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所得税汇算清缴后的会计处理
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 喵喵 发表的提问：
企业所得税17年的汇算清缴在18年5月并计提进入费用，现在18年汇算清缴该如何处理。
你好！ 现在不用考虑这次所得税费用（已经结转记入利润分配-未分配利润科目了）
136楼
2023-01-27 11:37:52
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喵喵：回复蒋飞老师 问题是之前会计没计入，而且计入的今年费用。现在我要怎么处理。
2023-01-27 11:54:05
喵喵：回复蒋飞老师 已经年结，而且几个月的账了，如果回去调账，全得反结账回去，年结反结账也特别麻烦吧。怕数据乱了。
2023-01-27 12:09:46
蒋飞老师：回复喵喵你好！ 可以不用管了。
2023-01-27 12:21:21
喵喵：回复蒋飞老师 那我填入汇算清缴的销售费用哪一栏。因为计入费用了，会影响利润总额。
2023-01-27 12:33:41
蒋飞老师：回复喵喵按当时实际做账科目填写就可以了
2023-01-27 12:47:23
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 贝贝 发表的提问：
所得税汇算清缴时 上年度不合规票据支出剔除 ，提增净利润，缴纳所得税，要怎么做会计处理呢
您好 请问单位用的什么会计准则
137楼
2023-01-27 11:42:56
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贝贝：回复bamboo老师 小企业会计准则
2023-01-27 12:00:49
bamboo老师：回复贝贝借 利润分配－未分配利润 贷 应交税费－企业所得税 借 应交税费－、企业所得税 贷 银行存款
2023-01-27 12:30:32
贝贝：回复bamboo老师 那我如果我是300万内，这里是不是直接按小微企业算税
2023-01-27 12:50:09
贝贝：回复bamboo老师 比如我剔除100万的不合规票据的支出费用，那怎么分录呀
2023-01-27 13:03:55
bamboo老师：回复贝贝100万内按照2.5%   100-300万之间按照10% 
2023-01-27 13:25:30
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 喵喵 发表的提问：
去年汇算清缴补缴的企业所得税计入了今年费用，现在汇算清缴需要如何处理，不是企业所得税不允许税前扣除的么。
您好 请问计入的今年什么费用？
138楼
2023-01-27 11:56:26
全部回复
喵喵：回复bamboo老师 销售费用，因为我们是贸易公司。基本都是销售。
2023-01-27 12:25:16
bamboo老师：回复喵喵补缴的企业所得税您分录怎么做的？怎么是销售费用呢 不是应该 借：所得税费用 贷：利润分配——未分配利润么
2023-01-27 12:50:02
喵喵：回复bamboo老师 这是17年之前会计做的，记11号。
2023-01-27 13:05:44
bamboo老师：回复喵喵这。。。。。 那您今年汇算清缴的时候要填表A105000 做调增处理
2023-01-27 13:28:26
喵喵：回复bamboo老师 请问老师填哪一行呢。我需要做更正凭证处理么，如何更正。
2023-01-27 13:55:13
bamboo老师：回复喵喵填表30行 其他里面就可以了 您2018年帐已经结了 不要更正凭证 汇算清缴填表调整就好了
2023-01-27 14:20:28
喵喵：回复bamboo老师 好的，谢谢老师。
2023-01-27 14:33:55
bamboo老师：回复喵喵不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-01-27 15:03:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 懵懂的板栗 发表的提问：
所得税汇算清缴调增后还是亏会计分录咋做
你好，这种情况是不需要做分录的
139楼
2023-01-27 12:21:10
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 爱笑的香氛 发表的提问：
汇算清缴时调增处理的费用，汇缴后收到发票，除了对计提费用红冲及正常入账处理，对于因调增多交的所得税如何账务处理？
不能处理 因为过了期限不能抵扣了
140楼
2023-01-27 12:33:00
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爱笑的香氛：回复轶尘老师 对去年总体来看，不需要多交那份计提费用对应的所得税，但是因为汇算清缴时没收到发票导致的费用调减，才多交的所得税，后续无法对多交的所得税进行 处理吗？
2023-01-27 12:56:22
轶尘老师：回复爱笑的香氛你过了5.31号之后 取得去年的发票的 不能进行抵扣了
2023-01-27 13:08:30
爱笑的香氛：回复轶尘老师 老师，是所得税的问题，跟抵扣有啥关系
2023-01-27 13:34:17
轶尘老师：回复爱笑的香氛我说的就是所得税的成本抵扣
2023-01-27 13:59:36
爱笑的香氛：回复轶尘老师 那就是说汇缴时因调减费用导致多交的所得税，就是多交了，以后不能冲抵了，是吗？
