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业务招待费纳税调整会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.57w
引用 @ 风趣的萝莉 发表的提问：
调整上年度招待费怎么做分录？
通过以前年度损益调整
136楼
2023-01-28 10:24:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 浅若夏沫 发表的提问：
汇算清缴里业务招待费怎么做纳税调整具体步骤.
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 比如收入1000万，发生业务招待费10万，账载金额就是10万，税法允许扣除5万，税收金额就是5万，纳税调增就是5万
137楼
2023-01-28 10:48:51
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浅若夏沫：回复邹老师 还是不懂怎么出来的
2023-01-28 11:14:19
邹老师：回复浅若夏沫账载金额10万，发生额的60%，就是6万 收入1000万，千分之5，就是5万 按5万扣除，10-5=5万就需要做纳税调整
2023-01-28 11:29:15
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 迈着猫步的阳光 发表的提问：
2011年1~12月实现销售收入7000万元，业务招待费50万元，计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费的调整金额如何计算？
业务招待费税前扣除限额是实际发生额的60%，和收入0.5%的较小者，所以你这个调整金额是20
138楼
2023-01-28 11:14:00
全部回复
迈着猫步的阳光：回复辜老师 50*60%=30 7000*0.5%=35 业务招待费税前扣除限额是30万 调整金额是50-30=20万。 是这个计算步骤吗？
2023-01-28 11:44:57
辜老师：回复迈着猫步的阳光是的，就是这样计算的
2023-01-28 12:03:37
迈着猫步的阳光：回复辜老师 计算企业所得税的为什么还要调增，业务招待费的调完之后，最后还是50万，不相当于没有扣除吗？
2023-01-28 12:33:17
辜老师：回复迈着猫步的阳光因为超额部分不能税前扣除的，你纳税调增后，会增加应纳税所得额的
2023-01-28 12:52:55
迈着猫步的阳光：回复辜老师 纳税调增后，会增加应纳税所得额的，不相当于交的税更多了吗？还是不太理解这个纳税调增的原理？
2023-01-28 13:20:48
辜老师：回复迈着猫步的阳光就是因为不能税前扣除，纳税调增后，就要多缴所得税
2023-01-28 13:48:50
迈着猫步的阳光：回复辜老师 所以取发生额的60%和当年营收的5‰的较小值作为税前扣除的标准，实际发生额减去两者较小值的差额作为应纳税所得额调增额。 这是业务招待费调增的固定的计算方法吗？ 会不会出现调减的情况？
2023-01-28 14:02:12
辜老师：回复迈着猫步的阳光业务招待费只会调增，不会调减的
2023-01-28 14:25:54
迈着猫步的阳光：回复辜老师 这是业务招待费调增的固定的计算方法吗？ 所以取发生额的60%和当年营收的5‰的较小值作为税前扣除的标准，实际发生额减去两者较小值的差额作为应纳税所得额调增额。
2023-01-28 14:36:16
辜老师：回复迈着猫步的阳光是的，这就是业务招待费的扣除标准
2023-01-28 14:58:51
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 小傻 发表的提问：
业务招待费到年底按那个比例调整啊
你好 按发生额的百分之60 不超当年销售收入的千分之5
139楼
2023-01-28 11:23:58
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 凌云 发表的提问：
调整去年业务招待费金额该怎么做？
你好！ 会计不用调账的，申报时直接调写纳税调整表就可以了
140楼
2023-01-29 09:58:09
全部回复
凌云：回复蒋飞老师 老师，如果想调以前年度损益调整，该怎么做？
2023-01-29 10:28:45
蒋飞老师：回复凌云你好！ 两种处理方式： 1..补充申报 2.汇算清缴时，填写纳税调整表
2023-01-29 10:50:03
蒋飞老师：回复凌云可以调整分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税费…应交所得税
2023-01-29 11:05:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 威武的棉花糖 发表的提问：
老师 多余的业务招待费怎么进行调整呢
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 超出部分做纳税调整增加处理
141楼
2023-01-29 10:17:18
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 牵年。 发表的提问：
是不是入了业务招待费就要调整，因为限定60%?
