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应付职工薪酬所得税会计处理
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ xyz 发表的提问：
老师，公司承担个人所得税是不是也要计入应付职工薪酬，第一步做借：管理费用 贷：应付职工薪酬（含公司承担的个税） 第二部做计提税费借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税
你好，是的
16楼
2022-12-09 01:06:46
全部回复
xyz：回复吴月柳 老师，我们这个月增值税只有几块钱，是不缴税的 这个怎么填啊
2022-12-09 01:33:46
吴月柳：回复xyz先填上增值税额，然后在减征那里填就可以了。
2022-12-09 01:59:54
xyz：回复吴月柳 老师，你看这个地方你又是这样回答的我，我到底是填还是不填啊，我在跟你讲讲是什么原因，我是小规模纳税人，没到起征点，增值税只有3.4元，就减免了，我报附加税的时候到底填不填3.4元
2022-12-09 02:21:42
吴月柳：回复xyz我以为你是说实际缴了几块钱的增值税，因为附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据。交了增值税附加税才需要交，没有交增值税，附加税不需要交的。而且现在月收入不到10万，可免教育及地方教育税附加及水利基金。
2022-12-09 02:49:24
孟洁
职称：会计师
5.00
解题: 0.12w
引用 @ 大太阳 发表的提问：
计提保险 借：管理费用—社会保险费（单位部分)1772.21 贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分)1772.21 计提工资 借：管理费用—职工工资7632.19 贷：应付职工薪酬—职工工资7632.19 发放工资 借：应付职工薪酬—职工工资7682.19 贷：库存现金7000 应交税费—个人所得税50 应付职工薪酬—社会保险费（个人部分）632.19 缴纳社保 借：应付职工薪酬—社会保险2404.4 贷：银行存款2404.4 缴纳个税
这样做对吗？
17楼
2022-12-09 02:23:45
全部回复
孟洁：回复大太阳对的。。。。。。。。。。。
2022-12-09 02:36:01
大太阳：回复孟洁 为什么有的人把个税放到其他应付款里了，那样做对吗？
2022-12-09 03:01:09
孟洁：回复大太阳那样也对的，还有人做到其他应收款，那样也对
2022-12-09 03:23:13
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ kj_3rFuSzWZ1weh 发表的提问：
汽车贸易行业，小规模，上一个会计做计提工资的账务处理是， 借 ：管理费用-工资 2180 主营业务成本 2530 贷：应付职工薪酬 4710 应付职工薪酬的4710元全部报个人所得税了。那现在汇算清缴， 管理费用，跟主营业务成本，应付职工薪酬怎么填？
你好，这个个税也就是你单位负担了。
18楼
2022-12-09 03:42:57
全部回复
kj_3rFuSzWZ1weh：回复郭老师 主要是没进项成本发票。。。。现在汇算清缴， 管理费用2180元，主营业务成本2530元，应付职工薪酬4710元，这样填吗？
2022-12-09 04:10:52
郭老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh你好，计提工资怎么还需要发票？
2022-12-09 04:30:23
kj_3rFuSzWZ1weh：回复郭老师 我意思是因为没成本发票，所以才这样做账务处理，那我现在汇算清缴是不是按我上面说的填？
2022-12-09 04:44:10
郭老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh是的，是按照工资的来填写 帐载金额职工薪酬明细表4710，实际金额和税收金额应该是零，你们没有给他申报个税吧。
2022-12-09 05:06:23
kj_3rFuSzWZ1weh：回复郭老师 应付职工薪酬的4710元全部申报个人所得税了
2022-12-09 05:28:33
郭老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh那就在职工薪酬明细表账载金额实际金额和税收金额都加上4710不就可以啦。
2022-12-09 05:56:24
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 老实的小甜瓜 发表的提问：
应付职工薪酬因发放奖励性绩效工资时代扣代缴个人所得税部分，借方作应付职工薪酬处理出现负数，要怎么处理帐才能做平?
