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所得税汇算清缴后的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 米朵儿 发表的提问：
汇算清缴退回所得税怎么处理呢
你好 汇算清缴退回所得税，账务处理是 借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润
121楼
2023-01-09 11:01:24
全部回复
米朵儿：回复邹老师 那所得税的余额怎么处理呢
2023-01-09 11:13:29
邹老师：回复米朵儿你好，这样做分录之后，所得税没有余额啊
2023-01-09 11:38:08
米朵儿：回复邹老师 这个分录呢 借:银行存款 贷:应交税费-所得税 借:应交税费-所得税 贷:所得税
2023-01-09 11:49:23
邹老师：回复米朵儿你好，我的回复是 汇算清缴退回所得税，账务处理是 借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润 这样做分录之后，所得税没有余额啊 汇算清缴退回，不应当直接通过所得税费用科目核算，你提供的分录是有错误的
2023-01-09 12:16:59
米朵儿：回复邹老师 小企业准则没有“以前年度损益调整”科目
2023-01-09 12:38:21
邹老师：回复米朵儿你好，小企业准则没有“以前年度损益调整”科目，那分录就是 借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税，贷：利润分配——未分配利润
2023-01-09 13:00:25
米朵儿：回复邹老师 这样做资产负债表未分配利润与利润表利润总额就不等了 利润分配增加而本年利润没有增加
2023-01-09 13:24:44
邹老师：回复米朵儿你好，发生了这个业务的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系就是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整
2023-01-09 13:48:53
米朵儿：回复邹老师 老师，可是没有“以前年度损益调整”呢
2023-01-09 13:59:40
邹老师：回复米朵儿你好，虽然没有这个科目，但是需要把本来应当计入这个科目的发生加上，才是资产负债表与利润表的勾稽关系啊 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)利润分配—未分配利润的发生额
2023-01-09 14:25:34
米朵儿：回复邹老师 那表上不体现阿，我把这笔退税放到“营业外收入”再结转本年利润，老师您说行吗
2023-01-09 14:49:13
邹老师：回复米朵儿你好，不可以，这个退税不通过营业外收入核算的，不影响本年利润的 
2023-01-09 15:10:00
米朵儿：回复邹老师 那如果这样的话 我的资产负债表“未分配利润”与利润表的“利润总额”就一直要相差这个数吗
2023-01-09 15:34:50
邹老师：回复米朵儿你好，资产负债表与利润表的勾稽关系符合这个就可以的 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)利润分配—未分配利润的发生额
2023-01-09 15:57:16
米朵儿：回复邹老师 那老师之前您讲的发生加在哪里呢 虽然没有这个科目，但是需要把本来应当计入这个科目的发生加上，才是资产负债表与利润表的勾稽关系啊 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2b净利润本年累计%2b(—)利润分配—未分配利润的发生额
2023-01-09 16:24:47
邹老师：回复米朵儿你好 ，未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)利润分配—未分配利润的发生额 比如未分配利润期初数1万，净利润本年累计5万，汇算清缴退回所得税0.5万，未分配利润期末数=1万%2B5万%2B0.5万=6.5万 
2023-01-09 16:35:46
米朵儿：回复邹老师 那他是加在哪里的呢
2023-01-09 16:51:43
邹老师：回复米朵儿你好，加在资产负债表的货币资金，期末未分配利润里面
2023-01-09 17:18:38
米朵儿：回复邹老师 原本是这样：本年利润5万%2b期初未分配利润1万=期末未分配利润6万，现在期末未分配利润是6.5万了，不等了
2023-01-09 17:36:05
邹老师：回复米朵儿你好，你还需要加上汇算清缴退回的所得税0.5万才是6.5万啊。 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计%2B(—)利润分配—未分配利润的发生额 比如未分配利润期初数1万，净利润本年累计5万，汇算清缴退回所得税0.5万，未分配利润期末数=1万%2B5万%2B0.5万=6.5万 
2023-01-09 18:05:49
