小鱼儿：回复郭老师 那只是应付职工薪酬-职工工资？

小鱼儿：回复郭老师 福利费、非货币型福利包括吗？

郭老师：回复小鱼儿不包含的，福利费在第二个选项里面的

郭老师：回复霸气的流沙看错了，选cd。

随缘一夫：回复彩丽老师 发工资： 借：应付职工薪酬 5 贷：应交税费-个人所得税 5 交税时： 借：应交税费-个人所得税 5 贷：银行存款 5 做完后应付职工薪酬里有余额5，怎么处理？

彩丽老师：回复随缘一夫你要结合计提工资的分录一起看。 1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）

随缘一夫：回复彩丽老师 根据计提工资看，代扣代缴员工的个税不是也进公司的费用了吗？

彩丽老师：回复随缘一夫个税是员工自己承担，没有计入公司费用。你自己把金额带进去，更容易理解一些

随缘一夫：回复彩丽老师 根据您上面的分录， 1、计提工资 借：管理费用——工资 105 贷：应付职工薪酬——工资 105 2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 105 贷：库存现金 或银行存款 100 应交税费-代扣代缴个人所得税 5 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 5 贷：银行存款（库存现金） 5 应付职工薪酬如果按105走平，代扣代缴的个税就含在管理费用-工资里了，如果管理费用-工资是100，应付职工薪酬里就有借方余额5出不去啊。

彩丽老师：回复随缘一夫管理费用—工资 105元是公司应付给职工的工资，并非100才是工资，100只是员工实际到手的

无私的路灯：回复名名老师 把那笔分录冲销了就可以了吗

名名老师：回复无私的路灯比如，计提工资时， 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资（包含个税） 实际付款时 借：应付职工薪酬-工资（不包含个税） 贷：银行存款 这里应付工资借方，加上个税代扣代缴那里应付工资的借方，会等于计提工资时应付工资的贷方。

小白：回复庄老师 如果按照第一种记账会有什么影响

庄老师：回复小白你好，第一种不够全面，少了计提工资，

Come on：回复罗老师 老师，请问这笔分录哪里错误了？

罗老师：回复Come on你这个看起来应该想做计提工资的分录，对吧

Come on：回复罗老师 我不太清楚，就是今天看会计做的分录了，我就觉得有疑问，想请教老师

罗老师：回复Come on计提工资 借 管理费用等费用科目 贷 应付职工薪酬--应付工资 应付职工薪酬--养老 应付职工薪酬--医疗 应付职工薪酬--失业

Come on：回复罗老师 那他是不是做错了？

罗老师：回复Come on肯定的

Come on：回复罗老师 会不会有其他情况？不然她为什么计入应收账款科目呢

罗老师：回复Come on除非他前面的账记错了，用这个分录来调整。