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固定资产暂估入账的会计处理
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小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ ～静宜～ 发表的提问：
收到A公司给开具的固定资产发票，如何确定折旧期间？已经根据合同做了暂估入账，还没有收到发票，就卖给了B公司，怎么开具固定资产发票，怎么做固定资产清理？
你好，按根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为20年，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年，飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年，电子设备为3年。
61楼
2022-12-21 10:53:39
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ star 发表的提问：
1、没有资产的所有权，仅有运营权，在运营期间对该项资产进行更新改造的支出计入什么科目？ 2、更行改造投入使用暂估入账，后续竣工结算后，调整资产原值，是否按照固定资产的规定，无需调整前期计提的摊销？
同学你好 1.计入销售费用或者成本 2.计入费用或者长期待摊比较合适
62楼
2022-12-21 11:00:14
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 漂亮主妇 发表的提问：
固定资产暂估入账所附单证是什么
固定资产暂估入账所附单证是附送货单子和入库单
63楼
2022-12-21 11:26:17
全部回复
漂亮主妇：回复玲老师 农产品收来达不到开发票的条件，但是有入库单也可以暂估入账吗
2022-12-21 11:57:05
漂亮主妇：回复玲老师 就是需要开发票的的证明不齐全，不能开发票
2022-12-21 12:13:35
玲老师：回复漂亮主妇货到票未到就先暂估入库处理
2022-12-21 12:25:08
漂亮主妇：回复玲老师 老师，暂估入账时进项税怎么处理？会计分录该怎么做？收到发票时是不是还要重新做会计分录？
2022-12-21 12:37:56
玲老师：回复漂亮主妇。货到票未到，暂估入库，不考虑税费。
2022-12-21 12:51:38
玲老师：回复漂亮主妇借固定资产贷应付账款暂估。
2022-12-21 13:04:36
玲老师：回复漂亮主妇收到发票时，红冲暂估，再按发票做正确的分录。
2022-12-21 13:19:00
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 谷艳超 发表的提问：
固定资产暂估入账，次月怎么提折旧呢？
与正常计提折旧的分录是相同的，月折旧额=暂估金额*（1-5%）/折旧年限/12： 借：管理费用等 贷：累计折旧
64楼
2022-12-21 11:44:59
全部回复
谷艳超：回复方亮老师 那如果暂估的跟进项票不一致，怎么办？
2022-12-21 12:16:11
方亮老师：回复谷艳超收到发票后首先冲销暂估的金额，然后根据发票重新入账即可，已经计提的折旧不用调整。
2022-12-21 12:32:43
谷艳超：回复方亮老师 已经计提的折旧不用调整？我不是很明白，意思是用固定资产原值减去已经计提的月折旧额，重新算月的折旧额吗？
2022-12-21 12:57:38
方亮老师：回复谷艳超如果暂估和实际金额有差异，肯定会影响折旧，但是折旧不用调整。用固定资产原值减去已经计提的月折旧额，重新算月的折旧额。
2022-12-21 13:22:43
谷艳超：回复方亮老师 @亮老师:好的，谢谢老师
2022-12-21 13:34:19
谷艳超：回复方亮老师 固定资产的净残值怎么确定呢？参考哪些法规？
2022-12-21 13:56:11
方亮老师：回复谷艳超净残值=原值*净残值率，净残值率实务中一般采用5%。
2022-12-21 14:17:45
小五子老师
职称：中级会计师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 。 发表的提问：
暂估固定资产入账，票回来能冲回吧
你好！ 可以的。 固定资产已经验收入库并且使用了，但是发票还没来，这种情况， 借：固定资产 贷：应付账款-暂估 等发票来了，红字冲回，再 借：固定资产 贷：应付账款
65楼
2022-12-22 11:13:08
全部回复
。：回复小五子老师 好比800万，分好多种东西，只暂估一笔，如果票回不来，税务有啥风险。
2022-12-22 11:25:44
小五子老师：回复。你暂估入账的固定资产折旧了吗
2022-12-22 11:43:22
。：回复小五子老师 怎么暂估，暂估一笔，还是暂估几笔，未暂估入账里。
2022-12-22 12:06:14
小五子老师：回复。暂估要按具体公司业务的情况入账的，能够区分的，估计票也是分别开回来，就分开几笔暂估。也可以做一笔暂估，到时候票回来了再具体分开。
2022-12-22 12:29:36
。：回复小五子老师 以后票开不回来，企税又得调增吧。
2022-12-22 12:58:48
小五子老师：回复。是的，企业所得税会需要调整。
2022-12-22 13:14:06
。：回复小五子老师 暂估提折旧，以后票回来，又重新开始计提折旧，这样可以吧，税法允许吧。
2022-12-22 13:27:52
小五子老师：回复。可以的，票回来调整折旧。
2022-12-22 13:52:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 晴空 发表的提问：
老师，固定资产暂估入账时高估了，后期确认价格时需要调节，这时累计折旧需要调减吗？
你好，之前已经计提的折旧不需要调整 的
66楼
2022-12-22 11:38:11
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晴空：回复邹老师 可是之前会计提了，也报税了，怎么办
2022-12-22 11:52:11
邹老师：回复晴空你好，你可以在现在把之前计提错误的折旧金额冲销
2022-12-22 12:07:22
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 九剑 发表的提问：
