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应付职工薪酬所得税会计处理
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 小兰 发表的提问：
2018年11月工资发错了，计提，借：管理费用_管理人员职工薪酬10000，贷：应付职工薪酬 10000，发放，借：应付职工薪酬 10000，贷：库存现金10000，实际上应该是，计提：借：管理费用_管理人员职工薪酬10000 贷：应付职工薪酬-工资 8470.8 应付职工薪酬-社保 1029.2 应付职工薪酬-社保 500 如何调整？具体分录怎么做？
您好 借：应付职工薪酬 ——工资 1029.2+500=1529.2 贷：应付职工薪酬-社保 1029.2 应付职工薪酬-社保 500
76楼
2022-12-25 12:03:36
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小兰：回复bamboo老师 老师，是这样的，之前的会计没有问具体情况，就直接记了 借：管理费用_管理人员职工薪酬10000，贷：应付职工薪酬 10000，发放，借：应付职工薪酬 10000，贷：库存现金10000 我现在想把这笔账调成正确的，应该怎样调？实际上工资和社保公积金都是用银行存款付的
2022-12-25 12:22:26
bamboo老师：回复小兰借：银行存款 10000 贷：库存现金 10000 还有什么疑问 我午饭后回来解答 您留言
2022-12-25 12:51:07
小兰：回复bamboo老师 您看我在12月这样调整行不行： 冲11月发放工资 借：应付职工薪酬 -10000，贷：库存现金-10000 记11月发放工资 借：应付职工薪酬-工资 8470.8 应付职工薪酬-社保 1029.2 应付职工薪酬-公积金 500 贷：银行存款 10000
2022-12-25 13:03:02
bamboo老师：回复小兰这样做分录也是可以的
2022-12-25 13:15:06
小兰：回复bamboo老师 计提工资那里还需要改吗？就是需要把，计提，借：管理费用_管理人员职工薪酬10000，贷：应付职工薪酬 10000，冲掉， 然后重新计提一笔，借：管理费用_管理人员职工薪酬10000 贷：应付职工薪酬-工资 8470.8 应付职工薪酬-社保 1029.2 应付职工薪酬-公积金 500
2022-12-25 13:38:19
bamboo老师：回复小兰您应付职工薪酬下有明细科目 计提的分录也要相应的调整
2022-12-25 13:58:02
小兰：回复bamboo老师 之前的账是代账会计用自己软件做的，我现在接过来用手工帐调整，是不是只需要把他打印出来的11月计提凭证丢掉重新在写一张就行？
2022-12-25 14:11:56
bamboo老师：回复小兰那不行 软件已经计入11月的明细账了 您手工做的份分录放进去 改变不了明细账
2022-12-25 14:40:17
小兰：回复bamboo老师 我已经不用他的软件了，我1月份会换一个软件记账，凭证的话只有装订好的纸质的，我还需要给他要一下之前的明细账电子版吗？ 然后在12月份 冲11月计提工资，借：管理费用_管理人员职工薪酬-10000，贷：应付职工薪酬- 10000， 记11月计提工资，借：管理费用_管理人员职工薪酬10000 贷：应付职工薪酬-工资 8470.8 应付职工薪酬-社保 1029.2 应付职工薪酬-公积金 500 这样吗？
2022-12-25 14:54:29
bamboo老师：回复小兰一般对方没有把软件给您的话 您应该打印一套账簿出来 12月份的分录您这样写正确
2022-12-25 15:07:15
小兰：回复bamboo老师 明白了，谢谢老师！
2022-12-25 15:24:45
bamboo老师：回复小兰不用谢 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！
2022-12-25 15:49:07
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 芳芳 发表的提问：
老师，计提工资是借管理费用，贷应付职工薪酬。发放时，借应付职工薪酬，贷个人所得税，其他应收款，银行存款。我不明白！
您好！您是哪个科目不明白。
77楼
2022-12-25 12:23:59
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芳芳：回复宋生老师 计提工资时，工资的钱是5万多，发放的时候，扣除社保和个税。好像是4万多了。从计提到发放的时候，这些您给我通俗讲一下
2022-12-25 12:49:42
宋生老师：回复芳芳您好！1.分配工资 　　借：XX费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：XX费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　贷：银行存款 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款
2022-12-25 13:14:14
芳芳：回复宋生老师 老师，可以给我通俗讲一下吧？
2022-12-25 13:32:01
宋生老师：回复芳芳您好！你觉得怎么样是通俗的讲呢？
2022-12-25 13:43:51
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ fy208 发表的提问：
有一笔应付职工薪酬薪酬为负数的工资，它影响了应付职工薪酬薪酬，需不需要根据应付职工薪酬余额计提工会经费
你好 负数 的原因是啥？ 工会经费是按应发工资总额 *2%计算的
78楼
2022-12-26 11:38:10
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fy208：回复玲老师 倒扣工资呢 这样也就少计提工会经费了?
