马慧娟：回复易 老师 老师 是一批的 金额多入了0.02

易 老师：回复马慧娟同学您好，卡片可以更改的，在资产变动里做就可以了

SHI：回复maize老师 老师，挂账如何操作，待发票到了又如何

maize老师：回复SHI借固定资产贷其他应付款 次月折旧，你等发票到看有没差额没有差额就直接贴后面，有差额就冲回借固定资产 负数贷其他应付款 负数 按发票重新做就可以，后续折旧重新按新的调整，之前折旧过不用调整。

传统的水杯：回复雨轩老师 借：在建工程20万元，贷：固定资产20万元，是这样吗

雨轩老师：回复传统的水杯是的，当初确认的折旧不调整。按照新的价值减掉净残值减掉已经计提的折旧计算后续折旧

娜拉：回复廖廖老师 得到发票了，要改分录吗？

廖廖老师：回复娜拉金额没也挺差异不需要改分录的 借:应付账款-暂估 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:应付账款

娜拉：回复廖廖老师 是小规模纳税人，也要走应交税费吗？

廖廖老师：回复娜拉小规模就不需要了

娜拉：回复廖廖老师 固定资产用于经营拉客，属于那个部门呢

廖廖老师：回复娜拉同学，属于销售部门

娜拉：回复廖廖老师 汽车用于经营可以折旧多年

娜拉：回复廖廖老师 有什么折旧方法好点呢

廖廖老师：回复娜拉汽车的折旧年限是4年

娜拉：回复廖廖老师 用什么折旧方法呢

廖廖老师：回复娜拉用年限平均法就可以

娜拉：回复廖廖老师 固定资产残值呢

廖廖老师：回复娜拉残值一般按照5%计算

廖廖老师：回复娜拉也可以根据各自企业的情况设定

学海无涯：回复郭老师 是用软件做账，是需要没收到发票时候暂估固定资产么？

郭老师：回复学海无涯不建议暂估 正规的需要暂估

学海无涯：回复郭老师 但是Erp工程师说由于后期要做发票，所以需要先暂估

郭老师：回复学海无涯可以暂估 借固定资产贷银存

学海无涯：回复郭老师 那发票可能次月也无法到，暂估后的次月要提折旧么？

郭老师：回复学海无涯需要的 入账就要折旧

小凌999：回复佟老师 尾款入应付账款还是其他应付款比较好？

佟老师：回复小凌999计入应付账款科目做核算

小凌999：回复佟老师 发票未开，我想以不含税价暂估入账，那应付账款的借方余额是不是就是未付的尾款减去进项税额

小凌999：回复佟老师 因为我原来付设备预付款是挂在预付账款的，现在设备已到货，虽然尾款未付，但是需要计提折旧，是要从预付账款转到应付账款吗？

佟老师：回复小凌999你进项税额可以找一个过渡科目，其他应收款

小凌999：回复佟老师 因为我原来付设备预付款是挂在预付账款的，现在设备已到货，发票未开，虽然尾款未付，但是需要计提折旧，是要从预付账款转到应付账款吗？会计分录要怎么做才比较正规，比较好对账？

佟老师：回复小凌999是的，预付账款要转到固定资产，不是转到应付账款 借固定资产 贷预付账款 应付账款

街角的祝福：回复老江老师 好的 谢谢

老江老师：回复街角的祝福不客气 祝工作愉快 ！

步步高升：回复范莹老师 但是之前入账的金额已经在折旧了呀？调整原值不就影响累计折旧吗

范莹老师：回复步步高升学员您好。对的，根据会计准则，调整原值之前已经计提折旧的不再调整，按照调整之后的原值减去已经计提的折旧在剩余使用年限计提折旧即可。

步步高升：回复范莹老师 调整之后的原值减去已计提的累计折旧作为原值吗？

范莹老师：回复步步高升学员您好。举个例子会比较容易理解，假若之前固定资产暂估价值为100，000元，一年后，按照这个原值金额计提了折旧5000元，但此时发票到了，实际购买这个固定资产金额是120 ，000元，那么此时原值应该被调整为120，000元，同时在剩余使用年限把账面价值95，000元（100，000-5，000）进行摊销。

步步高升：回复范莹老师 原值12000后，已经折旧5000元，剩下的115000不应该作为原值继续折旧吗

范莹老师：回复步步高升学员您好。根据会计准则，“原值”这个金额是一直不变的。

步步高升：回复范莹老师 那我实际的少了20000元不就相当于没有了呀

范莹老师：回复步步高升学员您好。老师在此纠正下老师之前的公式笔误，引用刚才的原话，“……同时在剩余使用年限把账面价值115，000元（120，000-5，000）进行摊销。”抱歉在此出现笔误。

步步高升：回复范莹老师 有整个暂估的账务处理范例吗

范莹老师：回复步步高升学员您好。可以参照如下案例。 某公司新建厂房一栋，该栋厂房2010年9月达到预定可使用状态，由于工程款项尚未结清，所以未能取得全额发票，暂估900万元入账。2011年3月办理竣工手续，确认成本为1 000万元。厂房预计净残值率为4%，预计使用30年。 会计处理如下：公司在2010年9月应确定其成本为900万元，10~12月按暂估价每月计提折旧2.4万元[900×(1-4%)÷30÷12]。2011年3月办理竣工结算后应将其成本调整为1 000万元，按会计准则规定，不需要调整原已计提折旧。因此，2011年1~3月月折旧额仍为2.4万元，但2011年4~12月月折旧额应调整为2.673万元[(1 000-2.4×6)×(1-4%)÷(30×12-6)]。

步步高升：回复范莹老师 好的，感谢

范莹老师：回复步步高升不客气，欢迎继续提问，满意请好评。

蒙蒙：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复蒙蒙不用客气，工作愉快。

烟雨幕然：回复江老师 谢谢老师。

江老师：回复烟雨幕然有不明白的问题再咨询

小幸运：回复徐璐老师 那你看看，我上面做的分录里面的金额对不对

徐璐老师：回复小幸运500万如果是是整个固定资产的价值，那么不含税价就应该是500/1.16=431.03万，那么你入账的固定资产的价值，就应该是这个数字。如果是建筑工程类的，就应该是500/1.1=454.55万。

～静宜～：回复小锁老师 给了，游乐设备， 票比原值高26%，还有35期折旧没有提，我应该如何做账？

～静宜～：回复小锁老师 给了，游乐设备

小锁老师：回复～静宜～不是一手设备吗这个

～静宜～：回复小锁老师 不是一手设备

～静宜～：回复小锁老师 旧公司把设备卖给了新公司

小锁老师：回复～静宜～这样，新的公司接受的时候，按照开票的金额，和尚可使用月份计提折旧，残值率是5%

～静宜～：回复小锁老师 但是资产高卖了26%，还有35期折旧没有折完，我应该怎么走账呢，折旧有应该怎么算呢

～静宜～：回复小锁老师 新旧公司如何走账

小锁老师：回复～静宜～折旧按照还没有折旧完的期间，也就是35个月继续折旧，按照开票金额计入固定资产

～静宜～：回复小锁老师 新旧公司如何抵账

小锁老师：回复～静宜～折旧按照还没有折旧完的期间，也就是35个月继续折旧，按照开票金额计入固定资产，旧公司是处置收益

～静宜～：回复小锁老师  卖出的公司 没有一次性摊销 汇算清缴有影响吗

小锁老师：回复～静宜～当然是有影响的了