：回复曼曼老师 为什么那个企业里面贷方不是其他应交税费呀？我觉得其他应收款我理解不了呀

曼曼老师：回复你好，其他应收款是个人代缴社保的部分。

想：回复bamboo老师 如果会计分录上面那样写，不就计入工资了吗

想：回复bamboo老师 上面那样写是对还是不对呢

bamboo老师：回复想一般是应该合并计入工资的 这样写的话 社保申报 工会经费 残疾人申报的时候基数会小点

想：回复bamboo老师 好的

想：回复bamboo老师 这样写是合规的吧

bamboo老师：回复想嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

想：回复bamboo老师 谢谢

bamboo老师：回复想不用谢 如果您对我的回复满意 请及时给予好评 谢谢您

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

追梦*巴士：回复冰儿老师 计提可以这样处理咯！

冰儿老师：回复追梦*巴士是的，计提是这样处理的。

追梦*巴士：回复冰儿老师 老师，计提时，我是借:管理费用贷:应交税费应交个人所得税、应付职工薪酬，您再看看给对

冰儿老师：回复追梦*巴士计提的借:管理费用 贷:应付工资

追梦*巴士：回复冰儿老师 老师，意思是错的，要怎么调

冰儿老师：回复追梦*巴士将之前的分录，冲回，做正确的。

人生＆精彩：回复庄老师 意思方法1做的对，方法2不对哈。

庄老师：回复人生＆精彩你好，是的，是这样的，

人生＆精彩：回复庄老师 但是银行存款同样的是11000，管理费用也是11000，方法二分录更少

庄老师：回复人生＆精彩你好，应付职工薪酬10000，少了1000

吴月柳：回复Lemon tree你好，不对，第二笔应该是借：应付职工薪酬-工资 24595 贷：应交税费-个人所得税 2405 贷：银行存款

smile：回复方亮老师 那我之前按照第一种做法是否账里面都要改掉？你说的那种正确的做法是属于个人承担的个税做法是吧？那公司承担的个税分录要怎么做？

方亮老师：回复smile1、以前的不用改，以后按照第二种方法编制分录即可。 2、是的。 3、公司承担的个税，按照工资处理，分录如下： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资

smile：回复方亮老师 老师，你说的这个公司承担的分录，是属于计提时的分录吧，那就没有应交税费-应交个人所得税这个科目了？？

方亮老师：回复smile是属于计提时的分录。有应交税费-应交个人所得税这个科目，在发放工资时体现这个科目。

欧：回复meizi老师 我们公司的人叫我按照第一个来计提个税

meizi老师：回复欧你好 不是的。 应该是把个税计提到应发工资里面去 发放才体现个税的计提

欧：回复meizi老师 那就是第二个分录了

meizi老师：回复欧你好 是的 计提工资时： 借：管理费用：6000 贷：应付职工薪酬：6000 发放工资时： 借：应付职工薪酬：6000 贷：应交税费—应交个人所得税：30 银行存款：5730

欧：回复meizi老师 那我下个月缴纳个税就是： 借：应交税费—个税 贷：银行存款

欧：回复meizi老师 还是今个月开始缴纳个税了

meizi老师：回复欧嗯是的缴纳个税做 ： 借：应交税费—个税 贷：银行存款

欧：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复欧没事的满意请给予评价

王宇：回复蒋飞老师 您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 那这个呢

蒋飞老师：回复王宇你好！ 工资可以分别记入： 1..从事行政管理工作的老师，工资福利计入管理费用 2..从事教学工作的老师，工资福利计入业务活动成本

会计学堂金牌课程指导老师：回复邹老师 比如，个税5000. 计提时，借：应付职工薪酬～工资 贷：应交税金～个人所得税 缴税时：借：应交税金～个人所得税 贷：银行存款

会计学堂金牌课程指导老师：回复邹老师 那怎么冲减，应付职工薪酬工资的借方

邹老师：回复会计学堂金牌课程指导老师你好，借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——工资

会计学堂金牌课程指导老师：回复邹老师 个税不让走费用的，老师

邹老师：回复会计学堂金牌课程指导老师你好，这个是计提工资（借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——工资），不是计提个人所得税 计提个人所得税分录是 借：应付职工薪酬～工资 贷：应交税金～个人所得税

