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业务招待费纳税调整会计分录
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慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 毛毛虫 发表的提问：
5月是旬汇算清缴前发现业务招待费入错科目，应调整为职工福利费。要调整上年度会计分录吗？填报汇算清缴表时可以直接调整吗？分录入到6月份吗
汇算清缴表可以直接调，分录不需要再录
151楼
2023-01-31 11:17:59
全部回复
毛毛虫：回复慧老师 谢谢！
2023-01-31 12:01:01
慧老师：回复毛毛虫不客气，方便给个好评
2023-01-31 12:21:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 山寨叮当 发表的提问：
请问研发部门的业务招待费怎么做会计分录？
借；管理费用——业务招待费 贷；库存现金等科目
152楼
2023-02-01 10:25:32
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森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 光亮的大树 发表的提问：
报销业务招待费2000元，以现金支付。会计分录。
借管理费用—招待费2000 贷现金2000
153楼
2023-02-01 10:32:30
全部回复
博言老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 执着的眼睛 发表的提问：
国债利息收入、行政机关罚款、业务招待费应分别如何行纳税调整？
您好，1、国债利息收入是免税收入，需要做纳税调减2、行政机关罚款是不可税前抵扣的，需要纳税调增3、业务招待费按照发生额60%或者营业收入的5‰扣除，需要纳税调增
154楼
2023-02-01 10:53:32
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博言老师：回复执着的眼睛您好，如问题已解决，烦请关闭问题，提交评价。
2023-02-01 11:17:58
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 荟花之美 发表的提问：
业务招待费200元，进项税15元，会计分录？
你好，借管理费用――业务招待费200，借应交税费――应交增值税――进项税额 贷银行存款或库存现金。然后借管理费用――业务招待费 贷应交税费――应交增值税――进项税额转出
155楼
2023-02-01 11:14:59
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荟花之美：回复徐阿富老师 后要不要结转？
2023-02-01 11:36:34
徐阿富老师：回复荟花之美你好，和其他子目一起要结转的，
2023-02-01 11:46:57
图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 淡淡的大船 发表的提问：
我填年度汇缴清算，纳税调整增加额报表中业务招待费是3000元，自动调整增加额1500，实际利润表数据是2000，申报表就变成了2000+1500=3500利润就增加了。但是填写年度关联表，这1500不知道填写在哪呢？
你好，业务招待费调整不需要填写年度关联表
156楼
2023-02-02 10:10:09
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 兰子 发表的提问：
纳税调整项目明细表我们发生了业务招待费支出这个费用？业务招待费是不是不能超过收入多少？
招待费按发生额60%，营业收入的千分之五取小 那个金额小按那个税前扣除，在税收金额填写
157楼
2023-02-02 10:33:10
全部回复
兰子：回复答疑郭老师 纳税调整项目明细表里面的调增金额是不是意味着要补交税？
2023-02-02 11:29:45
兰子：回复答疑郭老师 这个调整金额等于说不能在税前扣除，是不是？
2023-02-02 11:59:05
答疑郭老师：回复兰子不是补税，是让你增加你的利润，调增之后还是亏损的不用交税
2023-02-02 12:25:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 深情的航空 发表的提问：
2016年汇算清缴 业务招待费 调增了4000元，会计分录需要做吗
你好，导致缴纳了起所得税吗
158楼
2023-02-02 10:51:11
全部回复
深情的航空：回复邹老师 没有交企业所得税，但是利润增加了，16年的汇算清缴的报表和 12月的报表 利润就数字不相等了，这怎么办呢
2023-02-02 11:14:07
邹老师：回复深情的航空你好，不需要调整，只需要做纳税调整，不需要做账务处理 应纳税所得额本来就会与利润总额不相等的
2023-02-02 11:28:59
深情的航空：回复邹老师 企业现在要注销，16年汇算清缴的利润-16000元，17年实际经营期的汇算清缴-20000 就差了4000 是16年业务招待费的调增部分。这样我不是要交税了哇，，可其实我8月的报表就是利润-20000元呀 该咋办
2023-02-02 11:52:03
邹老师：回复深情的航空你好，亏损是不需要纳税的
2023-02-02 12:10:44
深情的航空：回复邹老师 因为16年调增了4000，所以冲减后有利润4000元，所以要交税，怎样可以不交呢
2023-02-02 12:29:19
邹老师：回复深情的航空你好，你16年调整之后还是亏损16000,17年亏损20000，都是不需要缴纳企业所得税 的
2023-02-02 12:50:48
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 半城烟沙 发表的提问：
所得税调整除了业务招待费还有什么需要调整？？？
