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所得税汇算清缴后的会计处理
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 王建红9158469 发表的提问：
所得税汇算清缴需要计提吗？缴纳汇算清缴所得税分录个计提汇算清缴所得税分录？
您好，是需要的，借以前年度损益调整或利润分配--未分配利润贷应交税费--应交所得税，借应交税费--应交所得税贷银行存款，假如用以前年度损益调整的话，还需要结转，借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整
91楼
2022-12-27 11:40:56
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 冰凌 发表的提问：
汇算清缴，计提补交15000所得税，怎么做分录处理
您好 借 利润分配～未分配利润 贷 应交税费～应交所得税 借 应交税费～应交所得税 贷 银行存款
92楼
2022-12-27 11:56:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 琳达 发表的提问：
汇算清缴后所补的税额分录怎么处理？
你好！1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
93楼
2022-12-28 11:29:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 梨花瑟瑟 发表的提问：
预缴的企业所得税汇算清缴时怎么处理呢
你好，是外出经营预交的所得税还是季度申报预交的？
94楼
2022-12-28 11:35:53
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梨花瑟瑟：回复邹老师 季度预缴的呢
2022-12-28 11:52:46
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，在主表的 季度累计预交税额 栏次填写
2022-12-28 12:19:14
梨花瑟瑟：回复邹老师 老师，职工福利费账载金额我是填据实填写还是工资薪金的14%呢
2022-12-28 12:31:37
梨花瑟瑟：回复邹老师 就这个表。
2022-12-28 12:50:01
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，账载金额就是你账面发生计提的职工福利费金额
2022-12-28 13:00:43
梨花瑟瑟：回复邹老师 老师会计报表能不能不提交现金流量表啊
2022-12-28 13:26:46
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，是需要填写现金流量表相应数据的
2022-12-28 13:54:26
梨花瑟瑟：回复邹老师 那现金流量表期末余额跟资产负债表表的货币资金相等吗
2022-12-28 14:21:34
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，应当是等于期末现金及现金等价物，不能说就是货币资金的
2022-12-28 14:39:17
梨花瑟瑟：回复邹老师 那我怎么才知道我做的现金流量表对不对呢
2022-12-28 15:03:02
邹老师：回复梨花瑟瑟你好，这个就需要逐个栏次检查数据是否填写正确了 余额对上并不代表其中每个明细都一定正确的
2022-12-28 15:14:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 汪莲 发表的提问：
所得税汇算清缴后所得税少许预缴额，会退税吗？
你好，是可以申请退税的
95楼
2022-12-28 11:53:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ HeHyn 发表的提问：
#老师，请问汇算清缴后的所得税 如何做会计分录？#
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
96楼
2022-12-29 11:13:40
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 晶晶 发表的提问：
退汇算清缴企业所得税账务处理
你好！ 这部分所得税，以前有没有计提呢？
97楼
2022-12-29 11:36:26
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晶晶：回复蒋飞老师 已经计提了
2022-12-29 12:04:16
蒋飞老师：回复晶晶好的 借银行存款 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配…未分配利润
2022-12-29 12:26:38
森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 1990韩 发表的提问：
汇算清缴后多交的企业所得税抵扣今年的所得税的会计分录
直接计提实际支付的所得税就可以了
98楼
2022-12-29 11:50:59
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1990韩：回复森林老师 那今年的缴纳的企业所得税 是不是就体现不出来这部分抵扣的金额了
2022-12-29 12:20:00
森林老师：回复1990韩那你就先做一个红冲分录体现一下也可以 借所得税 负数 贷应交税费-所得税- 负数，然后再去做你正常的分录 借所得税 贷应交税费-所得税 贷应交和部费-所得税 贷银行存款
2022-12-29 12:31:53
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 辛勤的月饼 发表的提问：
甲公司适用的所得税税率为15%，且预计在未来期间保持不变，2×21年度所得税汇算清缴于2×22年3月20日完成；2×21年度财务报告批准报出日为2×22年4月5日。 2×21年10月16日，甲公司与丙公司签订了一项购货合同，约定甲公司于2×21年11月20日之前向丙公司支付首期购货款200万元。2×21年11月8日，甲公司已从丙公司收到所购货物。2×21年11月25日，甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉，至2×21年12月31日该案件尚未判决。甲公司按或有事项准则确认预计负债40万元。2×22年1月26日，人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决，甲公司应赔偿丙公司50万元，甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日，甲公司向丙公司支付了50万元的赔偿款。 要求：针对上述事项进行会计处理。
学员你好，分录如下 借:以前年度损益调整10 贷:预计负债10
99楼
2023-01-03 11:11:51