会计学堂金牌课程指导老师：回复邹老师 嗯，又回去了，我计提完个人所得税，然后缴纳，那应付职工薪酬这个科目余额还在借方，怎么处理

会计学堂金牌课程指导老师：回复邹老师 计提工资时，我们工资表中也不含这个人所得税的部分

邹老师：回复会计学堂金牌课程指导老师你好，计提工资的时候工资中是包括个人所得税的，比如工资5100，个人所得税3 借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬——工资5100 计提时，借：应付职工薪酬～工资 贷：应交税金～个人所得税 3 缴税时：借：应交税金～个人所得税 贷：银行存款 3 支付工资，借；应付职工薪酬——工资 5097 ，贷；银行存款 5097 这样做分录之后，应付职工薪酬余额刚好是0啊

会计学堂金牌课程指导老师：回复邹老师 我问的这个个人所得税是外地工程同增值税一起预缴的，不在我们正常的工资表中体现，比如这个完税中的个人所得税，不是算到某个职工的个税，是项目按一定比例扣缴的

邹老师：回复会计学堂金牌课程指导老师你好，预交计入应交税费——个人所得税借方就是了， 计提就计入贷方就是了

会计学堂金牌课程指导老师：回复邹老师 计提时的借方入哪个科目

邹老师：回复会计学堂金牌课程指导老师你好，计提个人所得税的时候，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税

会计学堂金牌课程指导老师：回复邹老师 好，问题又回去了，比如完税凭证中，预缴了3000元的个人所得税，计提时，借：应付职工薪酬～工资 3000 贷：应交税金～个人所得税3000 缴税时：借：应交税金～个人所得税 3000贷：银行存款3000 这样的分录下来，应付职工薪酬～工资的借方还挂着3000 要平掉啊！！！

邹老师：回复会计学堂金牌课程指导老师你好，需要计提工资才会平的 借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬

幸运馨：回复maize老师 我知道企业所得额跟利润总额又有什么区别啊

幸运馨：回复maize老师 那用利润总额算所得额，生产工人的工资还要继续重新扣除吗

maize老师：回复幸运馨预缴话，一般企业预缴，（利润总额--弥补亏损）*税率-你之前实际缴纳的=所得税现在需要交的，

幸运馨：回复maize老师 你说的有点太笼统了，难道利润总额不用调增减吗？财政拨款，跟国债利息

幸运馨：回复maize老师 我想问的是生产成本应付职工，在企业所得怎么算

幸运馨：回复maize老师 我问的你能听明白吗

幸运馨：回复maize老师 你不回答开始怎么又接问题啊，这么5块钱，什么答案也没得到。

maize老师：回复幸运馨亲我前面写前提是预缴，不是汇算清缴，你不是说企业所得税和利润总额吗，这个为职工薪酬对这个影响？你问是做生产成本和费用这个？你生产成本结转到库存商品，和最后结转到主营业务成本才对这个产生影响，利润总额，这个汇算清缴表这个职工薪酬是你计提要是汇算清缴没有发是需要纳税调增的，这个填写是19年计提，包括2019年发的也包括2020年汇算清缴之前发的，你做生产成本没有发这个最后也是纳税调增

幸运馨：回复maize老师 我知道生产成本最后到了主营业务成本，那生产成本对应的应付职工薪酬，在企业所得税里面是不是也已经在利润表减去了。

幸运馨：回复maize老师 那今年生产成本应付职工结转货物没卖出去，那付的工资就等于不能扣除吗？

maize老师：回复幸运馨1.需要看你是不是结转到主营业务成本下面没，要是没有那这个还是存货，那还是资产，不是损益，那就不体现到利润表上面，。企业所得税申报前面取得是利润总额，后面纳税调增纳税调减那是没有发的，没有发这个才调了算应纳税所得额，发那这个不算还在存货，你后续结转成本还是可以税前扣除，

maize老师：回复幸运馨可以的，这个取得是2019年计提，2020.5月汇算清缴之前发的都可以税前扣除，国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