暂估入库的固定资产计提折旧，后发票到了，冲暂估入库的，折旧怎么提？
您好 折旧按照冲销暂估后 固定资产的剩余价值计提
67楼
2022-12-22 11:44:59
全部回复
小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ 啦啦啦啦 发表的提问：
请问老师，上月按照合同暂估入的固定资产，并且上月新增了固定资产卡片。本月发票收到了，账务上面是把上月暂估的冲红了从新做吗？那卡片怎么处理呢？
如果卡片没有设置错误，就不需要调整了，祝您生活愉快
68楼
2022-12-23 11:08:38
全部回复
啦啦啦啦：回复小杨老师 账务上面怎么做？
2022-12-23 11:45:09
小杨老师：回复啦啦啦啦账务上，红冲上月暂估，根据发票在重新做账，然后计提本月折旧，祝您生活愉快
2022-12-23 12:09:57
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 燕子123456 发表的提问：
购买固定资产票没到要暂估入账吗
你好，嗯嗯，没有发票可以暂估入账的
69楼
2022-12-23 11:32:00
全部回复
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 欢欢 发表的提问：
老师，你好！请问固定资产暂估入账，发票在次年的5月底都没有取得，应该怎么处理？
您好，学员，这样的话汇算清缴之前还没取得发票，所提的折旧不可以税前扣除，需要纳税调增。
70楼
2022-12-23 11:41:59
全部回复
欢欢：回复金子老师 谢谢！老师
2022-12-23 11:59:31
金子老师：回复欢欢不用客气学员，很高兴为您解答。
2022-12-23 12:27:23
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 张恒 发表的提问：
固定资产已经开始正常使用，没有收到发票，暂估入账的会计分录怎么写？
借：固定资产 贷：暂估应付账款
71楼
2022-12-24 10:26:39
全部回复
张恒：回复辜老师 固定资产含税价157.5万发票没有来，该固定资产运费65100元，发票已经收到，固定资产已经正常使用。具体分录怎么做？谢谢
2022-12-24 10:54:10
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 流年 发表的提问：
购入的固定资产，发票未到，按暂估款入账，需要计提折旧吗？
你好！你如果能够确定金额的话，建议你不暂估了，直接入账，计提折旧。
72楼
2022-12-24 10:37:30
全部回复
流年：回复宋生老师 那所得税汇算清缴时，这费用不会被剔除吗？
2022-12-24 11:04:18
宋生老师：回复流年你好！如果你在汇算清缴之前拿到发票，是可以扣除的
2022-12-24 11:24:43
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 啦啦啦啦 发表的提问：
请问老师，上月按照合同暂估入的固定资产，并且上月新增了固定资产卡片。本月发票收到了，账务上面是把上月暂估的冲红了从新做吗？那卡片怎么处理呢？
暂估金额和发票金额有差异吗
73楼
2022-12-24 11:01:31
全部回复
啦啦啦啦：回复辜老师 暂估的没有税额
2022-12-24 11:16:49
辜老师：回复啦啦啦啦你取得专票，可以抵扣，卡片也是不含税金额啊
2022-12-24 11:33:24
啦啦啦啦：回复辜老师 那上月做的卡片需要处理吗？本月是直接把上月的红冲后重新做一次吗？本月还需要做卡片吗？
2022-12-24 11:55:58
辜老师：回复啦啦啦啦不需要的，不需要做卡片的
2022-12-24 12:17:14
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 。 发表的提问：
老师，暂估入固定资产需要固定资产验收单吗
需要，固定资产暂估入账应附购货合同，固定资产验收交付使用单、固定资产卡片等资料。
74楼
2022-12-24 11:13:26
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。：回复美橙老师 有固定资产验收交付使用单模板吗，发一个
2022-12-24 11:36:40
美橙老师：回复。这个没有哦，你可以百度上搜一下。
2022-12-24 11:52:00
。：回复美橙老师 固定资产卡片是买回时有个卡片吗？
2022-12-24 12:19:32
美橙老师：回复。固定资产卡片一般指固定资产明细账。 固定资产明细账是记载企业存放各类固定资产使用地点，增减变化的明细账。
2022-12-24 12:45:02
。：回复美橙老师 一般都不记啊，固定资产卡片。
2022-12-24 13:03:21
美橙老师：回复。按规范的操作是需要建卡的，便于企业管理，以后也可核对。没有或不想做就只能做不规范的做，也没有办法。
2022-12-24 13:15:17
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 明理的睫毛膏 发表的提问：
固定资产暂估入帐后计提折旧，本月负债表，固定资产合计为负数吗
固定资产合计不会为负数，暂估的固定资产-计提的折旧会大于0
75楼
2022-12-24 11:38:59
全部回复
明理的睫毛膏：回复文文老师 暂估固定资产，借固定资产，贷在建工程，对吗，还要减在建工程呀
2022-12-24 11:50:59
文文老师：回复明理的睫毛膏是的，但也不会出现负数
2022-12-24 12:09:02
明理的睫毛膏：回复文文老师 借固定资产，50 贷在建工程50 借制造费用3 贷累计折旧3 固定资产合计50-50-3=-3，对吗？当月报表是不是就这样了
2022-12-24 12:33:04
文文老师：回复明理的睫毛膏固定资产合计50-3=47 是不是原来没有在建工程，在建工程出现负数了？
2022-12-24 13:00:05
明理的睫毛膏：回复文文老师 老师，对的，原来没有借方在建工程的，直接暂估的，这种情况暂计分录怎么做？
2022-12-24 13:25:51
文文老师：回复明理的睫毛膏借：固定资产 贷：应付账款-暂估
2022-12-24 13:53:18
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