乐悠：回复辜老师 老师 能不能这样做 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 ——未交增值税 借 应交税费——未交增值税 贷银行存款 借 利润分配——未分配利润 贷 以前年度损益调整

辜老师：回复乐悠可以的，可以这样处理的额

乐悠：回复辜老师 您那个直接借 应交税费 贷 银行存款 我不太理解 那应交税费这块直接减去 能行吗

辜老师：回复乐悠应交税费 贷 银行存款，这个就是实际缴纳增值税的凭证

乐悠：回复辜老师 我那样写是不是完整的？

辜老师：回复乐悠是的，你这个就是完整的

乐悠：回复辜老师 老师 我还想问问 补交的 以前年度的房产税 是不是不能在当年税前扣除

辜老师：回复乐悠是的，当年度不能税前扣除的

乐悠：回复辜老师 老师 能不能这样做 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 ——未交增值税 借 应交税费——未交增值税 贷银行存款 借 利润分配——未分配利润 贷 以前年度损益调整 老师 那这样做分录 资产负债表的期初数减期末数 就不等于利润表的净利润了 ？

辜老师：回复乐悠是的，这样处理，就是勾稽不到的

Miss&米：回复邹老师 还需要调未分配利润吗？

邹老师：回复Miss&米你好，需要调整期末未分配利润数据的

Miss&米：回复邹老师 补交去年的城建税和教育费附加分录怎么做？

邹老师：回复Miss&米你好，之前有做计提分录吗？

Miss&米：回复邹老师 补交去年的还没做计提分录，

邹老师：回复Miss&米你好 计提，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——附加税 缴纳，借；应交税费——附加税 ， 贷；银行存款

野性的黄蜂：回复林老师 我需要分录

林老师：回复野性的黄蜂借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出） 同时结转到未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 希望能帮助到你！

野性的黄蜂：回复林老师 从外面买回的商品再卖给职工怎么入账

林老师：回复野性的黄蜂外面买回的商品再卖给职工算是个人同样入帐。

野性的黄蜂：回复林老师 我们公司是冲减管理费用的，不对吗？

野性的黄蜂：回复林老师 我们公司给员中购买商业保险怎么入账。

林老师：回复野性的黄蜂挂 其他应收款 。

野性的黄蜂：回复林老师 老师，你回答的不详细。不是计管理费用-社保，再通过“应付职工薪酬-社保”过渡一下吗

林老师：回复野性的黄蜂商业保险不是社保呀，你是帮他买不扣员工钱了吗

野性的黄蜂：回复林老师 不扣，员工拿保险单来报销的

林老师：回复野性的黄蜂不扣，员工拿保险单来报销的，那算费用

?徐微微：回复邹老师 那滞纳金的会计分录怎么写？

?徐微微：回复邹老师 计入营业外支出-滞纳金核算科目吗？

邹老师：回复?徐微微你好，借：营业外支出—滞纳金，贷：银行存款

?徐微微：回复邹老师 收到，谢谢；老师。

邹老师：回复?徐微微不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

思宇9207000：回复邹老师 此补交税的会计期间是2017年的，现如此计提记账里只能是今年的了，可以吗？

邹老师：回复思宇9207000你好，补交以前年度的，需要把损益科目换成以前年度损益调整核算 借；以前年度损益调整 营业外支出 贷；银行存款 残保金，工会经费 借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬-残保金，工会经费 借；应付职工薪酬-残保金，工会经费 贷；银行存款等科目

带着梦想去旅行：回复方亮老师 小企业会计计 

带着梦想去旅行：回复方亮老师 补收入几万块

方亮老师：回复带着梦想去旅行1、借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-增值税检查调整 2、借：应交税费-增值税检查调整 贷：应交税费-应交增值税 3、借：应交税费-应交增值税 借：营业外支出-滞纳金 贷：银行存款

带着梦想去旅行：回复方亮老师 老师这收入是以前年度的、不能放在今年吧

方亮老师：回复带着梦想去旅行采用小企业会计准则的情况下，直接调整当期损益，不使用以前年度损益调整。

发嗲的小松鼠：回复邹老师 是进项抵扣，不能抵的

邹老师：回复发嗲的小松鼠你好，是虚开了进项发票吗 

发嗲的小松鼠：回复邹老师 是的，立案了的

邹老师：回复发嗲的小松鼠你好 借：营业外支出 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—增值税检查调整 借：应交税费—增值税检查调整 ，营业外支出—滞纳金，罚款， 贷：银行存款 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

发嗲的小松鼠：回复邹老师 我们用的是小企业会计准则的

邹老师：回复发嗲的小松鼠你好，小企业会计准则 借：营业外支出 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—增值税检查调整 借：应交税费—增值税检查调整 ，营业外支出—滞纳金，罚款， 贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

栖木：回复小林老师 老师， 在什么情况下是替代主营业务收入？

小林老师：回复栖木您好，只有在以前确认收入没报税的情况下。

栖木：回复小林老师 那么，老师， 如果我之前连收入也没有确认，同时也没有报税， 怎么做账？

小林老师：回复栖木您好，分录，借应收账款或其他应收款，贷以前年度损益调整，应交税费应交增值税。

栖木：回复小林老师 老师， 这里用应交税费 - 应交增值税 （销项税额）就行了？

小林老师：回复栖木您好。自查是可以直接用销项税额

路过蜻蜓：回复朴老师 老师，能给出具体的分录么？最后要不要动利润分配？

朴老师：回复路过蜻蜓计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

琴：回复QQ老师 代扣代缴个税

琴：回复QQ老师 我2017年借：管理费用—福利费

QQ老师：回复琴你好！直接通过应交税费—个人所得税 科目核算就可以

cyh780326：回复邹老师 是前年度的，增值税是不记在收入和成本内的，如果补交了增值税不就营业收入减少了

邹老师：回复cyh780326你好，需要调整收入 借；以前年度损益调整 贷；应交税费——应交增值税 然后补交税款 借；应交税费——应交增值税 贷；银行存款

Y-ANG晶：回复文文老师 那申报的时候呢？

文文老师：回复Y-ANG晶没有申报过预交增值税的，建议问下税局