幸运馨：回复maize老师 意思货卖没卖出去，对应的工资企业所得税可以全额扣除吗？

幸运馨：回复maize老师 那没卖就扣了，卖了结转成本也要扣一次不是扣了两次吗？

maize老师：回复幸运馨这个只有纳税调增才踢出去，你这个都不需要踢出去，但是也没有算利润总额下面啊，

幸运馨：回复maize老师 没听懂你的这个解释，能在说一篇吗？

幸运馨：回复maize老师 我问的你能听懂吗？

幸运馨：回复maize老师 我问的是生产成本应付职工薪酬在企业所得税是怎么扣除，是在主营业务成本里面一起扣了，还是怎么算的呀？

maize老师：回复幸运馨亲这个是职工薪酬表，你这个现在工资总额是1000话，这个生产成本下面是100 ，那这个假设计提1000全部发那这个税收金额和账载金额没有差额，那这个不需要纳税调整 ，那假设别的全部没有发生那主表纳税调整金额为0 ，那这个利润总额不是等于你应纳税所得额吗，这个没有结转到主营业务成本下面那个100成本还在存货下面，

幸运馨：回复maize老师 意思100还是存货企业所得税就不能扣除吗？除非100存货卖了才能扣除吗？

幸运馨：回复maize老师 100要是还是存货就只能扣除900吗？

幸运馨：回复maize老师 我还在考初级，你说的我可能听不懂，你能说简单点吗

maize老师：回复幸运馨你这个没有卖还没有结转到利润表上面那就还是资产呢，这个只是针对利润表上的调，不是利润表不调 你次年销售那结转主营业务成本可以税前扣除，不需要纳税调整

幸运馨：回复maize老师 那职工福利比例又是怎么算，存货的那部分工资我不算比例吗？

幸运馨：回复maize老师 那职工福利比例又是怎么算，存货的那部分工资也不算比例吗？

maize老师：回复幸运馨存货的那部分工资也不算比例吗？ 不需要算，你这个销售才结转到主营业务成本下面，没有那就挂着呢，那职工福利比例又是怎么算 按上面职工薪酬表上面工资薪金支出14% 这个取这个算税收金额，

幸运馨：回复maize老师 意思货没卖出出去，那部分工资就不能对应14％扣除职工福利吗？

maize老师：回复幸运馨可以 ，这个取得是1000的，你发就取这个，只是这个不体现减少利润总额，1000*14%算福利费限额，

幸运馨：回复maize老师 那你的意思是说存货那部分不可以扣除，可是存货对应的百分之14可以扣除是吧，

幸运馨：回复maize老师 意思存货不能扣，但是存货应付职工薪酬卖没卖出去对应的职工福利都可以扣

maize老师：回复幸运馨不是不能扣，这个只是没有发生收入，这个才没有扣的，但是算工资基数还是算下面的，这个但是这个基数不是减少利润总额，这个利润总额还是没有变化 ，你这个利润总额要是2000 ，你这个现在工资总额是1000话，这个生产成本下面是100 ，那这个假设计提1000全部发那这个税收金额和账载金额没有差额，那这个不需要纳税调整 ， 那这个应纳税所得额这个还是2000

好好学：回复宋生老师 不是本公司的，我们公司是做海外房产的，代理的房子，他帮我们卖出去，所得的报酬，我不知应给他按工资计个税还是劳务来计，如果按工资计算会影响到残保金，按劳务费计算从地税里公司可以直接给代扣代缴个税吧，因为我看里面有劳务费

宋生老师：回复好好学你好!他们应该给你开服务费发票才对

好好学：回复宋生老师 @宋老师:公司代扣代缴了还需要劳务费发票吗，哪地税里申报的劳务费是干什么用的。

宋生老师：回复好好学你好！你可以在地税给他们申报劳务，申报了可以不用发票。

好好学：回复宋生老师 @宋老师:公司给代申报劳务费了，这笔账务处理，需要计提计提劳务费 1、借：管理费用-劳务费 贷：应付账款-劳务费 支付劳务费： 借：应付账款-劳务费 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税 是这样吗，把应付职工薪酬-劳务费 改成应付账款-劳务费

宋生老师：回复好好学你好！是的。就是这个意思