人间：回复meizi老师 预收款就是2020年的收到款，就是在2020年发票没开出，然后要在2021年才会开出。

meizi老师：回复人间 你好 那你2020年的收入 就算不开票出去也得做无票收入处理报税的。  借预收账款贷主营业务收入 应交税费 

人间：回复meizi老师 比如说在2021年2月这笔款会开票出去，那到3月份申报2月份的增值税，那这样这笔款项不是等于申报了两次税吗？

meizi老师：回复人间你好   你 21年在开票 你肯定要先红冲无票收入在开票处理。 实际你21年是一正一负 不会产生多缴纳增值税的。你仔细想想  

谨慎的朋友：回复益馨 谢谢老师！是去年的账，入收入已经交过所得税了吧？那今年直接做一张凭证：借：提供服务收入，贷：预收账款 吗？

益馨：回复谨慎的朋友可以~~，收入最好用红字贷方冲

陆：回复郭老师 去年是3万，今年只有五千

郭老师：回复陆发票没有开全是吗 以后给你开吗

陆：回复郭老师 不是，第一年签的合同，开了两张普票来共计3万；今年又续签了合同，开了3千的专票。报销的经办人她也不清楚

郭老师：回复陆之前的钱付了发票也到了是吧 今年的付款了吗

陆：回复郭老师 是的，都付款了，发票也都收到了

郭老师：回复陆借管理费用贷预付/应付帐款

陆：回复郭老师 全部都直接费用化，不作为无形资产是吧

郭老师：回复陆是的，每年的服务费记费用就可以

邹老师：回复爱笑的流沙借；以前年度损益调整 贷；预收账款

会计学堂辅导老师：回复何老师 会计换了找不到了

何老师：回复会计学堂辅导老师问问当时报销这个款项的经办人

会计学堂辅导老师：回复何老师 这样的超市发票直接可以用了，今年重新计入管理费用吗？

何老师：回复会计学堂辅导老师可以计入管理费用中

会计学堂辅导老师：回复何老师 那今年如果送人就计入招待费，如果发给员工，就计入工资里福利费，是这样吗？

何老师：回复会计学堂辅导老师是的，就是这样处理的

会计学堂辅导老师：回复何老师 如果公司自用购买办公用品呢？

何老师：回复会计学堂辅导老师直接计入管理费用办公费

会计学堂辅导老师：回复何老师 那要附带什么原始凭证吗？

何老师：回复会计学堂辅导老师把发票的复印件附上，如果有买办公用品等的清单，把清单也附上

会计学堂辅导老师：回复何老师 我把去年的不征税发票复印件附上就可以把预付账款结转到管理费用是吗？

何老师：回复会计学堂辅导老师对，写一个调账说明，说明一下预付款的用途等等

毛毛虫：回复邹老师 是的，是以前的旧帐也查不到为什么，就是账上挂着预付120万，老板喊清理账务

邹老师：回复毛毛虫你好，那现在可以做无票购进处理 借：原材料或库存商品，贷：预付账款 

冷静：回复王雁鸣老师 我意思是说前任会计是不是把分录做错了，我现在该怎么弥补。

王雁鸣老师：回复冷静您好，不用弥补，直接退款冲这个科目就行了。

冷静：回复王雁鸣老师 按你上面说的分录做是吗?那凭证摘要写什么?

王雁鸣老师：回复冷静您好，是的，摘要就写上退回XXX往来款。

冷静：回复王雁鸣老师 好的，谢谢王老师!

王雁鸣老师：回复冷静您好，不客气。

风趣的背包：回复宋生老师 去年出的分录，，借：库存现金11700 贷：主营业务收入10000 应交税费-应交增值税-销项税 1700 冲销去年：借：库存现金 -11700 贷：主营业务收入-10000 应交税费-应交增值税-销项税- 1700 对吗？像这种库存现金收现方式冲红，规范吗？ 但是这个月网上银行收到的是11500元的货款，，比去年开票金额少了200元，，又该如何处理呢？

青春侠：回复宋生老师 就是没入帐哦，当时会计人员不知道，现在要开发票才知道

青春侠：回复宋生老师 可不可以现在补入帐再开票出？

宋生老师：回复青春侠你好！那建议你当现金收到算了。你正常开发票。然后之前预收的部分，当现金收到了

青春侠：回复宋生老师 当时是转入公司公帐户的，现在做现金有没有影响？金额是大额

宋生老师：回复青春侠你好！如果是这样的话，那你对公账户没有入，怎么平的账呢

青春侠：回复宋生老师 你好！如果是这样的话，那你对公账户没有入，怎么平的账呢

宋生老师：回复青春侠你好！是啊。你银行存款收到的。你当时重新起账的时候，账上的金额跟银行对的上吗

青春侠：回复宋生老师 对不上，那这个怎么处理呢？老师

宋生老师：回复青春侠你好！那你补充上去就好了。借银行存款 贷预收账款