田老师：回复爱笑的流沙会计制度与税法对坏账准备的区别 对坏账损失计提的坏账准备是“八大减值准备”中惟一一个可以在税前以一定条件和标准列支的特殊项目。 　　区别之一：计提坏账准备的范围不同。 现行会计制度规定，除了应收账款应计提坏账准备外，其他应收款项也应计提坏账准备。同时规定企业的预付账款如有确凿证据表明不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无法再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提坏账准备。也就是说，会计实务中，计提坏账准备的范围包括应收账款、其他应收款，但不包括应收票据(转入其他应收款的除外)。 《企业所得税税前扣除办法》规定，可在税前扣除的坏账准备的计提范围仅限于“纳税人因销售商品、产品或提供劳务”而产生的年末应收账款，包括应收票据的金额。也就是说，在备抵法下，税法准予税前扣除的坏账准备的计提范围较会计规定多出一个“应收票据”的金额，少了一个“其他应收款”的金额。 　　区别之二：计提坏账准备的方法和比例不同。 企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例由企业自行确定。提取的方法一经确定，不能随意变更;如需变更，应在会计报表附注中说明。具体方法有：应收账款余额百分比法、销货百分比法、账龄分析法等。 《企业所得税税前扣除办法》只规定了一

自信的小蚂蚁：回复小菲老师 收不回来的应收账款是不是也是这样？还是借坏账准备贷方应收账款，平时没有计提坏账

小菲老师：回复自信的小蚂蚁同学，你好 如果确定了，就不通过坏账准备

自信的小蚂蚁：回复小菲老师 要不要这个什么报告或者申请领导签字，才可以做凭证。怎么写呢？有模板吗？

小菲老师：回复自信的小蚂蚁同学，你好 需要的，就是这一张说明，其他应收款确定收不回来

自信的小蚂蚁：回复小菲老师 确定付不出去的其他应付款是不是走营业外收入呀，要是大额几万的呢

小菲老师：回复自信的小蚂蚁同学，你好 是的，计入营业外收入

自信的小蚂蚁：回复小菲老师 谢谢老师

小菲老师：回复自信的小蚂蚁不客气，满意请5星好评，谢谢！

绿水青山：回复朴老师 欠供应商货款

朴老师：回复绿水青山计入其他应付款就可以了

sunny：回复袁老师 是计入营业外支出呢还是计入坏账损失啊

sunny：回复袁老师 老师 是营业外支出还是坏账损失啊

袁老师：回复sunny营业外支出

sunny：回复袁老师 @袁老师:可是老师 有的老实告诉我做坏账处理 这和计入营业外支出有什么区别吗

袁老师：回复sunny一般会计准则是计入资产减值损失的 ，营业外支出是实际发生真实损失

冰：回复maize老师 资产减值损失科目 期末可以在贷方吗？这个科目期末要做结转吗？怎么做？

maize老师：回复冰这个是损益科目，结转损益是贷方，借本年利润 贷资产减值损失

旋律：回复邹老师 如果做成：借：其他应收款----XXXX -52000元； 贷：银行存款 -52000元 这样可以吗

邹老师：回复旋律你好，也是可以的，可以是相同分录负数，或相反分录正数

娇气的啤酒：回复邹老师 我看一些老会计都是进其他应收款这个科目的，这样会不会影响呢？

邹老师：回复娇气的啤酒你好，这样是不正确的，应当计入待抵扣进项税额，而且是应交税费核算

杜鑫：回复笑笑老师 我刚接手这家单位的账 之前的会计走了，账目不是很清楚！ 我和老板核对一下往来账，老板告诉我应付账款，有很多的客户早就清账了（老板说有的账是他直接付现金却未通知财务，什么手续也没有）现在老板要求把应付账款调成真实的，我看了一下应付账款余额还有的是负数 所以就问一下老师该如何做会计分录 （我把正常该付又不用付款的，借：应付账款XX单位 贷：其他应收款 可是余额是负数会计分录又该如何做呢） 他们的应收账款也是 很多的往来都已经清掉，但账一直挂着 借：其他应收款 贷：应收账款XX单位 但是应收账款借方余额也有负数 这会计分录又该如何做

笑笑老师：回复杜鑫您好，这个真当了做账。根本不知道什么原因，谁会轻易的做平啊。交接时就要搞清楚。

杜鑫：回复笑笑老师 我接手的时候，这个没人做交接，会计早走了，现在丢下这问题，老板说，应收应付清账的挂他往来全部给冲掉，所以我想问，应付账款余额负数的还如何做会计分录，应收账款余额负数的如何做会计分录，用营业外收入和支出可以吗

笑笑老师：回复杜鑫这个不好说。不能说冲就冲的。税务不认的。简单来说，都要交所得税

杜鑫：回复笑笑老师 这个是个体工商户，但这家单位开的是17%的增税发票，他们家之前挂的往来账太多了，所以老板让给清掉，麻烦老师给指点一下，该如何去做

笑笑老师：回复杜鑫没有相关的凭据，无法做，光口说，怎么做啊。真正业务还可以处理一下。无凭无据的无法做。