2022-12-26 12:04:34
玲老师：回复fy208您好，倒扣工资是啥意思？
2022-12-26 12:22:02
fy208：回复玲老师 之前给他多发了两个月工资，离职了，再扣回来
2022-12-26 12:36:51
玲老师：回复fy208你好 那也就是工资计提的也是多了，多计提 的红冲 ，这样工会经费多计提 的也可以冲回来 
2022-12-26 13:05:15
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ red???? 发表的提问：
关于个人所得税代扣代缴的问题：假如11月发放10月的工资90000元借：应付职工薪酬90000贷：银行存款90000计提发放工资分录借：管理费用-工资90500贷：应付职工薪酬90500代扣个人所得税分录借：应付职工薪酬500贷：应缴个人所得税500代缴个人所得税分录借：应缴个人所得税500贷：银行存款：500。管理费用借方还有500该怎么处理啊
1、计提工资、社保和公积金时:借:各种费用一工资 一社保( 公司负担)公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担)一公积金(公司负担)2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资 贷:银行存款 其他应付款一社保 (个人负担) 公积金(个人负担)应交税费一应交个人所得税3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 一公积金 (公司负担)其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担)应交税费一应交个人所得税贷:银行存款
79楼
2022-12-26 12:01:24
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maize老师：回复red????1、计提工资时:借:各种费用一工资90500 贷:应付职工薪酬一工资90500 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资90500 贷:银行存款90000 应交税费一应交个人所得税500 3、支付个税: 借应交税费一应交个人所得税500贷:银行存款500
2022-12-26 12:26:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 义气的棉花糖 发表的提问：
计提应付职工薪酬记入贷方，生产产品有废品，借记二级科目-废品贷记应付职工薪酬。应付职工薪酬重复记账怎么处理啊
你好 第二个分录是什么意思
80楼
2022-12-26 12:23:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，看下网上说的这个分录的对吗？ 问：计提工资怎样做会计分录？ 答： 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 分享计提工资会计分录！干货 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款
个人社保部分是通过其他应收款或其他应付款核算的，其他是对的
81楼
2022-12-27 11:35:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 天垚 发表的提问：
老师，个人所得税要计入应付职工薪酬吗？
你好，是的
82楼
2022-12-27 12:03:05
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天垚：回复邹老师 怎么做分录呢？计提时候，发放时候，交税时候分别怎么做分录月底账才能平呢？
2022-12-27 12:18:52
邹老师：回复天垚借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 应交税费——个人所得税 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款
2022-12-27 12:43:22
天垚：回复邹老师 个税能用管理费用科目吗？看不懂，具体一点，比方说个税是20，
2022-12-27 13:12:14
邹老师：回复天垚你好，不可以的 第二个分录个人所得税就是20，银行存款就是税后工资金额
2022-12-27 13:31:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 淡然 发表的提问：
7月份计提工资借管理费用10000贷应付职工薪酬薪酬10000 8月份申报7月份个税扣500元 借应交税费~个人所得税500贷银行存款 发工资 时 借应付职工薪酬 9000贷银行存款9000？应付职工薪酬还挂着500元？
你好，你还需要做计提个人所得税分录 借；应付职工薪酬 贷；应交税费~个人所得税500
83楼
2022-12-27 12:20:59
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 媛媛 发表的提问：
老师，计提工资时:借管理费用—开办费—工资 贷:应付职工薪酬 发放时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 个人所得税要怎么做呢？
发放时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 个税
84楼
2022-12-28 11:40:15
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媛媛：回复佟老师 现在企业还需要代扣代缴吗？
2022-12-28 12:01:19
佟老师：回复媛媛是的，个税是需要企业代扣代缴的
2022-12-28 12:14:33
媛媛：回复佟老师 工资表没出来，可以下个月发放时一起计提吗？
2022-12-28 12:27:53
