淘金乐乐：回复邹老师 那小规模纳税人，应交税费—应交增值税明细科目都如何设置呢?

邹老师：回复淘金乐乐你好，只有应交税费——应交增值税二级科目的，贷方表示发生，借方表示缴纳

胖妞：回复朴老师 我应该做销项税，并把发票开了是吧老师

朴老师：回复胖妞是的哦，不开票就做成未开票收入，分录和开票收入是一样的

海之蓝：回复陈诗晗老师 收时直接做的借，银行存款，贷，主营业务收入，应交税费\增值税，那退房租时可要看红字发票，这账怎么做啊？

陈诗晗老师：回复海之蓝需要开具红字发票，做负数分录，就可以了

ㄖ♀苼：回复郭老师 都是一次性付，然后都是十年租期

ㄖ♀苼：回复郭老师 那设备、房屋、土地都是计入长期待摊费用么

ㄖ♀苼：回复郭老师 长期待摊费用不是不用这科目了么

郭老师：回复ㄖ♀苼长期待摊费用还在用，待摊费用取消了

ㄖ♀苼：回复郭老师 哦哦，那设备，房屋，土地都是计入长期待摊费用对么，然后再每个月分摊

郭老师：回复ㄖ♀苼都是租赁的是嘛？是的话可以的

ㄖ♀苼：回复郭老师 是的，

郭老师：回复ㄖ♀苼记长期待摊费用，需要按月摊销

无翼D飞翔：回复庄老师 能否一次性开票开20张（票面时间每年一张），每年确定收入？

庄老师：回复无翼D飞翔你好，所得税可以每年确认收入缴一次，增值税要全部缴交。 (一)会计处理 根据企业会计准则中的权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不作为当期的收入和费用。按照这一原则，出租方在一次性预先收取全部租金时，应在合理期限内分期结转收入。所以在一次性收到3年的房租时，首先确认为预收账款，在以后每期结转确认结转收入。 (二)增值税处理 根据全面推开营改增试点通知的规定，纳税人以预收款的方式提供建筑服务或租赁服务，其纳税义务发生日期为收到预收款的当天。根据国税总局关于营改增试点若干征管问题的公告规定，其他个人的不动产以一次性收取租金的形式出租，取得的租金收入可平均分摊在租金对应的租赁期内，分摊后的月租金收入低于3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。 所以，其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税。 (三)所得税处理 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定:根据《企业所得税法实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 根据上述规定，一次性取得的房租收入应根据合同在每期确认收入进而缴纳相应的企业所得税。

暖暖老师：回复我很好同时结转成本 借其他业务支出 贷累计折旧

暖暖老师：回复我很好借税金及附加 贷应交税费应交房产税

我很好：回复暖暖老师 房租是按季度收款的，也开了相应的发票。这个季度的房租收入要先计入房产税哇

我很好：回复暖暖老师 因为是季度收入，需要分摊到每个月里面吗

暖暖老师：回复我很好也不一定，你们按月申报就要分摊，按季度申报就不用了

海之蓝：回复陈诗晗老师 营业外收入要交哪些税，

海之蓝：回复陈诗晗老师 收时，借银行存款，贷，主营业务收入，应交税费，那退回租户1个月房租，如何记账分录？

陈诗晗老师：回复海之蓝你已经全部入了收入？没有分期计入？