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应付职工薪酬所得税会计处理
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瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
为什么公司工资处理是这样纸的，借：费用 贷：应付职工薪酬-工资结转社保，借：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 应付职工薪酬-工资 贷：其它应付款-社保 其它应付款-公积金 应交税费-应交个人所得税发工资，借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款交社保，借：其它应付款-社保 其它应付款-公积金 其它应付款-个人所得税 贷：银行存款
正常计提工资 ：借 费用 贷 应付职工薪酬 发工资：借 应付职工薪酬 贷 应交税费 个税 其他应收款 银行存款 计提社保 ：借 管理费 贷 应付职工薪酬 扣社保： 借 应付职工薪酬 其他应收款 贷 银行存款
31楼
2022-12-12 13:24:01
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会计人生：回复瑜老师 计提的是个人承担的社保和公积金吧，我们公司计提的是个人承担的
2022-12-12 14:01:31
瑜老师：回复会计人生公司做账只需要计提公司缴纳部分就好，个人缴纳的不需要计提
2022-12-12 14:31:14
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 梓馨 发表的提问：
计提工资、五险一金 借：管理费用-工资 管理费用-保险 管理费用-公积金 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-保险 应付职工薪酬-公积金 发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-保险 其他应付款-公积金 应交税费-应交个人所得税 缴纳保险 借：应付职工薪酬-保险 应付职工薪酬-公积金 其他应付款-保险 其他应付款-公积金 贷：银行存款 缴纳个税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 对吗？
您好，您的处理非常正确！
32楼
2022-12-12 13:32:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 明天更美好 发表的提问：
，代扣代缴个人所得税，按工资薪酬处理，分录，借：应付职工薪酬-工资津贴，贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税，同时，借：销售费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资津贴。那个业务提成 已经支
你好，你的疑问是在什么地方
33楼
2022-12-12 13:47:59
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明天更美好：回复邹老师 这个税怎么算，就是我打的提成35000，分录里那个税怎么算，个税申报的时候要不要和工资一起申报
2022-12-12 14:02:38
邹老师：回复明天更美好你好，需要与工资合并计算的
2022-12-12 14:15:00
明天更美好：回复邹老师 这个是这样的，直接打款的一个股东的提成，平时工资我是这样做的，借管理费用-工资，贷现金，这个难道做管理费用，贷银行存款吗
2022-12-12 14:28:48
邹老师：回复明天更美好你好，提成需要计提的，然后发放的
2022-12-12 14:56:32
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 瘦瘦天鹅 发表的提问：
应发工资10000，五险扣500 ，个税100，实发9400，工资计提是不是借：管理费用10000，贷：应付职工薪酬—应付工资9400，应付职工薪酬-社会保险费500，应交税费-个人所得税100
您好，是的，是这样计提的呢
34楼
2022-12-13 12:32:06
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 长情的嚓茶 发表的提问：
新政府会计，应付职工薪酬怎么做账务处理
借：业务活动费用 贷：应付职工薪酬，同时借：事业支出 贷：应付职工薪酬。
35楼
2022-12-13 12:57:10
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 随风 发表的提问：
对“应付职工薪酬”的规定，和“应付职工薪酬”对“企业所得税”的影响？
应付职工薪酬，它是属于负债类，是对员工的工资的一个核算，这个应付职工薪酬，如果说期末有余额，就说明是还没有给员工发的工资，没有发的工资，这一部分在所得税时候不能够扣除纳税调整。
36楼
2022-12-13 13:10:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 花卷卷哟 发表的提问：
计提工资 借 管理费用-工资 贷 应付职工薪酬-工资 应交税费-个人所得 那实际发放时候 是 借 应付职工薪酬-工资 应交税费-个人所得 贷库存现金吗
