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应付职工薪酬所得税会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业从应付职工薪酬中扣发的个人所得税,贷记的会计科目是().
应交税费-应交个人所得税。。。
166楼
2023-02-05 13:00:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 怕孤单的果汁 发表的提问：
企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是？
你好，企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税 借：应付职工薪酬，贷：应交税费—个人所得税 
167楼
2023-02-06 10:24:04
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ lxq 发表的提问：
应付职工薪酬怎么账务处理
计提工资分录: 借:生产成本-工资 制造费用-工资 管理费用-工资 销售费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资
168楼
2023-02-06 10:41:52
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lxq：回复紫藤老师 计提社保呢
2023-02-06 11:08:14
紫藤老师：回复lxq借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保
2023-02-06 11:34:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ xujia徐 发表的提问：
前期应付职工薪酬计提多了，该如何处理？
借应付职工薪酬，借管理费用负数。
169楼
2023-02-06 10:52:42
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xujia徐：回复郭老师 后面需要附单据吗？如果是调整上年的呢
2023-02-06 11:06:34
郭老师：回复xujia徐你好，去年汇算清缴不修改的情况下，摘要写清楚，可以不用原始凭证，也是这么做的。
2023-02-06 11:34:57
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 乐观的冰淇淋 发表的提问：
想要计算职工福利，余额表中有应付职工薪酬-工资，应付职工薪酬-福利费，应付职工薪酬-应付生源费，那么按照三个的总和来计提职工薪酬还是按照应付职工薪酬-工资计算？！
按照三个的总和来计算职工福利
170楼
2023-02-06 11:08:59
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ︶淡淡婲稥╮ 发表的提问：
借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款借：应付职工薪酬-员工福利贷：银行存款借：应付职工薪酬-人身保险费贷：银行存款月末计提计提本月工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利 应付职工薪酬-保险费可以吗？不走管理费用？
我是公司是船舶加工制作劳务的
171楼
2023-02-07 10:29:07
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吴月柳：回复︶淡淡婲稥╮可以的，与收入直接有关的计入成本
2023-02-07 10:55:26
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 花卷卷哟 发表的提问：
上个月计提工资 借 管理费用 -工资 22700 贷 应付职工薪酬 22649 应交税费-个所51 本月实际发放 个人所得这里怎么处理啊
您好！1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
172楼
2023-02-07 10:55:17
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 冬日阳光 发表的提问：
本年度工资重新整改，账务处理上如何转出以前多计提与多支付？ 如1到9月多计提10万，多支付20万， 账务处理:红字借:管理费用—工资 贷:应付职工薪酬—工资 冲回， 再红字借:应付职工薪酬—工资 贷:其他应付款—多支付 应交税费—应交个人所得税 是这么处理吗？
你好，多支付20万这个是什么
173楼
2023-02-07 11:02:59
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冬日阳光：回复郭老师 多提了就多付了，还少提一个10万，相当于计提只多10万，但支付却多20万
2023-02-07 11:18:16
郭老师：回复冬日阳光你去税务局申请退回了个税吗？