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悠然老师01：回复辛勤的月饼学员你好，分录如下，以此为准 借:以前年度损益调整10 借:预计负债40 贷:其他应付款50 借:以前年度损益调整 10 贷:递延所得税资产10 借:应交税费50*0.25=12.5 贷:以前年度损益调整12.5 借:利润分配-未分配利润7.5*0.9=6.75 盈余公积0.75 贷:以前年度损益调整7.5
2023-01-03 12:00:15
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 喵喵 发表的提问：
去年汇算清缴补缴的企业所得税计入了今年费用，现在汇算清缴需要如何处理，不是企业所得税不允许税前扣除的么。
您好，所得税费用计提的最终在利润表上是单独显示的，不影响利润总额
100楼
2023-01-03 11:30:43
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喵喵：回复小黎老师 不是。我之前的会计处理是计入了销售费用。
2023-01-03 11:57:02
小黎老师：回复喵喵您好，如果计入了销售费用那就入错科目了，需要调整出来的
2023-01-03 12:21:03
喵喵：回复小黎老师 11号凭证。
2023-01-03 12:32:49
小黎老师：回复喵喵您好，应该计入所得税科目
2023-01-03 12:58:54
喵喵：回复小黎老师 那之前会计错误，我现在应该如何处理。现在汇算清缴针对这个错误又该如何处理。
2023-01-03 13:25:49
小黎老师：回复喵喵您好，将之前的费用在汇算清缴里面调减，会计分录通过以前年度损益调整
2023-01-03 13:43:31
喵喵：回复小黎老师 请问汇算清缴调减在哪个表格的哪一栏填列呢。
2023-01-03 13:59:12
小黎老师：回复喵喵您好，小微企业的期间费用那张表不填了，在主表上进行调整
2023-01-03 14:12:40
喵喵：回复小黎老师 请问老师在主表哪一行调整。
2023-01-03 14:25:16
小黎老师：回复喵喵填写A100000表上面有个销售费用，那里费用调减
2023-01-03 14:50:48
小黎老师：回复喵喵您好，新表格应该在纳税调整明细表里面 其他做调整，然后主表按照实际的销售费用调写
2023-01-03 15:02:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 鼠宝小布丁 发表的提问：
汇算清缴以后，会计账务处理怎么做
你好，汇算清缴有导致补交企业所得税吗？ 
101楼
2023-01-03 11:41:58
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鼠宝小布丁：回复邹老师 没有交所得税，就调整了一下业务招待费和工资的，公司是亏损的
2023-01-03 11:55:51
邹老师：回复鼠宝小布丁你好，这种情况就不需要做分录了 
2023-01-03 12:19:03
鼠宝小布丁：回复邹老师 是不是需要调报表
2023-01-03 12:38:19
邹老师：回复鼠宝小布丁你好，是汇算清缴需要填写相应表格，会计方面的报表是不需要调整的 
2023-01-03 12:59:41
鼠宝小布丁：回复邹老师 是不是汇算清缴完了以后，在电子税务局把汇算调整的报表打印出来留存，原会计报表不变
2023-01-03 13:28:35
邹老师：回复鼠宝小布丁你好，是的，是这样的
2023-01-03 13:51:20
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 雨点精灵 发表的提问：
老师所得税汇算清缴，跨年度的费用记入当年，汇算清缴时怎么处理？
不参与当年的汇算清缴
102楼
2023-01-04 10:18:58
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雨点精灵：回复郭老师 应该怎么处理？
2023-01-04 10:33:30
郭老师：回复雨点精灵以前年度损益调整科目做的吗
2023-01-04 10:56:07
雨点精灵：回复郭老师 直接汇总清缴，不做科目调整可以的吗
2023-01-04 11:12:36
郭老师：回复雨点精灵你用的以前年度损益调整是的
2023-01-04 11:27:17
雨点精灵：回复郭老师 ？？？
2023-01-04 11:48:45
郭老师：回复雨点精灵做账用的什么科目？是不是以前年度损益调整，是的话当年的汇算清缴不管，这个不是当年的费用不能抵扣当年的利润
2023-01-04 12:07:48
雨点精灵：回复郭老师 是2018年初，把2017年底的费用计入进去了，
2023-01-04 12:30:43
郭老师：回复雨点精灵我要知道你当初怎么做的分录
2023-01-04 12:46:32
雨点精灵：回复郭老师 业务招待餐旅费，油费和过路费，计入成本了
2023-01-04 13:11:53
郭老师：回复雨点精灵纳税调整调整明细表扣除项目里面调增
2023-01-04 13:40:26
雨点精灵：回复郭老师 过路费有些在管理费用，要调吗
2023-01-04 13:52:43
郭老师：回复雨点精灵需要的，18年的都是18年的业务，17年的你没有税前扣除的可以去税务局办理
2023-01-04 14:20:28
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ Morp h 发表的提问：
老师，汇算清缴计提所得税跟审计报告计提所得税不一致怎么处理
按照审计之后的来申报
103楼
2023-01-04 10:44:28
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 墨～ 发表的提问：
老师，你好！所得税税汇算清缴后退回税款，怎么做账务处理
你好 借；银行存款，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
104楼
2023-01-04 11:03:50
全部回复
墨～：回复邹老师 好的，明白了，感谢
2023-01-04 11:14:37
邹老师：回复墨～不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-04 11:26:07
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ G. Y  发表的提问：
汇算清缴前没有取得发票，汇算清缴后取得了发票如何处理
你好!这种建议你就做到本年度.不然就要重新申报之前的年报了
105楼
2023-01-04 11:26:42
全部回复
G. Y ：回复宋生老师 是2018年银行贷款利息的发票，银行一直没有给开出来，应该汇算清缴以后给开，但是这个已经计入2018年的费用了，没法调报表了，这样的情况也做不到2019年了，一个情况就是不开这个发票以后不调了，一个就是开了以后再重新申报之前的年报是吗？
2023-01-04 12:02:36
宋生老师：回复G. Y 你好!是的.要么就当到19年,要么就改报表.
2023-01-04 12:15:36
G. Y ：回复宋生老师 汇算清缴完了还可以改报表吗？
2023-01-04 12:39:23
宋生老师：回复G. Y 你好！可以重新申报
2023-01-04 12:53:59
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