你好，是的
37楼
2022-12-13 13:34:18
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 英子 发表的提问：
计提所得税时，借:应付工资还是应付职工薪酬
你好，应付职工薪酬的呢
38楼
2022-12-13 13:45:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 小U 发表的提问：
填所得税汇算清缴的职工薪酬支出是填计提的管理费用里面的工资还是应付职工薪酬？
你好，所有通过应付职工薪酬核算的科目，不限于管理费用的
39楼
2022-12-14 12:47:12
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小U：回复邹老师 计提的工资吗？
2022-12-14 13:11:17
邹老师：回复小U你好，账面金额是计提，实际发生是发放金额，税收金额是税法允许扣除的金额
2022-12-14 13:21:48
小U：回复邹老师 账面金额是指表格那个账载金额吗？
2022-12-14 13:41:54
小U：回复邹老师 实际发放的工资是在17年这一年所发放的工资吗？包括17年1月份发放16年12月份的工资吗？还有税收金额税法允许扣除的金额是看计提的还是实际发放的？
2022-12-14 14:11:03
邹老师：回复小U你好，账面金额就是你账面计提 的金额 实际发放金额就是1-12月份实际发放的金额 包括1月份发生12月份的 税收金额是实际发放金额
2022-12-14 14:36:48
小U：回复邹老师 老师，电话费是不是可以计所得税汇算清缴里面期间费用明细表里面的办公费？
2022-12-14 14:51:33
邹老师：回复小U你好，不是计入办公费栏次，无法准确归入哪个栏次的，你可以计入其他栏次
2022-12-14 15:16:34
小U：回复邹老师 文化事业建设费呢？
2022-12-14 15:30:33
邹老师：回复小U你好，计入各项税费核算
2022-12-14 15:53:17
蝴蝶老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 12345@ 发表的提问：
个人所得税综合所得，工资薪金是怎么算的？是应付职工薪酬贷方吗？企业所负担的五险也计入应付职工薪酬贷方吗？
你好，是的，是计提的应发工资，企业负担的五险不计入贷方，个人承担的部分需要计入
40楼
2022-12-14 13:02:34
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12345@：回复蝴蝶老师 企业负担的五险怎么做会计分录？
2022-12-14 13:24:55
蝴蝶老师：回复12345@你好，借管理费用社保公司部分其他应收款个人部分贷银行
2022-12-14 13:52:38
税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 红苹果1 发表的提问：
老师你好！个税要计提吗？借：管理费用or生产成本 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：应交税费—个人所得税 借：应交税费—个人所得税 贷：银行存款
您好，分录是对的。需要预提。
41楼
2022-12-14 13:19:40
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红苹果1：回复税剑法盾 老师预提是怎么做？
2022-12-14 13:34:09
税剑法盾：回复红苹果1您好，就是你的管理费用这个分录了。
2022-12-14 13:49:29
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小小酷 发表的提问：
计提工资的时候，是借：管理费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 5000借应付职工薪酬 5000 贷 其他应付款-社保 500 应交税费-应交个人所得税 50 银行 4450还是借：管理费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 4450 其他应付款-社保 500 应交税费-应交个人所得税 50借：应付职工薪酬 4450 贷：银行 4450以上哪种是正确的做账，个人的社保和个税需要计入应付职工薪酬科目吗？
借：管理费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 5000 借应付职工薪酬 5000 贷 其他应付款-社保 500 应交税费-应交个人所得税 50 银行 4450，第一种账务处理正确，个税和个人社保不通过应付职工薪酬的
42楼
2022-12-14 13:44:58
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小小酷：回复辜老师 你回答说个税和个人社保不通过应付职工薪酬科目，但是第一种分录，个税和个人社保是计入应付职工薪酬科目的，第二次才是不计入的
2022-12-14 14:02:05
