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自查补税上年印花税会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 标致的日记本 发表的提问：
忘记计提去年印花税了，直接在今年做管理费用印花税和银行存款减少，怎么样补计提，分录
一、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交印花税 三、交税时 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款 注：正常计提印花税现在是计入税金及附加，不是计入管理费用。从2016年上5月1日营改增之后就是计入税金及附加了。
91楼
2023-01-03 10:59:11
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 乐观的路人 发表的提问：
计提印花税 缴纳印花税 会计分录如何处理
你好，印花税不需要计提，缴纳的分录是 借：税金及附加—印花税    ，     贷：银行存款
92楼
2023-01-03 11:05:29
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 过往云烟 发表的提问：
查补的以前年度印花税和土地使用税，计什么科目，要不调减查补年度的应纳所得税额？
你好，计入以前年度损益调整，可 以减少本年的应交税费——应交所得税
93楼
2023-01-03 11:17:58
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青椒老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ lion 发表的提问：
请问计提 印花税 和支付印花税的会计分录？
计提 借：税金及附加－印花税贷：应交税费－印花税； 支付 借：应交税费－印花税贷：银行存款。
94楼
2023-01-04 10:26:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 怪怪 发表的提问：
印花税会计分录？
借；税金及附加 贷；应交税费 借；应交税费 贷；银行存款
95楼
2023-01-04 10:54:35
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 钱垚彤 发表的提问：
去年的会计申报印花税的时候少报了，这个月我发现了可以自己一次性多申报印花税补缴吗？
您好 可以这样处理
96楼
2023-01-04 11:07:16
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钱垚彤：回复bamboo老师 需要考虑滞纳金吗
2023-01-04 11:33:00
bamboo老师：回复钱垚彤可以不考虑滞纳金
2023-01-04 11:55:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 无米 发表的提问：
因为纳税自查补缴了2017年的增值税，那么对应的印花税，税金及附加也要补缴，这笔费用分录还是跟平常缴纳一样么？还是应该怎么做？
你好，补税分录是 借；应交税费——未交增值税 附加税 以前年度损益调整——税金及附加（印花税） 贷；银行存款
97楼
2023-01-04 11:14:59
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无米：回复邹老师 这笔费用要计提么？
2023-01-04 11:43:29
邹老师：回复无米你好，附加税的需要计提
2023-01-04 11:54:36
无米：回复邹老师 老师给个全面一点的分录
2023-01-04 12:17:46
邹老师：回复无米你好，计提 借； 以前年度损益调整——税金及附加 贷；应交税费——附加税 缴纳 借；应交税费——未交增值税 附加税 以前年度损益调整——税金及附加（印花税） 贷；银行存款
2023-01-04 12:37:04
无米：回复邹老师 用的小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目，分录可以这么写么？
2023-01-04 12:49:28
无米：回复邹老师 这样写分录
2023-01-04 12:59:38
邹老师：回复无米你好，印花税不需要计提，扣缴计入利润分配——未分配利润就是了
2023-01-04 13:15:31
无米：回复邹老师 印花税不计提么？只要计提税金及附加？
2023-01-04 13:38:35
邹老师：回复无米你好，只需要计提附加税
2023-01-04 13:50:08
无米：回复邹老师 那我现在这样改对么
2023-01-04 14:17:58
邹老师：回复无米你好，计提借；利润分配 贷；应交税费——附加税 缴纳 借；应交税费 利润分配——未分配利润 贷；银行存款 不需要再结转了
2023-01-04 14:46:41
无米：回复邹老师 我没有结转我下面那个借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款 是交印花税的分录
2023-01-04 15:02:04
邹老师：回复无米你好，你把第一笔分录，贷方明细改成附加税，而不是税金及附加
2023-01-04 15:29:13
无米：回复邹老师 附加税包含了哪些东西？老师能讲详细些么
2023-01-04 15:50:55
邹老师：回复无米你好，就是城建税，教育费附加，地方教育费附加
2023-01-04 16:08:52
无米：回复邹老师 那不就是税金及附加么，是因为补缴的所以名字不一样了么
2023-01-04 16:24:31
邹老师：回复无米你好，应交税费下面需要根据 城建税，教育费附加，地方教育费附加设置明细核算，而不能就是税金及附加 你如果按税金及附加，就无法分清哪种税款分别是计提了多少的
2023-01-04 16:44:26
无米：回复邹老师 还有，你的分录里的应交税费 利润分配-未分配利润 是什么意思
2023-01-04 17:07:08
邹老师：回复无米你好，应交税费就是缴纳的附加税，利润分配-未分配利润是印花税
2023-01-04 17:33:56
无米：回复邹老师 那我这样写分录对不对呀
2023-01-04 17:55:57
邹老师：回复无米你好，这样调整之后是正确的
2023-01-04 18:24:37
无米：回复邹老师 是不是这样更规范
2023-01-04 18:42:40
邹老师：回复无米你好，第一笔分录贷方是应交税费，而不是税金及附加科目
2023-01-04 18:56:33
无米：回复邹老师 哦，就是说只能那么做
2023-01-04 19:25:04
无米：回复邹老师 可是应交税费二级科目有附加税这个么，要自己添加的吧
2023-01-04 19:37:49
邹老师：回复无米你好，是的，可以在应交税费下面根据税种设置明细科目核算
2023-01-04 19:59:58
