华女：回复辜老师 工资发放时，会计只做了实际发放工资数，没有将社保计入。会计分录只做了：借：应付职工工资 6400 贷： 现金 6400

辜老师：回复华女那你相当于多发了工资，要让员工交回来要承担的个人社保款

华女：回复辜老师 没有多发，员工实发工资是6400元 是扣了社保没有计入费用中，导致利润多

华女：回复辜老师 员工含社保应发工资:6915.12元扣社保后6400

辜老师：回复华女员工实收工资就是6400吗，那你要补记提工资，借：XX费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款

华女：回复辜老师 正确的会计分录应该是：发放工资时：借：应付职工薪酬 6915.12 贷：其他应收款——社保 515.12 现金6400元 缴纳社保费时：应付职工薪酬——公司负责的社保费977.1 其他应收款——个人承担社保 515.17元 贷：银行存款1492.27元 现在因为在工资发放时没有计入个人承担的社保 ，导到其他应收账款——社保 科目累计数越来越多。现在您说将这一部分数讲稿费用中，可以吗？

华女：回复辜老师 属于员人个人承担的社保，我公司只是代缴，这样应该计入什么费用中呢？

华女：回复辜老师 公司承担的社保在计提是，才计入 管费、制造、销售等费用中，现在个人承担的那部分也计入去，可以吗？ 不明白，求讲

辜老师：回复华女个人社保是个人承担的，但是他属于应发工资，如果员工不买，这个个人社保还是要作为工资给他的

华女：回复辜老师 会计分录如何做

辜老师：回复华女整个流程是这样的 1.计提应发工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

华女：回复辜老师 借：管理费用——个人承担社保费4120.96 贷：应付职工薪酬 4120.96 借：应付职工薪酬 4120.96 贷：其他应收款——社保 4120.96

华女：回复辜老师 这样做，就当员工无需承担社保，员工的社保全由公司承担，可以这样理解吗

辜老师：回复华女员工的个人社保，是员工承担的，是你发放工资的时候扣除下来的，你实际没有支付这么多应发工资的 个人的社保是属于应发工资的一部分的，假设员工不买社保，就是应发工资，你是不是应发工资全部要给他 但是员工买了社保，你就要扣除个人社保，实际不用支付这么多钱，但是费用还是要承担的

华女：回复辜老师 明白了，谢谢老师的耐心讲解

辜老师：回复华女好的，客气，帮到你就好

我的女孩：回复李爱文老师 谢谢文老师

李爱文老师：回复我的女孩共同学习共同进步，有不懂的再咨询

我的女孩：回复李爱文老师 好(^_^*)这里老师挺好的，都会耐心回答

李爱文老师：回复我的女孩OK EXCEL函数范例实战精粹这方面我也很在行。函数与财务、税务、审计都可以问

李老师：回复爱笑的流沙Abce 这四个

林烨：回复老江老师 那老师社保和个人所得税前一个月要计提吗

老江老师：回复林烨@林烨:一般情况下都是当月缴当月的，不要计提！

????CC：回复bamboo老师 老师这不是借方有余额吗

bamboo老师：回复????CC那您发放工资的时候要从工资里扣减啊

????CC：回复bamboo老师 还是不明白，是扣减了

bamboo老师：回复????CC发放工资的时候写分录 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人社保费 贷：银行存款

????CC：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复????CC不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

辉猴子：回复maize老师 老师，我们是出租方

maize老师：回复辉猴子你们收押金？借其他应收款 贷应收账款，

maize老师：回复辉猴子收押金一般是其他应付款

981157841：回复meizi老师 不好意思 表达错误了 如果A欠B欠了10万做其他应收款 后续A还了B 11万 ，对于B公司来说 那多余的一万是做其他应收款的负方 还是做其他应付款

meizi老师：回复981157841你好；     挂其他应付款 贷方； 表示你们 要支付给A的款项； 算是负债了   

981157841：回复meizi老师 分录是借：银行存款 11贷：其他应收款-A 10 其他应付款-A 1 这样写吗

meizi老师：回复981157841 你好；       是的； 就这样挂即可     

星际同学：回复玲老师 往来款属于老板旗下的公司间的转款，无偿借款，要交税吗？

玲老师：回复星际同学关联方之间无息借款视同销售，按贷款服务交增值税

星际同学：回复玲老师 视同销售交税是需要开票？还是填进无票销售计算？

玲老师：回复星际同学如果不开发票，就按无票收入申报增值税，

星际同学：回复玲老师 如果还回来还涉及这个税吗

玲老师：回复星际同学企业借款是增值税，企业交和个人没有关系

星际同学：回复玲老师 这个是年底一次申报还是每次？

玲老师：回复星际同学增值税按照你税务局给你核定的时间申报

开心就好：回复邹老师 到底是资产减值损失还是信用减值损失？怎么和另外一个老师回复的不一样？

邹老师：回复开心就好你好，是通过信用减值损失科目核算 之前是通过资产减值损失科目核算，后面有调整到信用减值损失科目来核算的

゛指尖的阳光丶：回复bamboo老师 就是第一次缴纳社保补交1到6月份的社保，个人承担的那部分做的其他应收款

bamboo老师：回复゛指尖的阳光丶我知道 什么原因会有余额 正常的应该是单位代缴的跟扣个人的金额一致的

゛指尖的阳光丶：回复bamboo老师 我不知道我做的分录对不

bamboo老师：回复゛指尖的阳光丶您发放工资的时候分录怎么写的

゛指尖的阳光丶：回复bamboo老师 分录怎么写

゛指尖的阳光丶：回复bamboo老师 发放的时候写借，应付职工薪酬—工资，贷，库存现金

゛指尖的阳光丶：回复bamboo老师 是应该发放的时候写贷加上其他应收款吗

bamboo老师：回复゛指尖的阳光丶应该发放的时候写贷加上其他应收款 对的

゛指尖的阳光丶：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复゛指尖的阳光丶不客气哈 欢迎有疑问继续提问

2333333：回复陈静老师 那老师他到明年2月份才还款，那12月到1月份这个期间，就不用每月都再记借:其他应收款 贷:银行存款 是嘛？就到2月份他还款后做一笔反向分录就可以了？

陈静老师：回复2333333你好，是的，你的理解正确。