（一）纳税调整增加额 　　1、 福利费：按工资总额14%扣除. 　　2、 工会经费：按工资总额2%扣除. 　　3、 教育经费：按工资总额2.5%扣除,超过部分可以结转以后年度扣除.(软件开发企业可以按实际发生的教育经费全额扣除) 　　4、 利息：超过同期银行利率部分利息. 　　5、 固定资产折旧：低于最低法定折旧年限提取的折旧. 　　6、 无形资产摊销：低于最低法定摊销年限摊销的无形资产. 　　7、 招待费：按实际发生的60%扣除，但不能超过年收入的5‰ 　　8、 广告费和宣传费：不能超过年收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除. 　　9、 公益性救济性捐赠：超过年利润总额的12%部分. 　　10、补充养老保险和补充医疗保险可按工资总额5%扣除 　　（二）纳税调整减少额 　　1、 弥补以前年度亏损 　　2、 联营企业分回的利润 　　3、 股息收入 　　4、 技术转让收入：年收入在500万元内，年收入超过500万元的减半征收 　　5、 国库券利息收入 　　6、 国家补贴收入（国家特别规定）
159楼
2023-02-02 11:14:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 梦梦～ 发表的提问：
老师，汇算清缴上的纳税调整明细表怎么填写，我们是小型微利企业，其中扣除类调整项目，业务招待费支出，是不是翻账本里的业务招待费，做在管理费用业务招待费，销售费用业务招待费下的，总金额，是这么填吗？业务招待可以扣除的吗？
是的，就是统计各个费用下面的招待费填列，业务招待费是要纳税调增的，税前扣除标准是实际发生额的60%和营业收入的千分之五的较低者，超过部分要纳税调增
160楼
2023-02-05 11:28:21
全部回复
梦梦～：回复辜老师 也就是业务招待费可以按抵扣所得税是吗
2023-02-05 11:58:32
辜老师：回复梦梦～是的，可以部分抵扣所得税
2023-02-05 12:21:36
梦梦～：回复辜老师 老师，再请教你一下，就是这张纳税调整明细表上，利息支出，是财务费用下的利息支出吗？还有那个佣金和手续费的地方，填写的金额是不是财务费用下的手续费，包括银行扣的手续费
2023-02-05 12:50:02
梦梦～：回复辜老师 是不是这样，有些会计我看他们的表上这两项没有填写，我不确定要不要，所以问下
2023-02-05 13:07:14
辜老师：回复梦梦～利息支出填列借款的利息支出，手续费填列在其他
2023-02-05 13:24:25
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 怕孤单的泥猴桃 发表的提问：
营业收入1000万，业务招待费实际10万，纳税调整额是多少
你好，按照新企业所得税税法规定可得，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。取最小的
161楼
2023-02-05 11:55:20
全部回复
紫藤老师：回复怕孤单的泥猴桃你好，纳税调整额是10-1000*0.5%=5
2023-02-05 12:19:02
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ °青春的尾巴し 发表的提问：
调增业务招待费怎么做分录
您好，这个不用做分录的。
162楼
2023-02-05 12:19:50
全部回复
°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 那我怎么在我的会计报表那里体现
2023-02-05 12:43:09
王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，也不用在会计报表里体现的，只是汇算清缴的报表里直接调整即可。
2023-02-05 13:12:23
°青春的尾巴し：回复王雁鸣老师 就现汇算清缴报表那里调整就可以了，也不用在会计报表体现，那税局来查帐的话，到时候就拿汇算清缴的那个表给税局看就行了是吗
2023-02-05 13:25:26
王雁鸣老师：回复°青春的尾巴し您好，是的。是的。
2023-02-05 13:50:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
16年会计利润-100万，当年无收入，业务招待费20万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-80万 17年会计利润-200万，当年未确认收入，业务招待费30万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-170万 18年确认收入10000万，会计利润400万，业务招待费50万（10000*0.5%>50*60%），纳税调增20万，调整后的税前应纳税所得额为420万。前两年在所得税申报表上的亏损额为-80-170＝-250万 最终补缴的所得税为（420-250）*25%-
你好，此问题已经给予回复
163楼
2023-02-05 12:31:58
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
属于项目上的业务招待费，计入工程施工——其他间接费用，所得税汇算这块需要按照业务招待费这块的限额去纳税调整么，
同学你好，所得税汇算时，这块需要按照业务招待费的限额去纳税调整的，
164楼
2023-02-05 13:00:00
全部回复
悦耳的黑猫：回复王雁鸣老师 那项目上的工人的伙食费呢
2023-02-05 13:13:03
王雁鸣老师：回复悦耳的黑猫同学你好，项目上的工人伙食费，可以做福利费处理．
2023-02-05 13:29:24
楠楠老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 海鸥飞处 发表的提问：
没有收入，但有费用，其中有业务招待费，在填所得税纳税调整项目明细表时，要全额调增业务招待费；这种说法对吗？谢谢！
是的。
165楼
2023-02-06 10:54:54
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