2023-01-27 14:15:27
轶尘老师：回复爱笑的香氛是的 你的理解正确
2023-01-27 14:39:30
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 朵多 发表的提问：
年度所得税汇算清缴后，所得税不足一元免征，那这个账务怎么处理啊？
您好 请问所得税有没有计提
141楼
2023-01-28 09:34:41
全部回复
朵多：回复bamboo老师 没有，计提
2023-01-28 09:54:52
朵多：回复bamboo老师 老师，麻烦你帮我解答一下，谢谢
2023-01-28 10:06:48
朵多：回复bamboo老师 这个不足一元的费用，要记入营业外收入吗？
2023-01-28 10:22:42
bamboo老师：回复朵多不足一元的 不需要计提 也不用计入营业外收入
2023-01-28 10:38:50
朵多：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-01-28 11:04:48
bamboo老师：回复朵多不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-01-28 11:25:45
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 每攵9667678 发表的提问：
企业所得税汇算清缴缴纳的税款如何账务处理？
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
142楼
2023-01-28 10:01:14
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每攵9667678：回复bamboo老师 您好！不用以前年度损益调整科目嘛？
2023-01-28 10:16:53
bamboo老师：回复每攵9667678请问您是用的什么会计准则
2023-01-28 10:46:14
每攵9667678：回复bamboo老师 小企业会计准则
2023-01-28 11:06:58
bamboo老师：回复每攵9667678小企业会计准则不用以前年度损益调整科目
2023-01-28 11:34:53
每攵9667678：回复bamboo老师 好的，谢谢老师。那就是影响利润分配——未分配利润的期末数字，对吧？
2023-01-28 11:57:16
bamboo老师：回复每攵9667678是的 就是影响利润分配——未分配利润的期末数字
2023-01-28 12:16:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 绿叶 发表的提问：
老师您好！企业所得税汇算清缴是负数，税务局会怎么处理
你好，你是指应纳税所得额是负数吗？
143楼
2023-01-28 10:19:50
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绿叶：回复邹老师 是的，
2023-01-28 10:40:24
邹老师：回复绿叶你好，如果实际情况是这样，不需要做什么处理啊
2023-01-28 11:01:58
绿叶：回复邹老师
2023-01-28 11:18:43
绿叶：回复邹老师 老师是应补（退）栏是负数
2023-01-28 11:35:35
绿叶：回复邹老师 调减了败政补助收入，结果多交了，这个税务上会怎么处理？
2023-01-28 11:52:23
邹老师：回复绿叶你好，你是想调整到不退税吗？
2023-01-28 12:12:36
绿叶：回复邹老师 我想问出现这种情况税务局怎么退税？
2023-01-28 12:28:58
邹老师：回复绿叶你好，按32612.54这个金额退税 提供相关资料去税局申请退税就是了
2023-01-28 12:50:54
绿叶：回复邹老师 会不会后期交纳税款时自动抵减
2023-01-28 13:10:27
邹老师：回复绿叶你好，如果你不退税，可以结转以后年度抵扣的
2023-01-28 13:37:34
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
调整事项在汇算清缴日前和汇算清缴日后会计处理分录有什么不同
你好，汇算清缴前，影响所得税费用，需要有调整所得税费用的分录。汇算清缴后，不影响所得税费用了。
144楼
2023-01-28 10:42:34
全部回复
妮妮：回复张乐老师 汇算清缴后调整所得税费用就计入本年了吗，所以不调整所得税费用。是这样吗？
2023-01-28 11:27:41
张乐老师：回复妮妮是的，你的理解是正确的。
2023-01-28 11:51:52
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Time 发表的提问：
多预缴了企业所得税，在汇算清缴的时候如何处理？，比如在2017年预缴了企业所得税10000万元，在汇算清缴时只需要交9500元，多预缴的500元怎么处理？
你好！多交的部分，税局会让退回的了。
145楼
2023-01-28 10:56:58
全部回复
Time：回复宋生老师 老师，这个收入总额是按照要跟开票系统上的金额一样还是以做账的数据为准？
2023-01-28 11:25:58
宋生老师：回复Time你好！按做账的数据来。实际上严格来说，按实际的收入来。
2023-01-28 11:37:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 耍酷的爆米花 发表的提问：