无米：回复邹老师 或者就是像我刚才那样做详细是么
2023-01-04 20:14:54
邹老师：回复无米你好，计提附加税你可以这样做分录 借；利润分配——未分配利润 贷应交税费——城建税，教育费附加，地方教育费附加
2023-01-04 20:42:40
谭佳丽
职称：审计师,中级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 小企鹅 发表的提问：
税收自查补缴上年个税、印花税、滞纳金，合计约1千多，金额不大是否可以直接计入当期损益，不通过以前年度损益调整科目呢
你好，金额不大、对报表没有重大影响的情况下，可以直接计入当期损益不用调整上年。
98楼
2023-01-05 10:13:51
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小企鹅：回复谭佳丽 现在计入当期损益，那到19年汇算清缴18年度时，18年记的这笔1000多是不是要全额纳税调增
2023-01-05 10:30:42
谭佳丽：回复小企鹅不需要进行纳税调整，应于2017年入账的，2017年未入，税前就少扣除了这1000千，因此2018年可直接扣除，不需要纳税调增。
2023-01-05 10:48:03
小企鹅：回复谭佳丽 送礼补缴的个税相当于是公司承担了，计入营业外支出吧，也正常税前扣除？
2023-01-05 11:00:11
谭佳丽：回复小企鹅补缴是正常的，可以税前扣除，只有罚款、滞纳金计入营业外支出，不能税前扣除。
2023-01-05 11:13:34
洛洛老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 果果 发表的提问：
2018年购销合同没有购买印花税，2019年税局通知补缴，那2019年补缴2018年印花税款，算在2019年营业税金及附加还是算在调整以前年度损益调整呢？会计分录是什么？
您好，补2018年的做借以前年度损益调整 贷银行存款，借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整。
99楼
2023-01-05 10:25:16
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 张万叁 发表的提问：
账上做实收资本要交印花税吗？怎么交？交印花税的会计分录是什么？
你好，需要的，万分之五减半征收，如果是小规模，万分之五减半再减半 借税金及附加 贷银行存款
100楼
2023-01-05 10:47:41
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张万叁：回复紫藤老师 印花税申报表里，填在哪一项呢？ 实收资本那个还要备案吗？
2023-01-05 11:12:05
紫藤老师：回复张万叁你好，填在资金账簿那里的
2023-01-05 11:36:26
张万叁：回复紫藤老师 实收资本还需要备案吗？
2023-01-05 11:56:48
紫藤老师：回复张万叁实收资本不需要备案
2023-01-05 12:26:01
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 安详的嚓茶 发表的提问：
2018年11月的印花税忘记计提了，然后2018年12月银行付了款，现在导致账上印花税余额为负数怎么办？如果补计提会不会影响今年的税务？上年忘记计提会不会影响上年的？
你好不计提即可，金额不大的话没什么影响
101楼
2023-01-05 11:00:29
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陈娟老师：回复安详的嚓茶你好补计提即可，金额不大的话没什么影响
2023-01-05 11:19:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.95w
引用 @ 机灵的西牛 发表的提问：
我没计提印花税，1月份在办税系统上做了印花税申报，但是当天没有缴费成功，然后我去税局大厅自己掏钱缴的印花税，再回公司报账。要怎么做印花税的会计分录啊？
借税金及附加贷其他应付款 借其他应付款贷银存
102楼
2023-01-05 11:14:59
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机灵的西牛：回复郭老师 我这个月也要缴印花税但是税务局不开门，没有开通三份缴费协议。我先不缴印花税，可以推迟三个月再缴吗？
2023-01-05 11:37:36
郭老师：回复机灵的西牛需要写延期申请的
2023-01-05 12:03:05
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 执着的灰狼 发表的提问：
营业账簿印花税享受补贴250元，11月份交印花税享用了这个250，做会计分录，怎么做呢？
你好,计提时 借：税金及附加 贷：应交税费-印花税 减免时 摘要写依XX文件减免印花税 借：应交税费-印花税 贷：营业外收入-补贴收入-税收减免
103楼
2023-01-06 10:31:26
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 小# 发表的提问：
老师印花税需要计提，交缴印花税的会计分录
印花税的话，比较特殊，是不需要计提的 实际支付时 借：税金及附加-印花税 贷：银行存款
104楼
2023-01-06 10:49:38
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小#：回复许老师 是每个合同都需要缴纳吗？那个印花税是签合同的时候缴纳。还是收到款的时候？
2023-01-06 11:19:09
许老师：回复小#理论上，只要签了合同，哪怕后来合同作废，都是要缴纳的 实际中呀，按发生的实际购销，财产转让等业务，在电子税务局，申报缴纳印花税的哈
2023-01-06 11:33:05
小#：回复许老师 实际的购销合同，只要签订了，就要缴纳印花税哈？
2023-01-06 12:00:07
许老师：回复小#实际处理中，税务局呀，不看你们是否签订合同。只要你们卖东西，开票了，或者买东西，对方开票了 或者其他不动产转让 开票了等 都是按这个 交印花税的（税务局，可没时间，看你们签了多少合同。。。）
2023-01-06 12:26:31
小#：回复许老师 软件开发合同不需要缴纳哈？
2023-01-06 12:39:10
许老师：回复小#这个的话，也要缴纳，按技术合同缴纳哈（万分之三）
2023-01-06 12:51:34
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 天天向上～ 发表的提问：
计提印花税和缴纳印花税的会计分录是什么？
您好，借税金及附加贷应交税费，借应交税费贷银行存款。
105楼
2023-01-06 11:02:30
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