佟老师：回复媛媛就是发放时计提个税
2022-12-28 12:51:00
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 下一秒 发表的提问：
工会经费，1月计提 借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬 100.2月计提 借：管理费用 200 贷：应付职工薪酬 2003月缴纳工会（1-3月工会）借：应付职工薪酬 300 管理费用 200 贷：银行存款500
这样操作对吗
85楼
2022-12-28 12:05:42
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辜老师：回复下一秒你3月计提借：管理费用 200 贷：应付职工薪酬 200，然后在借：应付职工薪酬 500 贷：银行存款500
2022-12-28 12:18:16
下一秒：回复辜老师 好的老师
2022-12-28 12:40:41
辜老师：回复下一秒好的，客气，帮到你就好
2022-12-28 12:54:48
乔刚老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.01w
引用 @ 燕儿 发表的提问：
所得税汇算应付职工薪酬包含应付福利费和工会经费吗
你好，职工薪酬纳税调整明细表包括三项经费（福利费、职工教育经费、工会经费）
86楼
2022-12-28 12:20:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 玲珑 发表的提问：
企业年会发的酒若计入应付职工薪酬里那职工不还要交个人所得税？
你好，是的
87楼
2022-12-29 11:09:53
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玲珑：回复邹老师 那把企业年会发的酒计入福利费可以吗？不要计入应付职工薪酬不行吗？
2022-12-29 11:39:54
邹老师：回复玲珑你好，计入福利费，同时计入应付职工薪酬核算的
2022-12-29 11:57:50
玲珑：回复邹老师 若是施工企业给工人发的应计入那里？具体分录如何走？
2022-12-29 12:23:35
邹老师：回复玲珑借；工程施工 贷；应付职工薪酬
2022-12-29 12:42:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ sz 发表的提问：
请问企业所得税汇算清缴时，填写应付职工薪酬—工资薪酬时，帐载金额是不是应付职工薪酬—工资薪酬贷方发生额，而税收金额是不是应付职工薪酬—工资薪酬借方发生额
就是应付职工薪酬-工资 的借方本年累计 账载金额一般与税收金额一致
88楼
2022-12-29 11:31:01
全部回复
sz：回复邹老师 如果我的应付职工薪酬本年累计借方和贷方的发生额不一致，那么我还是按照账载金额与税收金额一致的话说明我不需要纳税调整，那是不是就偷税了？
2022-12-29 12:03:02
邹老师：回复sz不一致是很正常的 按应付职工薪酬本年累计借方发生额，也就是实际支付的工资 账载金额，与税收金额，都是借方发生额，是一致的
2022-12-29 12:16:09
sz：回复邹老师 是的，税法上面应付职工薪酬是按照实际支付的合理工资总额准予税前扣除，应付职工薪酬账载金额是会计上面税前扣除的成本，费用。那么会计上面12月份的工资当月发不了，那么成本费用是不是多扣了1个月，如果还是按照账载金额与税收金额一致填写的话，是不是错了呢？
2022-12-29 12:38:25
邹老师：回复sz如果是当月发当月，就不会有差额，如果是次月发上月的 那么当年支付的工资就是上一年12月份至次年11月份，12个月实际支付的工资，可能与你计提的会有一点点差异
2022-12-29 13:07:19
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 娟儿 发表的提问：
#提问#，老师，请问冲销上月计提工资时怎么做分录？ 我上月计提时的会计分录是：借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-职工工资 其他应付款-社保个人部分 应付职工薪酬-扣缴个人所得税
你是要全部冲掉还是部分冲掉
89楼
2022-12-29 11:57:31
全部回复
娟儿：回复佟老师 我要全部冲掉，发放时直接做发放工资的凭证
2022-12-29 12:13:35
佟老师：回复娟儿那就红字冲销就可以了
2022-12-29 12:38:02
娟儿：回复佟老师 收到
2022-12-29 13:03:55
娟儿：回复佟老师 谢谢老师
2022-12-29 13:26:35
佟老师：回复娟儿不客气的，祝您学习愉快，！！
2022-12-29 13:49:30
娟儿：回复佟老师 老师，这样显示有问题吗？
2022-12-29 14:09:06
佟老师：回复娟儿看不清的，都是花屏
2022-12-29 14:21:25
娟儿：回复佟老师 做上月计提工资进行红冲的时候，显示单位往来社保个人部分借方赤字
2022-12-29 14:46:20
娟儿：回复佟老师 可以吗？
2022-12-29 14:58:50
佟老师：回复娟儿那就是这个科目有记账错误，按道理原路红字冲回不应该有错误
2022-12-29 15:12:59
娟儿：回复佟老师 那我查一下，谢谢老师
2022-12-29 15:29:24
佟老师：回复娟儿客气客气，有问题欢迎再来咨询！
2022-12-29 15:42:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
应付职工薪酬账务处理
计提 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 支付 借；应付职工薪酬 贷；银行存款
90楼
2022-12-29 12:17:59
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