汤贵彬老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
老师公司所得税汇算清缴后，会计分录怎么做
同学， 你是需要补交企业所得税吗
122楼
2023-01-09 11:24:26
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 鹧鸪哨 发表的提问：
老师，您好，请问所得税汇算清缴后退税的会计分录是？
你好借银行存款贷以前年度损益调整
123楼
2023-01-09 11:32:59
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 糖糖 发表的提问：
收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么做？
借银行存款 贷以前年度损益调整或利润分配-未分配利润
124楼
2023-01-10 10:14:57
全部回复
糖糖：回复徐阿富老师 我们用的是小企业会计准 直接借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润？
2023-01-10 10:38:29
徐阿富老师：回复糖糖你好，那就是借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润 对的
2023-01-10 10:54:08
糖糖：回复徐阿富老师 不用通过 应交税费-应交企业所得 和所得税费用 这两个科目过渡吗
2023-01-10 11:08:13
徐阿富老师：回复糖糖你好，因为是上年度的，可以不用再通过应交税费，当然，你要通过也是可以的
2023-01-10 11:23:09
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 星辰海夕 发表的提问：
老师，个人所得税集中汇算清缴后续缴税该怎么进行账务处理呢？
你好，这个个税应该向职工收回，所以借应交税费――个人所得税 贷银行存款
125楼
2023-01-10 10:24:34
全部回复
星辰海夕：回复徐阿富老师 怎么计提呢
2023-01-10 10:42:33
徐阿富老师：回复星辰海夕你好，缴纳时借应交税费 贷银行存款，向职工收回时贷应交税费，不存在个税还要什么计提问题
2023-01-10 10:58:42
星辰海夕：回复徐阿富老师 向职工收回时贷应交税费，那么借方是什么科目呢？
2023-01-10 11:22:14
徐阿富老师：回复星辰海夕你好，如果单独收回，那么借银行存款或库存现金，贷应交税金，如果在工资里扣，那么和你平时发放工资时扣的扣个税的分录一样的。
2023-01-10 11:51:39
星辰海夕：回复徐阿富老师 奇怪，平时工资里面是没有体现的啊。
2023-01-10 12:08:07
徐阿富老师：回复星辰海夕你好，你们平时发的工资都不用交个税？发放工资时应付职工薪酬 贷应交税费――个税 贷其他应付款或其他应收款――个人社保 贷银行存款
2023-01-10 12:31:53
星辰海夕：回复徐阿富老师 要的，可是当月发生的个税都缴纳了。
2023-01-10 12:50:52
徐阿富老师：回复星辰海夕你好，比如6月份发放工资，肯定在7月初申报，而且，你扣下来的的个税和什么时候申报无关，发工资肯定要扣个税的啊
2023-01-10 13:09:07
星辰海夕：回复徐阿富老师 这边现在是只知道缴纳了个税却并不知道汇算清缴的工资，所以账上并不清楚怎么进行账务处理？
2023-01-10 13:28:31
徐阿富老师：回复星辰海夕你好，不管多少工资，现在有退税就是贷应交税费――个人所得税
2023-01-10 13:47:25
星辰海夕：回复徐阿富老师 那我怎么通过缴纳的个税推测出缴纳的基数？
2023-01-10 14:06:49
徐阿富老师：回复星辰海夕你好，汇算清缴表上能看到收入总额 推算是推不出的
2023-01-10 14:28:14
徐阿富老师：回复星辰海夕再说，知道收入额要没什么实际意义
2023-01-10 14:53:44
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
老师，汇算清缴前2016年的应纳税所得税额是-100万，所得税汇算清缴额调整 了20万，2016年应纳税所得额就是-80万了，但都是亏损 所以就不用不交所得税了。可是汇算清缴后怎么进行会计处理不？要做账务调整不？还是调表不调账？要处理的话那么怎么做分录？还有就是2017我进行汇算清缴的时候 累计亏损额我是填-100万，还是-20万，麻烦大神回答下！
您好，不用会计处理的。不用做账调整的。调表不调账的。累计亏损额是80万元。
126楼
2023-01-10 10:33:32
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 有妳，很幸福 发表的提问：
老师，你好！今年汇算清缴后，补交去年的企业所得税的账务处理？
您好，借以前年度损益调整，贷应交税费应交企业所得税，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款
