ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

魏巧鸿：回复meizi老师 留抵得增值税在增值税的进账税额借方。没有补交收入。目前就想问下，这笔减少留抵得增值税怎么做账？谢谢

meizi老师：回复魏巧鸿你好 你把进项税结转到转出未交增值税借方 代表留抵 。 你 补缴纳的增值税 做贷方 结转到转出未交增值税贷方 去抵减留抵进项税

魏巧鸿：回复meizi老师 能写具体点吗？借方，贷方，谢谢了

meizi老师：回复魏巧鸿你好 你需要给我说下你们补增值税 是之前漏做收入产生的增值税还是什么。 不然你科目无法判断入账

魏巧鸿：回复meizi老师 对的，收入要补做

meizi老师：回复魏巧鸿你好 那你就补收入 。是20年的还是19年的 。这样好判断下科目 一起给你做了

魏巧鸿：回复meizi老师 补交19年的。

meizi老师：回复魏巧鸿你好 那你做 借银行存款或者应收账款贷以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 -销项税 借未分配利润贷以前年度损益调整 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 在借贷方抵减后 就行了

小龙女：回复家权老师 申报后缴纳的增值税可以抵扣进项税吗？

家权老师：回复小龙女不可以，你这个是补前期应缴的税，与后边无关

小龙女：回复家权老师 哦，那老师我们是建筑公司补交增值税就得按9个点全额缴纳了吧

家权老师：回复小龙女税局查补税，应该有处理通知单。自行查补，就是收入直接乘以9%,，但是，有留抵的可以以留抵抵减。

小龙女：回复家权老师 那老师如果没有留底，也是不可以用当月的进项抵扣吗

家权老师：回复小龙女应该可以的，但是，少不了滞纳金

小龙女：回复家权老师 好的，谢谢老师了!明白了

家权老师：回复小龙女不客气，祝你工作顺利。不妨给个5星好评哦

景：回复朴老师 这个是前年的

朴老师：回复景一、税款滞纳金： 借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 二、补缴增值税 1、应缴未缴的 按正常做： 借：应交税费-增值税 贷：银行存款 2、经税务检查，额外需补缴的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 （也可不用应交税费，直接做分录为： 借：以前年度损益调整 贷：银行存款） 三、补缴所得税 借：以前年度损益调整 贷：银行存款

景：回复朴老师 那附加税那些呢

朴老师：回复景你好，一样的做法哦，只不过把增值税换成税金及附加

景：回复朴老师 是不是可以不通过应交税费，直接做以前年度损益调整，贷银行存款，也不需要计提

朴老师：回复景以前年度的是这样的，不用计提，直接用以前年度损益调整就可以了

K14617785746499：回复QQ老师 补缴2020年增值税，老师

QQ老师：回复K14617785746499一、本年度正常的补缴增值税,会计分录: 借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款等 二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录: 1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

K14617785746499：回复QQ老师 老师，啥叫查补转出

QQ老师：回复K14617785746499你好，之前查的进项是要对外转出吗？因为是失控发票。

K14617785746499：回复QQ老师 老师。小企业会计准则没有   以前年度损益科目  怎么办

QQ老师：回复K14617785746499你好！直接使用未分配利润。

K14617785746499：回复QQ老师 物流行业，税务局觉得缴税少了，补缴

K14617785746499：回复QQ老师 利润分配――未分配利润科目

K14617785746499：回复QQ老师 是这个科目吗？

QQ老师：回复K14617785746499你好！是的，直接用这个科目

K14617785746499：回复QQ老师 谢谢老师

QQ老师：回复K14617785746499不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

称心的大碗：回复陈诗晗老师 计提时 借 利润分配 贷 应交税费 补缴时 借应交税费 营业外支出 贷 银行存款 对不对

陈诗晗老师：回复称心的大碗如果去年滞纳金，计入利润分配，未分配利润处理

称心的大碗：回复陈诗晗老师 计提时 借利润分配一未分配利润 贷应交税费 补缴时 借应交税费 营业外支出 贷 银行存款。是这样吗

陈诗晗老师：回复称心的大碗对的，正确的，没问题的

称心的大碗：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复称心的大碗不客气，祝你学习愉快

景：回复徐璐老师 对要补进项税额附加税，滞纳金

徐璐老师：回复景那你账面就做进项税额转出，然后转入未交增值税科目，附加税直接进行计提，滞纳金放入营业外支出。

景：回复徐璐老师 老师，公司账户想转到私人账户里面，为什么有的公司先从公司基本户转到一般户，再从一般户转出来

徐璐老师：回复景同学，如果是新的问题，麻烦要重新提问哦。

水中的小鸟：回复邹老师 你好，是一般纳税人补交增值税

邹老师：回复水中的小鸟你好 借：银行存款等科目 ，贷：以前年度损益调整—主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款