2023-02-07 11:34:28
冬日阳光：回复郭老师 要补交的
2023-02-07 12:00:06
郭老师：回复冬日阳光你说得多支付是少申报了吗？
2023-02-07 12:21:11
冬日阳光：回复郭老师 多申报了，要整改
2023-02-07 12:37:12
郭老师：回复冬日阳光跟你说一下，什么叫多计提，借管理费用，工资10万贷应付职工薪酬十万 本来应该是10万，就是上面分录你计提借管理费用，15贷应付职工薪酬15 多计提5万。
2023-02-07 13:04:03
冬日阳光：回复郭老师 比实际多申报10万，多支付20万，账面如何调？上面那分录有哪里不妥？
2023-02-07 13:21:46
郭老师：回复冬日阳光我想到了十万多，多付了20万，也就是你少申报了10万。
2023-02-07 13:33:16
郭老师：回复冬日阳光如果申报和计提的一样，你少计提了，是吧。
2023-02-07 13:54:04
郭老师：回复冬日阳光小计提了，应该补计提。
2023-02-07 14:20:12
冬日阳光：回复郭老师 我是多申报了，为了做大成本，现在稽查要求整改，我原申报20万，实际是10万，又支付了30万，意思是整改前还少计提10万，实际只需支付10万，还有原来工资都做在5000以下，现在实事求是申报需补缴个税
2023-02-07 14:38:10
冬日阳光：回复郭老师 不知我有没有说得清楚？
2023-02-07 14:54:27
郭老师：回复冬日阳光申报20万，实际是10万 这个安什么计提的
2023-02-07 15:07:19
冬日阳光：回复郭老师 就是虚假申报的20万啊
2023-02-07 15:21:16
郭老师：回复冬日阳光按20计提的吗 然后你支付了30万 再补计提10万就可以
2023-02-07 15:41:06
冬日阳光：回复郭老师 30万支付也是虚假的。要冲回？想问问如何把这账冲回？
2023-02-07 15:52:53
郭老师：回复冬日阳光那就计提和发放的都红冲，就是你的那个分录
2023-02-07 16:19:28
冬日阳光：回复郭老师 多发放的也要通过应付职工薪酬吗？还是可以直接管理费用冲红？
2023-02-07 16:46:09
郭老师：回复冬日阳光应付职工薪酬 怎么做的，怎么退回去就行
2023-02-07 17:11:22
冬日阳光：回复郭老师 好的，谢谢！
2023-02-07 17:22:54
郭老师：回复冬日阳光不用客气的，
2023-02-07 17:42:10
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 刘鑫鑫 发表的提问：
老师,计提行政部工资的分录到底是以下哪种分录 一. 借:管理费用-工资 4000 管理费用-社保款(企业和个人总和) 500 管理费用-福利费 300 管理费用-公积金(企业和个人总和) 200 贷:应付职工薪酬-工资 4500 应付职工薪酬-社保(个人承担部分) 80 应付职工薪酬-福利费 300 应付职工薪酬-公积金(个人承担部分) 100 应交税费-个人所得税 20 二. 借:管理费用-工资 5000 贷:应付职工薪酬-工资 4500 应付职工薪酬-社保
1、企业负担部分，提取时： 　　借：管理费用——劳动保险费 （管理部门） 　　　　销售费用——劳动保险费 （销售部门） 　　　　生产成本——劳动保险费 （生产部门） 　　　　贷：应付职工薪酬——社会保险费 　　2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除） 　　借：应付职工薪酬——工资 　　　　贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分） 　　　　　　库存现金 　　3、交纳时： 　　借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担） 　　　　其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担） 　　　　贷：银行存款（总交纳的金额）
174楼
2023-02-08 10:31:39
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 学堂用户ujc9n4 发表的提问：
甲公司2018年度管理部门的应付职工薪酬为131.5万元，其中:工资、薪金为100万元(为合理的工资、薪金)，职工福利费20万元，工会经费2.5万元，职工教育经费9万元。甲公司2019年度应付职工薪酬为128万元，其中:工资、薪金为100万元(为合理的工资、薪金)，职工福利费25万元，工会经费2.5万元，职工教育经费0.5万元。甲公司2018年度和2019年度税前会计利润均为500万元，假设无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%。 要求： （1）要求列示以下计算过程： 2018年应付职工薪酬账面价值= 2018年应付职工薪酬计税基础= 2018年递延所得税资产余额= 2018年递延所得税费用= 2018年当期所得税费用= 2018年所得税费用=