60%是可以税前扣除的
142楼
2023-01-29 10:44:35
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邹老师：回复牵年。你好，是肯定需要调整的，因为最高限额也就是60%，最少40%部分是需要调整的
2023-01-29 10:55:34
牵年。：回复邹老师 老师，宣传费1万，收入0，利润-2万，是不是调整1万，但也不用交所得税
2023-01-29 11:14:41
邹老师：回复牵年。你好，是的，因为调整之后应纳税所得额是-1，仍然是亏损，不需要缴纳企业所得税的
2023-01-29 11:44:39
牵年。：回复邹老师 老师，展览服务费怎么入账，金额132000
2023-01-29 12:00:55
邹老师：回复牵年。借；销售费用——广告费 及业务宣传费 贷；银行存款等科目
2023-01-29 12:16:16
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 紫苏 发表的提问：
老师，我们做企业所得税汇算清缴时，纳税调增业务招待费5000，那我财务上需要做什么会计分录吗？
纳税调整金额不需要账务处理的
143楼
2023-01-29 10:59:21
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ wiling 发表的提问：
老师，我2019年兴营业收入610万，业务招待费2万，那么，我业务招待费的60%是1.2万，营业收入的千分之五事3万，那么，我怎么填纳税调整表呢？
账载金额2万 税收金额1.2万 调增0.8万
144楼
2023-01-29 11:21:00
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 执着的蜜蜂 发表的提问：
销售部李月报销业务招待费2000元，用现金支付。编织会计分录
你好，学员，新年好 借销售费用2000 贷库存现金2000
145楼
2023-01-30 10:35:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
供应部某某某报销业务招待费会计分录
借；管理费用-业务招待费 贷；库存现金等科目
146楼
2023-01-30 10:53:30
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 娇 发表的提问：
工程施工——合同成本——业务招待费这样的会计分录是不是错了
你好，应该是的 借管理费用-业务招待费
147楼
2023-01-30 11:20:58
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娇：回复玲老师 这是工地项目上用的业务招待费
2023-01-30 11:33:15
玲老师：回复娇是的， 借管理费用-业务招待费
2023-01-30 11:48:42
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 愉快的彩虹 发表的提问：
老师，会计分录题， 以现金2000元支付业务招待费。 怎么做
你好借销售费用业务招待费2000 贷库存现金2000
148楼
2023-01-31 10:20:47
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 典雅的灰狼 发表的提问：
报销业务招待费以现金支付的会计分录
借管理费用-业务招待费 贷库存现金。
149楼
2023-01-31 10:48:25
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
业务招待费纳税调整是不是按发生额的60％来算的
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 是双重标准
150楼
2023-01-31 11:07:21
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丽丽：回复邹老师 @邹老师:我公司业务招待费是158110.48,但我公司没有营业收入，只有公司把车卖了的收入放在营业外收入625719.4
2023-01-31 11:26:13
邹老师：回复丽丽你好，这样业务招待费就不得做任何扣除了
2023-01-31 11:54:15
丽丽：回复邹老师 营业外收入否是收入吗
2023-01-31 12:14:22
丽丽：回复邹老师 @邹老师:没有收入不能扣除吗
2023-01-31 12:27:17
邹老师：回复丽丽你好，营业外收入不是收入 是的
2023-01-31 12:46:41
丽丽：回复邹老师 那就就是谢我的业务招待费就不能扣除了吗
2023-01-31 13:07:56
邹老师：回复丽丽是的
2023-01-31 13:36:52
丽丽：回复邹老师 那不是说158110.48都要交税吗
2023-01-31 13:57:08
丽丽：回复邹老师 餐费是不是入业务招待费
2023-01-31 14:16:10
邹老师：回复丽丽你好，需要做纳税调整增加，不一定纳税 如果是用来招待的，是计入业务招待费
2023-01-31 14:39:15
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