老师，您好，所得税汇算清缴账务处理
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
146楼
2023-01-29 10:00:23
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
国税2014年所得税汇算清缴补税怎么处理
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
147楼
2023-01-29 10:27:07
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 疯狂的航空 发表的提问：
你好，请问汇算清缴后，本来亏损32万，汇算清缴后只亏损15万，会计分录应如何处理？
你好，汇算清缴纳税调增应纳税所得额没有导致补交企业所得税，是不需要做分录的
148楼
2023-01-29 10:39:18
全部回复
疯狂的航空：回复邹老师 但是现在第二季度需要缴企业所得税了，这样会导致利润表中的利润总额与企所得税季度申报的数字不符
2023-01-29 11:06:20
邹老师：回复疯狂的航空你好，季度所得税申报表就是根据6月份的利润表本年累计收入，成本，利润总额数据填写的，怎么会不符呢？
2023-01-29 11:30:22
疯狂的航空：回复邹老师 那6月企业所得税费用需在预提 在6月凭证吗？
2023-01-29 11:45:25
邹老师：回复疯狂的航空你好，第二季度的所得税，需要在6月份做计提所得税分录的
2023-01-29 11:56:54
疯狂的航空：回复邹老师 老师，您的意思是像这种情况 是不需要做会计分录的处理的，在申报本月的企业所税税时直接会把去年的亏损抵扣掉，对吗
2023-01-29 12:10:38
疯狂的航空：回复邹老师 明白了，您的意思是企业所得税的分录需要计提在6月（数字在企业所得税季报时会有），其它的分录是不必要入的，对吧。 谢谢您
2023-01-29 12:39:18
邹老师：回复疯狂的航空你好，你当地季度预交申报允许弥补之前年度亏损？
2023-01-29 13:05:27
疯狂的航空：回复邹老师 我刚进去报企业所得税有把去年汇处清缴后的亏损数字自动带出来
2023-01-29 13:27:20
邹老师：回复疯狂的航空你好，那说明你当地季度预交可以弥补亏损 弥补亏损之后仍然有利润，就需要计提，没有利润就不需要计提所得税了
2023-01-29 13:43:32
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
汇算清缴时调减了成本，补交了所得税，账务怎么处理 小企业会计准则
你好； 借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交企业所得税； 缴纳；借   应交税费-应交企业所得税； 贷银行存款   
149楼
2023-01-29 10:44:28
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ Mingli.Shao 发表的提问：
企业所得税在四季度就要把汇算清缴时的数也算出来，一起计提所得税费用吗？但是怕汇算清缴算的税额不对，怎么处理啊
你好，季度预交是根据利润总额计提，不需要根据汇算清缴的数据来计提的
150楼
2023-01-29 10:54:00
全部回复
Mingli.Shao：回复邹老师 那四季度如果有所得税，分录，借，所得税费用贷，应交所得税，那所得税费用最终转到哪里啊？
2023-01-29 11:21:27
邹老师：回复Mingli.Shao你好，所得税这样结转 借；本年利润 贷；所得税费用 借；利润分配——未分配利润 贷；本年利润
2023-01-29 11:36:39
Mingli.Shao：回复邹老师 哦，那四季度的所得税在年底封账之前做以上分录对吧，如果汇算清缴时补交所得税，分录是借，以前年度损益调整，贷，应交所得税，然后缴纳，借，应交税费说，贷银行，之后做，借，利润分配-未分配利润贷，以前年度损益调整，这样对吧
2023-01-29 11:56:21
邹老师：回复Mingli.Shao你好，是的 汇算清缴补交企业所得税是这样做分录
2023-01-29 12:19:57
Mingli.Shao：回复邹老师 不好意思，1、我还想问下，四季度所得税费用转本年利润，这个分录在财务软件中结转损益时自动结转的，还是手工结转啊2、损益结转完后，连同本年利润手工结转到利润分配未分配中对吧，谢谢您
2023-01-29 12:44:36
邹老师：回复Mingli.Shao你好 1借；本年利润 贷；所得税费用，这个分录是软件自动结转 借；利润分配——未分配利润 贷；本年利润，这个分录需要手工录入 2是的
2023-01-29 13:02:45
Mingli.Shao：回复邹老师 非常感谢，在会计学堂您的业务是非常棒的，谢谢您
2023-01-29 13:20:17
邹老师：回复Mingli.Shao不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-29 13:42:49
Mingli.Shao：回复邹老师 本年利润转利润分配未分配，手工结转是不是一年就做一次，且全部账务损益结转完后做的，不需要在损益结转了，是吧
2023-01-29 13:57:23
邹老师：回复Mingli.Shao你好，可以按月结转，也可以年底一次性结转 是 的
2023-01-29 14:15:22
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