127楼
2023-01-10 11:02:57
全部回复
有妳，很幸福：回复小林老师 好的，谢谢老师
2023-01-10 11:19:20
小林老师：回复有妳，很幸福您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2023-01-10 11:45:03
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
请问一下，18年、19年汇算清缴退回所得税的会计处理是如何做的 是小企业会计准则
你好   借银行存款贷 应交税费-应交企业所得税  借  应交税费-应交企业所得税贷利润分配- 未分配利润   
128楼
2023-01-10 11:29:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 诗诗老师 发表的提问：
所得税汇算清缴的调增调减项目是否需要在会计账务力进行账务处理
您好，如果涉及以前年度损益调整的，需要进行账务处理，反之不需要的。
129楼
2023-01-11 10:42:59
全部回复
诗诗老师：回复王雁鸣老师 您所说的涉及以前年度损益调整的需要进行账务处理？是哪些情况？
2023-01-11 11:04:36
王雁鸣老师：回复诗诗老师您好，做账时，借：以前年度损益调整科目，贷；相关科目。或者借：相关科目，贷：以前年度损益调整科目。比如属于上年的成本、费用或者收入上年没有处理，本年才想起来的。
2023-01-11 11:16:10
诗诗老师：回复王雁鸣老师 正常的业务费、折旧等的调增调减是否需要账务处理
2023-01-11 11:45:41
王雁鸣老师：回复诗诗老师您好，正常的调整，不需要账务处理的，调表不调账。
2023-01-11 12:05:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 兰兰** 发表的提问：
汇算清缴的所得税缴费的会计分录怎么走？如果上年未计提所得税怎么处理？没有以前年度损益调整这个科目怎么处理分录？
借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 可以这样做计提，缴纳分录
130楼
2023-01-11 11:04:12
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 张小昕 发表的提问：
老师您好!汇算清缴后的会计分录如何处理！
你好，汇算清缴的结果有导致补交企业所得税？
131楼
2023-01-11 11:26:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 郭雪丽 发表的提问：
汇算清缴后的调整金额需要做会计处理吗?
不用，你需要交企业所得税才做分录，没有交不做分录
132楼
2023-01-12 10:39:22
全部回复
郭雪丽：回复maize老师 交的时候怎么做？
2023-01-12 11:08:57
maize老师：回复郭雪丽你之前没有计提话，那这个做计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-01-12 11:37:44
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ super铭 发表的提问：
老师 请问这个企业所得税汇算清缴调增部分要做什么会计处理
您好，不需要会计处理
133楼
2023-01-12 10:50:52
全部回复
super铭：回复小林老师 往后弥补亏损也只需看调减之后的利润了是吗
2023-01-12 11:06:15
小林老师：回复super铭您好，不好意思，没理解
2023-01-12 11:16:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ tOnG-YiNg 发表的提问：
所得税汇算清缴，补缴会计科目
你好，所得税汇算清缴，补缴 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
134楼
2023-01-12 10:58:47
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 婉约·奶茶 发表的提问：
老师，现在做2021年度企业所得税汇缴清算，我2021年没有计提汇缴清算的税额，怎么处理呢
你好，你现在是需要补税的吗？ 借以前年度损益调整 贷应交税费企业所得税 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整。
135楼
2023-01-12 11:27:00
全部回复
婉约·奶茶：回复郭老师 还没，只是在听课
2023-01-12 11:46:54
郭老师：回复婉约·奶茶按上面的做 需要补税的
2023-01-12 12:11:43
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