辜老师：回复小小酷假设你工资是5000，公司承担的工资费用，肯定是5000，只是实发工资的时候，要扣除你的社保跟你要缴纳的个税， 所以 计提工资，是按应发工资计提，借：管理费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 5000， 但公司实际支付的给你的工资，肯定是扣除个人社保和个税后的工资，所以借应付职工薪酬 5000 贷 其他应付款-社保 500 应交税费-应交个人所得税 50 银行 4450， 我指的是个税和个人社保是不通过应付职工薪酬核算，通过往来其他应付款、应交税费科目核算
2022-12-14 14:22:51
小小酷：回复辜老师 那计提社保的时候也只需要把公司部分的社保计提管理费用? 因为个人部分的社保在计提工资的时候已经计入管理费用-工资了 借：管理费用-社保 公司部分 贷：应付职工薪酬-社保 公司部分 借：应付支付薪酬-社保 公司部分 其他应付款-社保 个人部分 贷：银行 这样做对吗
2022-12-14 14:49:08
辜老师：回复小小酷是的，社保就是这样处理的
2022-12-14 15:17:28
宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 610801988 发表的提问：
公司未注册 月末工资计提 借：管理费用－开办费 贷：应付职工薪酬－职工工资 借：应付职工薪酬－职工工资 贷：应交税费－应交个人所得税 其他应付款－个人社保（未注册是否计提） 月末是否计提社保？ 借：管理费用－开办费 贷：应付职工薪酬－社保
您好：可先进行计提，办理申请营业执照登记后才能办理社保登记，然后再进行补交。
43楼
2022-12-15 13:49:29
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610801988：回复宋艳萍老师 有个人已经停保4个月了，单位承担全部还是单位分担比例？
2022-12-15 14:32:02
宋艳萍老师：回复610801988是这个员工离职停保吗？按员工入职以后再由单位承担单位部分，个人承担个人部分。
2022-12-15 14:49:55
610801988：回复宋艳萍老师 2018年12月离职停保，该员工3月份来公司，单位承担1-4月单位部分，个人承担个人部分？
2022-12-15 15:16:50
610801988：回复宋艳萍老师 1-2月份社保 跟单位没关系自己承担全部，单位从3月份开始各自承担各自部分是吗？
2022-12-15 15:37:24
宋艳萍老师：回复6108019881-2月份社保 跟单位没关系自己承担全部，单位从3月份开始各自承担各自部分，对的。1-2月份如果员工本人要补缴，就个人承担，如果用工日期是3月份，1-2月份的社保单位不用代缴。
2022-12-15 15:51:02
建筑L老师
职称：中级会计师
4.88
解题: 0w
引用 @ 小白 发表的提问：
方法一：计提工资 借：管理费用-工资-广告 贷： 其他应收款-职工社会保险 其他应收款-住房公积金 应交税费-个人所得税 应付职工薪酬 支付的时候 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 方法二：计提工资 借：管理费用 贷：应付职工薪酬 支付的时候 借：应付职工薪酬 贷： 其他应收款-职工社会保险 其他应收款-住房公积金 应交税费-个人所得税 银行存款 这两种方法哪个是对的？
您好，方法二 在发放工资的时候，做代扣社保及个税 更合理。
44楼
2022-12-15 14:09:59
全部回复
小白：回复建筑L老师 那发放年终奖金或者十三薪可要走应付职工薪酬过渡呢？
2022-12-15 14:31:37
建筑L老师：回复小白是的，发放年终奖金或者十三薪都需要通过应付职工薪酬科目
2022-12-15 14:54:32
荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ mh 发表的提问：
请问老师，计提个人所得税，为什么有的借：应付职工薪酬-职工薪酬，有的借：所得税费用呢
你好同学，个人所得税不能放在所得税费用中，这个是核算企业所得税的。
45楼
2022-12-15 14:30:29
全部回复
mh：回复荣荣老师 是不是计提个人所得，只能借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税呢
2022-12-15 14:52:20
荣荣老师：回复mh是的同学，写的没问题
2022-12-15 15:12:32
mh：回复荣荣老师 老师，我刚查，有的老师解答是这样的，在公司里面，计提借管理费用贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷应交税费。这又是什么情况呀
2022-12-15 15:26:50
荣荣老师：回复mh个税是员工承担的，不是公司的费用，不可能记入管理费用
2022-12-15 15:52:13
mh：回复荣荣老师 请问老师，如果有的公司愿意替职工付这个个税，应该怎么做分录呢
2022-12-15 16:14:48
荣荣老师：回复mh那么可以直接记入管理费用中
2022-12-15 16:32:54
mh：回复荣荣老师 计提时 借管理费用 贷 应交税费 支付时 借应交税费 贷银行存款 老师，是这样吗
2022-12-15 16:56:01
mh：回复荣荣老师 这样的话，不需要通过应付职工薪酬这个科目过渡一下吗？
2022-12-15 17:12:12
荣荣老师：回复mh嗯，同学，可以这样写。
2022-12-15 17:30:50
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