你好，同学 2018年应付职工薪酬账面价值=131.5 2018年应付职工薪酬计税基础=131.5-(9-100*0.08)=130.5 2018年递延所得税资产余额=(131.5-130.5)*0.25=0.25万 2018年递延所得税费用=-0.25万 2018年当期所得税费用=(500+1+2.5-100*0.02+20- 100*0.14)*0.25=126.875万 2018年所得税费用=126.875-0.25=126.625万
175楼
2023-02-08 10:37:14
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 彭鹏 发表的提问：
工会经费计提时 借管理费用-工会经费 贷应付职工薪酬-工会经费 计提时时按照应付职工薪酬的总额去计提的 对吗
你好！ 是的，你的理解很对
176楼
2023-02-08 10:45:13
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彭鹏：回复蒋飞老师 因为在3月份计提时 应付职工薪酬总账科目会有个贷方余额 那个时还没扣的工会经费 我总觉得别扭 总要想着点
2023-02-08 10:58:53
蒋飞老师：回复彭鹏是的，也可以交纳时直接做分录（不计提的） 借管理费用-工会经费 贷银行存款
2023-02-08 11:21:28
彭鹏：回复蒋飞老师 工会经费是必须要交的吗 企业亏损也要交吗
2023-02-08 11:48:53
蒋飞老师：回复彭鹏你好！ 是的，企业发工资就要交纳的
2023-02-08 12:17:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 柳动蝉鸣 发表的提问：
工资能否这样处理：借：管理费用-工资 管理费用（个人社保负数）贷：应付职工薪酬 应交个人所得税
你好，借方是管理费用——工资，社保这样设置明细 然后贷方是应付职工薪酬 然后另外做一笔分录计提个人所得税
177楼
2023-02-08 10:59:59
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柳动蝉鸣：回复邹老师 请问老师，那我这样处理可以吗
2023-02-08 11:25:35
邹老师：回复柳动蝉鸣你好，不可以的 需要按 借：管理费用-工资 社保 贷：应付职工薪酬 然后计提个人所得税
2023-02-08 11:35:58
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ lion 发表的提问：
借 管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 与 会计 分录 借：管理费用-职工教育经费 贷：银行存款 区别就是 从应付职工薪酬过了一下 这样是不是汇算清缴的时候 要计算应付职工薪酬的总额？
是的，就是这个差别的
178楼
2023-02-09 09:48:26
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 隐... 发表的提问：
企业所得税汇算清缴里面的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》，第一行：工资薪金支出，是填应付职工薪酬-工资 贷方本年累计支出，还是应付职工薪酬-工资 借方本年累计支出？
张载金额是填应付职工薪酬-工资 贷方本年累计 实际金额填应付职工薪酬-工资 借方本年累计支出
179楼
2023-02-09 10:07:42
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隐...：回复郭老师 那税收金额填哪个？
2023-02-09 10:24:20
郭老师：回复隐...和第二列金额一致
2023-02-09 10:45:14
隐...：回复郭老师 这样填 我的账载金额就大于税收金额了 就要纳税调增了
2023-02-09 11:05:35
郭老师：回复隐...你计提的少 支付的多吗
2023-02-09 11:21:29
隐...：回复郭老师 我计提的不是填账载金额吗？计提金额是103400，支付的不是填实际金额吗，是74080，第二列不是填支付额吗？税收金额和第二列一样，不是74080吗？
2023-02-09 11:45:35
郭老师：回复隐...你们还有没发下去的工资吗
2023-02-09 12:12:09
隐...：回复郭老师 有部分工资是2020年1月发的，我截取的数字是截止到2019年12月31日
2023-02-09 12:23:41
郭老师：回复隐...汇算清缴之前发下去的金额
2023-02-09 12:38:52
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 彭鹏 发表的提问：
年会的聚餐 借 管理费用 福利费 贷应付职工薪酬 福利费 不放在应付职工薪酬 直接走管理费用行吗。如果放在应付职工薪酬 那么计提工会经费时 是不是算上
你好，是的，不用，直接走报销途径既可以了
180楼
2023-02-09 10:36:41
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