不会出现负数的呀，是不是你的绩效工资没有计提
19楼
2022-12-09 05:10:41
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 明的 发表的提问：
给员工付房租，但是无法取得发票，这个会计处理应该怎么做，是借管理费用-福利费 贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬 贷银行存款吗？如果这样做的话，计入工资那应该还需要缴纳个人所得税吧？
你好，嗯嗯， 是的，如果超了是要交个税
20楼
2022-12-09 06:17:39
全部回复
明的：回复王晶老师 还有其他解决办法吗？
2022-12-09 06:41:04
王晶老师：回复明的要不就代开发票，只能这样了
2022-12-09 06:57:48
明的：回复王晶老师 个人合同，代开不来吧
2022-12-09 07:24:23
王晶老师：回复明的可以的，个人去税务局代开发票就行
2022-12-09 07:48:24
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 不做小迷糊 发表的提问：
所得税汇算清缴，应付职工薪酬是按照管理费用，应付职工薪酬贷方金额填写么
你好，职工薪酬明细表看应付职工薪酬借方，发生额合计或者贷方发生额合计。
21楼
2022-12-09 13:27:54
全部回复
不做小迷糊：回复郭老师 这张科目余额表，我应该是直接填写本年累计还是填写本期发生额➕本年累计
2022-12-09 13:44:57
郭老师：回复不做小迷糊你好 本期发生额合计
2022-12-09 14:09:16
不做小迷糊：回复郭老师 本期发生额只是代表我刚接手的这一个月的数据啊
2022-12-09 14:37:32
不做小迷糊：回复郭老师 汇算清缴应该填写全年的
2022-12-09 15:07:28
郭老师：回复不做小迷糊你这个是1-12月份的不是吗
2022-12-09 15:31:55
不做小迷糊：回复郭老师 不是啊，这个是12月的
2022-12-09 15:55:19
郭老师：回复不做小迷糊得填写2011到12月份，发生额合计。
2022-12-09 16:17:19
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ mgdaisy 发表的提问：
老师公司承担个人所得税费用会计分录怎么写？ 计提时：借-管理费用工资2500 贷：应付职工薪酬工资2500 支付工资时：借-应付职工薪酬工资2500 贷：应交税费个人所得税50 银行2000
你好！计提代扣代缴个人所得税分录 借 应付职工薪酬-工资 贷 应交税费-应交个人所得税 扣缴时 借 应交税费-应交个人所得税 贷 银行存款
22楼
2022-12-09 13:53:38
全部回复
mgdaisy：回复汪晨老师 #提问# 应付工资2500（个税50由公司承担）实发工资2500，我这个分录的话，员工收到才2000元[图片]公司承担了个税，员工那个50元应该怎么做分录呀/流泪
2022-12-09 14:11:18
汪晨老师：回复mgdaisy你好！计提工资时：借：管理费用-工资2500贷：应付职工薪酬 2500 支付工资时：借：应付职工薪酬2500贷：银行存款2000应交税费-个人所得税500 支付个人所得税时：借：应交税费-个人所得税500贷：银行存款500
2022-12-09 14:34:52
mgdaisy：回复汪晨老师 那么员工少了500元，这个500元怎么做账
2022-12-09 14:48:54
汪晨老师：回复mgdaisy你好！你公司承诺个税由公司承担，那么申报个税时需换算成含税工资。即计提工资按照3000就可以了
2022-12-09 15:13:28
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 111 发表的提问：
结转代扣款项是怎样做分录，1还是21借：应付职工薪酬---工资 贷： 应交税费---应交个人所得税 应付职工薪酬---社会保险2、借：其他应付款---工资 贷： 应交税费---应交个人所得税 应付职工薪酬---社会保险
结转代扣款项是怎样做分录，是1
23楼
2022-12-09 14:13:10
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小白 发表的提问：
方法一：计提工资 借：管理费用-工资-广告 贷： 其他应收款-职工社会保险 其他应收款-住房公积金 应交税费-个人所得税 应付职工薪酬 支付的时候 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 方法二：计提工资 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 支付的时候 借：应付职工薪酬 贷： 其他应收款-职工社会保险 其他应收款-住房公积金 应交税费-个人所得税 这两种方法哪个是对的？
第2种方法是对的
24楼
2022-12-09 14:20:59
全部回复
小白：回复辜老师 为什么呢
2022-12-09 14:56:07
辜老师：回复小白因为应发工资，才是公司的人工成本
2022-12-09 15:18:36
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 雾里看花 发表的提问：
计提个人所得税分录，借:应付职工薪酬，贷:应交税费一应交个人所得税。借方应付职工薪酬有明细科目吗？
你好，有！按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。 常设：工资，社保
25楼
2022-12-11 14:02:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 刘泳杉 发表的提问：
