42
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 禾苗 发表的提问：
老师好，请问在生产企业，生产领用了暂估入库原材料成本，来发票上的成本跟暂估领用的差额差几千块，暂估的成本比发票的成本大，怎么调整分录回来？
你好，这个简单，几千块，直接冲销售成本即可。
44楼
2022-12-13 12:27:00
全部回复
禾苗：回复克江老师 老师，具体分录怎么做呀？不会做分录
2022-12-13 12:56:56
克江老师：回复禾苗你好，如果你暂估的原材料目前还没有领用，就 借：原材料 负数 贷：应付账款 负数 如果是原材料生产成产成品，就 借：库存商品 负数 贷：应付账款 负数 如果是销售了 借：主营业务成本 负数 贷：应付账款 负数
2022-12-13 13:26:56
禾苗：回复克江老师 已经销售了，而且这个暂估成本冲销了
2022-12-13 13:48:36
克江老师：回复禾苗冲销了，应该账务平了。
2022-12-13 14:15:13
禾苗：回复克江老师 老师，这些都是2018年暂估成本，是2019年5月刚做的的冲销，
2022-12-13 14:41:46
禾苗：回复克江老师 1.企业是生产型企业，2.2018年暂估原材料成本很大，全部领用并销售 ，3.2018年有收到发票，但没有做冲销，而且金额比暂估的成本小很多，4.只在速达软件里面的（采购收货）录入采购或者暂估的数据，5.2019年做年报的时候，暂估成本没有剔除，6.就是想问到2019年5月做账时，怎么冲销库存跟凭证分录。
2022-12-13 14:52:57
禾苗：回复克江老师 麻烦老师帮忙解答一下，谢谢老师
2022-12-13 15:10:15
克江老师：回复禾苗暂估的成本，如果入了主营业务成本，库存就没有了。凭证是不是挂往来账有余额。
2022-12-13 15:20:26
禾苗：回复克江老师 来了发票，又按发票的入了库存，暂估的是用了，没有库存了，凭证挂着暂估的
2022-12-13 15:38:29
克江老师：回复禾苗你的意思，重复入库了。
2022-12-13 15:49:59
禾苗：回复克江老师 是的
2022-12-13 16:14:08
禾苗：回复克江老师 现在是准备把之前来发票的冲销暂估的，所以就存在有库存也冲销，凭证分录也要冲销
2022-12-13 16:37:06
克江老师：回复禾苗你好，库存现在挂了多少，供应商往来挂了多少
2022-12-13 16:56:04
禾苗：回复克江老师
2022-12-13 17:12:27
禾苗：回复克江老师 金额比较是大的
2022-12-13 17:41:55
克江老师：回复禾苗你好，库存商品和往来账对冲，差额通过以前年度损益调整核算。
2022-12-13 17:52:22
禾苗：回复克江老师 我们是原材料暂估多库存，已经生产库存商品销售了，还可以用库存商品吗？那应付账款_暂估入库 不用冲吗？
2022-12-13 18:15:17
克江老师：回复禾苗你好，应付账款_暂估入库肯定要冲的。你把真个业务分录写一下，包括出入库分录。
2022-12-13 18:40:22
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 叶子 发表的提问：
库存商品暂估入库，会计分录
借计库存商品，贷计应付帐款-暂估
45楼
2022-12-14 11:43:30
全部回复
叶子：回复英老师 下个月发票回来时怎么做呀？
2022-12-14 12:04:54
英老师：回复叶子暂估时 ： 借:原材料、库存商品、成本费用，贷：应付帐款-暂估 收到发票时 ： 借:原材料、库存商品、成本费用，贷：应付帐款-暂估（红字） 借:原材料、库存商品、成本费用，应交税费-应交增值税（进项税）贷：应付帐款-XX
2022-12-14 12:18:33
叶子：回复英老师 那么暂估的库存商品要结转成本吗？
2022-12-14 12:35:24
英老师：回复叶子暂估的库存商品如果确认了收入需要结转成本
2022-12-14 12:59:37
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