绿水青山：回复答疑苏老师 以前年度损益调整是损益类科目吗

答疑苏老师：回复绿水青山你好 以前年度损益调整属于过渡科目

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

Miss&米：回复邹老师 还需要调未分配利润吗？

邹老师：回复Miss&米你好，需要调整期末未分配利润数据的

Miss&米：回复邹老师 补交去年的城建税和教育费附加分录怎么做？

邹老师：回复Miss&米你好，之前有做计提分录吗？

Miss&米：回复邹老师 补交去年的还没做计提分录，

邹老师：回复Miss&米你好 计提，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——附加税 缴纳，借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

姜老师：回复左手的温暖以前年度查账补交,查补增值税会计分录: 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

左手的温暖：回复姜老师 企业所得税呢

姜老师：回复左手的温暖企业所得税也是通过以前年度损益调整科目，就是我的第一个回复。

罗：回复郭老师 借：利润分配未分配利润      贷应交税费印花税。。。。。借：应交税费印花税   营业外支出贷银行存款      是这样吗

郭老师：回复罗你好，有滞纳金吗？有的话可以这么做的。

罗：回复郭老师 有，好的，谢谢

郭老师：回复罗不用客气，工作愉快。

小雨：回复小锁老师 计提时候 借：以前年度 贷：应交税金 实缴 借：应缴税金 贷：银行 可以吗

小锁老师：回复小雨这样也可以，我是一步到位了。

ZHLING：回复微笑轩轩老师 那这个自查补交的会计分录怎么做？谢谢

微笑轩轩老师：回复ZHLING补交的收入，小企业准则借：银行存款/库存现金，贷：利润分配-未分配利润，应交税费-应交增值税（销项税额），支付的的时候。借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：银行存款。计提印花税，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交印花税，支付时借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款

ZHLING：回复微笑轩轩老师 好的，谢谢老师

微笑轩轩老师：回复ZHLING亲爱的学员，不用客气

那一滴雨露～：回复三宝老师 要分16.17.18三年是吗

那一滴雨露～：回复三宝老师 老师麻烦帮我看下

三宝老师：回复那一滴雨露～你摘要可以注明，账务处理就没有必要了