计提工资的会计分录是这样吗？计提时，借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 应交税费-个人所得说，其他应付款（个人社保）发放时，借：应付职工薪酬-工资
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221
26楼
2022-12-11 14:25:10
全部回复
刘泳杉：回复邹老师 老师：商标知识产权申请官费和服务费入什么科目？
2022-12-11 14:38:13
邹老师：回复刘泳杉你好，如果是商标局的费用计入无形资产，其他的费用计入管理费用
2022-12-11 15:02:17
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 芬陀利华 发表的提问：
计提本月工资（按个税申报表计提）： 借：管理费用_管理人员职工薪酬95,300.00 贷：应付职工薪酬_应付社会保险费-个人部分社保 8,760.00 应付职工薪酬_应付住房公积金-个人部分公积金 3,712.00 应交税费_应交个人所得1,393.69 应付职工薪酬_应付职工薪酬81,434.31 支付社保费： 借：应付职工薪酬_应付社会保险费 8,760.00 管理费用_社保 24,511.80 贷：银行存款_ 33,271.80 以上是代账做的分录，个人代扣代缴社保部分进了应付职工薪酬-应付社会保险费中，这样的分录是不是不合规？正常应该怎么做分录？
他这个分录不对，个人负担的应该在应付职工薪酬里面是没有错的，但是它计提的数应该都在工资里面，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资。
27楼
2022-12-11 14:32:34
全部回复
郭老师：回复芬陀利华计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
2022-12-11 14:55:14
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 开心就好 发表的提问：
1.分配工资 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保(企业部分) 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金/银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 个人代扣的部分要计提到应付职工薪酬吗，
您好 个人代扣的部分要计提到应付职工薪酬-工资里面
28楼
2022-12-11 14:37:59
全部回复
开心就好：回复bamboo老师 如上分录中，对社保进行了计提（包含个人代扣社保的部分）吗
2022-12-11 15:04:41
bamboo老师：回复开心就好个人社保是包含在这个分录里面的 借：××费用(管理/销售等) 贷：应付职工薪酬——工资
2022-12-11 15:26:44
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Jaime 发表的提问：
计提时的会计分录应该为: 借：管理费用 61300.00 贷：应付职工薪酬61300.00 发放时会计分录为： 借：应付职工薪酬 56423.64 贷：现金 56423.64 借：应付职工薪酬 4876.36 货：应交税费——应交个人所提税 114.91 贷：其他应收款项——社保费（个人） 4761.45 老师，这个个人所得税能进管理费用吗？做企业所得税汇算清缴需要调出来吗？？
1、这个个人所得税不能进管理费费的 2、做所得税汇算清缴时，只是将实际发放的工资填入表中（即应付职工薪酬--工资借方的金额，这里面已经包含着代扣的个税的），不需要将个税调出来的。
29楼
2022-12-11 14:56:59
全部回复
Jaime：回复张艳老师 那按照我这一笔正确的分录应该是怎么做
2022-12-11 15:28:34
Jaime：回复张艳老师 做企业所得税汇算清缴时计入管理费用——工资 61300.00元 还是管理费用——工资61185.09，能税前扣除吗
2022-12-11 15:39:29
张艳老师：回复Jaime1分录是正确的 2汇算清缴时填入61300，可以税前扣除的，因为已经实际发放了。
2022-12-11 16:04:02
Jaime：回复张艳老师 个税：不属于企业发生的费用是个人部分的，不允许结转到成本费用那里。这个是给我们企业做汇算清缴的财税公司提出来的问题，我应该这么回复他
2022-12-11 16:33:46
Jaime：回复张艳老师 他老是说不能税前扣除
2022-12-11 17:03:26
张艳老师：回复Jaime您要填写的是哪个表的哪个栏次？请说具体点
2022-12-11 17:15:17
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.27w
引用 @ 香蕉洋葱 发表的提问：
社保个人部分和个税全部由公司承担，会计分录： 个税 计提 借：管理费-福利费个税 贷：应付职工薪酬-个人所得税，借：应付职工薪酬-个人所得税，贷 ：应交税费-应交个人所得税 缴纳税款时：借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款； 社保计提 借：管理费-社会保险（含公司和个人部分），贷：应付职工薪酬-社保， 支付时：借：应付职工薪酬-社保，贷：银行存款。请问老师这样正确吗？
同学你好 对的 这样做就行
30楼
2022-12-12 12:54:16
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