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所得税汇算清缴后的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
小企业会计准则下，汇算清缴补交了2017年的所得税，该怎么处理呢
你好，分录是借；利润分配——未分配利润贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税贷；银行存款
76楼
2022-12-23 11:36:44
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天天向上：回复邹老师 需要调整报表吗
2022-12-23 12:07:25
邹老师：回复天天向上你好，需要调整期末货币资金，未分配利润
2022-12-23 12:18:13
天天向上：回复邹老师 我5月份补交的税，直接调整五月份期末的数吗
2022-12-23 12:40:59
邹老师：回复天天向上你好，是的，调整汇算清缴当月的期末余额
2022-12-23 12:51:39
天天向上：回复邹老师 小企业会计准则不通过以前年度损益调整吧
2022-12-23 13:01:52
邹老师：回复天天向上你好，小企业会计准则的，通过利润分配——未分配利润核算
2022-12-23 13:27:54
天天向上：回复邹老师 这样的话，也是不影响今年的利润吧
2022-12-23 13:45:43
邹老师：回复天天向上你好，不影响今年的利润的
2022-12-23 14:00:24
天天向上：回复邹老师 不能直接当成今年的税，记入所得税费用，最后转入本年利润吧
2022-12-23 14:21:19
邹老师：回复天天向上你好，不能直接通过所得税费用科目核算的
2022-12-23 14:47:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ *･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ 发表的提问：
年度汇算清缴完后缴纳的所得税怎么做会计分录？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
77楼
2022-12-23 12:02:59
全部回复
*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 老师，现在没有以前年度损益科目了
2022-12-23 12:16:51
邹老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ你好，那你可以用利润分配——未分配利润科目代替
2022-12-23 12:32:22
君君老师
职称：中级会计师
4.95
解题: 0.05w
引用 @ 木子 发表的提问：
老师，我适用的小企业会计准则，今年汇算清缴缴上一年度企业所得税该如何处理所得税
您好！跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款
78楼
2022-12-24 10:41:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 慶 发表的提问：
小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？
你好，小企业会计准则下汇算清缴补交企业所得税这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
79楼
2022-12-24 11:05:22
全部回复
慶：回复邹老师 这样做的话 资产负债表和利润表的勾稽关系为什么不平呢？就差这个调增的数字
2022-12-24 11:33:19
邹老师：回复慶你好，资产负债表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 因为直接通过利润分配——未分配利润科目核算，没有通过利润表科目核算，所以在计算资产负债表与利润表勾稽关系的时候，需要考虑这个分录对报表勾稽关系的影响
2022-12-24 11:58:44
慶：回复邹老师 好的 谢谢老师
2022-12-24 12:16:54
邹老师：回复慶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-24 12:29:34
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 翠 发表的提问：
老师，企业所得税需要调整项是在年末做会计处理还是汇算清缴的时候做？
企业所得税需要调整项在汇算清缴的时候统一填写申报
80楼
2022-12-24 11:32:28
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翠：回复轶尘老师 年末计提企业所得税时需要把调增项算进去吗？例如利润总额是10000，有2000的调增项，所得税应该按照2500计提还是3000计提
2022-12-24 11:45:56
轶尘老师：回复翠所得税应该按照3000计提
2022-12-24 12:08:32
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 强健的方盒 发表的提问：
所得税汇算清缴，多缴税款如何处理。
你好；  你可以电子税务局-申请退税处理的。 电子税务局- 一般退抵税管理   里面去申请退税的   
81楼
2022-12-24 11:59:59
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强健的方盒：回复meizi老师 钱是退到哪里
2022-12-24 12:29:10
meizi老师：回复强健的方盒 你好； 退到你 原来缴纳税费的账户； 一般是基本户的；  能签订三方协议的那个账户
2022-12-24 12:45:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ wish 发表的提问：
所得税汇算清缴，调成本的账务处理
你好，是之前成本结转有错误，还是只是没有发票
82楼
2022-12-25 11:26:34
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wish：回复邹老师 有错误
2022-12-25 11:49:06
wish：回复邹老师 胡老师，有个问题，如果一个企业实在没费用可调了，但是又想交点税，在“与取得收入无关的支出”填点数可以吗？
2022-12-25 12:15:19
wish：回复邹老师 其实是因为以上原因需要调
2022-12-25 12:31:54
邹老师：回复wish你好，那你可以做其他项目纳税调整增加应纳税所得额处理
2022-12-25 12:49:32
wish：回复邹老师 我找找
2022-12-25 13:06:49
邹老师：回复wish祝你学习愉快，工作顺利！
2022-12-25 13:21:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 碧菡 发表的提问：
汇算清缴后补缴所得税的账务出理
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
83楼
2022-12-25 11:33:26
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碧菡：回复邹老师 那个补了税的利润不用再调整吧上
2022-12-25 11:55:09
邹老师：回复碧菡你好，补了税的利润（这个是什么意思呢，能具体说明一下吗）
2022-12-25 12:13:34
碧菡：回复邹老师 邹老师:你好，之前是暂估了成本，汇算清缴的时候有一部分没有票，就调增后补缴了企业所得税，那这个不就是利润增加了，这个需要账务调整吗？刚才那个分录是针对补缴的企业所得税吧？
2022-12-25 12:35:51
邹老师：回复碧菡你好，刚才那个分录是针对补缴的企业所得税的 汇算清缴的时候有一部分没有票，只需要做应纳税所得额调增处理，对本来的账务处理不需要 调整的
2022-12-25 12:53:14
碧菡：回复邹老师 好的，谢谢邹老师
2022-12-25 13:20:04
邹老师：回复碧菡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-25 13:36:33
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
年度企业所得税汇算清缴上缴的所得税，需要计提吗？账务处理是怎样的
借：以前年度损益调整，贷：应交税费
84楼
2022-12-25 11:48:58
全部回复
逢考必过：回复袁老师 如果上缴完，企业所得税贷方仍有余额怎么办
2022-12-25 12:06:58
袁老师：回复逢考必过这个要看是什么原因引起的，追查原因，对应处理吧
2022-12-25 12:36:05
逢考必过：回复袁老师 好，谢谢
2022-12-25 13:03:20
袁老师：回复逢考必过不客气
2022-12-25 13:15:57
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
汇算清缴企业所得税补缴税款的账务处理
小企业会计准则 借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款
85楼
2022-12-25 11:59:59
全部回复
嘻嘻：回复郭老师 对,该怎么处理呢
2022-12-25 12:31:21
郭老师：回复嘻嘻你好，小企业会计准则按上面的分录写就可以的，第一个是计提，第二个是支付的
2022-12-25 12:50:45
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 百合 发表的提问：
老师，汇算所得税清缴所补缴的所得税如何做账务处理？
借以前年度损益调整贷应交税费借应交税费贷银行存款借利润分配贷以前年度损益调整。
86楼
2022-12-26 11:22:00
全部回复
百合：回复郭老师 小企业会计准则也是这样处理吗
2022-12-26 11:39:18
郭老师：回复百合以前年度改成利润分配。
2022-12-26 11:52:31
百合：回复郭老师 老师，报表期初数是不是也需要改？
2022-12-26 12:06:14
郭老师：回复百合你好，可以不用修改的。
2022-12-26 12:17:36
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 不吃螺蛳粉 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴后，缴款了，这个账务处理怎么做？
若去年没有足额计提，现在做 借：未分配利润 贷：银行存款
87楼
2022-12-26 11:28:11
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不吃螺蛳粉：回复文文老师 老师，是不是这样的会计分录 借：利润分配，贷：应交税费—应交所得税 借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款
2022-12-26 11:41:20
文文老师：回复不吃螺蛳粉是的，你写的是二个分录，我写的是合并分录。都是可以的
2022-12-26 11:54:50
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 熏衣草 发表的提问：
请问老师，汇算清缴后补缴 的所得税怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
88楼
2022-12-26 11:56:59
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熏衣草：回复maize老师 不是说没有以前年度损益科目了迈？
2022-12-26 12:15:41
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分
2022-12-26 12:39:53
maize老师：回复熏衣草那你用不是企业会计准则吧，企业会计准则还有
2022-12-26 12:58:29
熏衣草：回复maize老师 去年是小企业
2022-12-26 13:18:08
熏衣草：回复maize老师 今年改用了企业会计准则，但说以前年度损益结转后无余额，需要调整会计报表期初数达
2022-12-26 13:39:49
熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？
2022-12-26 14:03:14
maize老师：回复熏衣草需要调整会计报表期初数是的，还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？这个你之前做啥
2022-12-26 14:31:43
熏衣草：回复maize老师 如果调整的期初数跟审计报告就不一致了达
2022-12-26 14:58:10
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷盈余公积
2022-12-26 15:27:00
熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷其他应付款
2022-12-26 15:37:12
熏衣草：回复maize老师 是按去年做相反的会计分录迈？
2022-12-26 16:02:45
maize老师：回复熏衣草是的，做相反的分录
2022-12-26 16:28:50
熏衣草：回复maize老师 这样做了后报表期初数跟审计报告期末数不一致了有影响迈？
2022-12-26 16:41:40
maize老师：回复熏衣草企业应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏有关项目填列本年度资产负债表“年初余额”栏。如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整；如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。
2022-12-26 17:10:52
maize老师：回复熏衣草应该是没有影响的
2022-12-26 17:22:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
老师，本来我的利润是-10000，但是所得税汇算清缴的是不有些费用不能全部扣除，导致我的利润总额成了-900 ，但是总体来说不能交钱，因为我们是亏损的，这个需要做会计处理吗
你好，不涉及具体的账务处理
89楼
2022-12-27 11:01:48
全部回复
睫毛弯弯：回复邹老师 老师，这个企业所得税汇算清缴是2015年的，5月份我上报的，汇算清缴过程肯定调整了很多东西，那我2016年一月份的资产负债表不会受到影响吧，那个期初余额还是按照2015年12月的期末余额填写吧
2022-12-27 11:17:01
邹老师：回复睫毛弯弯你好，是的，不受影响，只是纳税调整，账务并没有错
2022-12-27 11:32:25
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 潘玲 发表的提问：
汇算清缴后交的企业所得税会计分录怎么做
你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
90楼
2022-12-27 11:22:18
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