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业务招待费纳税调整会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.57w
引用 @ 珏儿 发表的提问：
老师，业务招待费纳税调增需要做分录吗？
你好，招待费调整不需要做会计分录
46楼
2022-12-18 14:05:28
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，纳税调整明细表中的业务招待费包含计入开发间接费的招待费吗？
您好 企业所得税汇算清缴，纳税调整明细表中的业务招待费包含计入开发间接费的招待费
47楼
2022-12-18 14:29:59
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小鱼儿：回复bamboo老师 2017 58号文或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件这些不能甲供对吧。 实际工作中 有哪些可以甲供材呢，门窗？
2022-12-18 14:42:02
bamboo老师：回复小鱼儿财税[2017]58号 财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
2022-12-18 15:02:34
小鱼儿：回复bamboo老师 哪有什么可以甲供材呢
2022-12-18 15:19:11
bamboo老师：回复小鱼儿上面这些都是特殊甲供材啊 采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的
2022-12-18 15:34:16
小鱼儿：回复bamboo老师 这个开票3％简易？
2022-12-18 15:46:04
bamboo老师：回复小鱼儿是的 这个开票3％简易计税
2022-12-18 16:05:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 胖妞 发表的提问：
公司当年亏损，发生招待费1100元，主营业务收入300万，12月份招待费可以在12月直接调整么？会计分录怎么做？
你好，不可以在12月份调整，应当在汇算清缴的时候做纳税调增处理
48楼
2022-12-19 11:12:56
全部回复
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 雨后彩虹 发表的提问：
汇算清缴时调整了招待费，分录怎么做?摘要写招待费调整吗
汇算清缴时调整招待费不需要做调整分录。
49楼
2022-12-19 11:41:57
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雨后彩虹：回复李老师. 利润了减少不用做吗
2022-12-19 12:08:03
李老师.：回复雨后彩虹是应纳税所得额减少，不是利润减少
2022-12-19 12:20:41
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，我想请问下汇算清缴时填业务招待费，按业务招待费的60%和销售收入的千分之5熟低原则，收入的千分之5更低的话，那业务招待费那一行是填哪个数据呢 就是纳税调整明细表里业务招待费调增调减是填业务招待费还是销售收入呢 还是只用在纳税调整明细表里填业务招待费账载金额，调增的金额是自动出来的么？
你好，你打开那个纳税调整项目表，它有一行是叫15型，就是你可以填上账面金额，然后算出来的那个数是税收金额，调增金额那里会自动出数的。
50楼
2022-12-19 11:55:44
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 宋宋11451823 发表的提问：
年底调整业务招待费超出税法扣除限额部分如何做分录
你这个交税吗，没有交不做这个
51楼
2022-12-19 12:24:20
全部回复
maize老师：回复宋宋11451823这个只是调表，不是调账这个
2022-12-19 12:53:08
宋宋11451823：回复maize老师 去年年底的利润是负数，所以我没有做计提所得税费用的分录，今年汇算清缴不是表里肯定需要调整业务招待费，我记得我们原来的账务处理是要计提这个的所得税费用的，难道不交税就不用提么
2022-12-19 13:09:43
maize老师：回复宋宋11451823不处理，不做分录，只有纳税调增交税才做
2022-12-19 13:26:54
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 荷叶 发表的提问：
长摊里的开办费选税法和会计一致的话，一次性摊销的话不是只要调整业务招待费和广告费么？分3年的话是不是不用调整业务招待费和广告费？
您好！要调整的。
52楼
2022-12-19 12:38:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 葳蕤 发表的提问：
①计算该企业罚款、罚息的纳税调整额；②计算该企广告宣传费的纳税调整额；③计算该企业借款利息的纳税调整额；④计算该企业业务招待费的纳税调整额：
①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000%2B60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整 广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整 财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915
53楼
2022-12-20 11:43:18
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 沫·念???? 发表的提问：
老师 业务招待费纳税调整的申报表如何填写？计算？
你好，账载金额和实际发生额是一样的，就是账上业务招待费的数；税收金额是算限额，发生的额的60%与当年销售收入的千分之五，两个数取小的数
54楼
2022-12-20 12:01:31
全部回复
沫·念????：回复立红老师 销售收入是主营业务收入吗？
2022-12-20 12:20:37
立红老师：回复沫·念????你好，销售收入是主营业务收入加上其他业务收入
2022-12-20 12:48:04
沫·念????：回复立红老师 谢谢老师
2022-12-20 13:11:10
立红老师：回复沫·念????不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2022-12-20 13:35:20
沫·念????：回复立红老师 老师 请问像加计递减的费用做在营业外收入里了，现在企业所得税汇算的时候这个要算到利润里面吗？
2022-12-20 13:56:32
立红老师：回复沫·念????你好，是的，是算在利润总额里面的。
2022-12-20 14:09:22
沫·念????：回复立红老师 老师 应纳税所得额是24万，企业所得税这个税率怎么还是25不是不满100按5计算吗？
2022-12-20 14:26:46
立红老师：回复沫·念????你好，已经做小微企业备案了么？就是说符合小微企业的条件么
2022-12-20 14:44:17
沫·念????：回复立红老师 备案了，之前预缴都是按5交的，现在汇算的时候变成25了
2022-12-20 15:13:14
立红老师：回复沫·念????你好，您能发个图，我看下么
2022-12-20 15:26:07
沫·念????：回复立红老师 系统自动带出
2022-12-20 15:43:57
立红老师：回复沫·念????你好，A107040减免所得税优惠明细表填了么
2022-12-20 15:57:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ hui W 发表的提问：
纳税调整项目。 业务招待费税务标准是什么？
你好，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
55楼
2022-12-20 12:11:08
全部回复
hui W：回复邹老师 老师。帐载金额是5166。   销售收入是1494272.07。     那么请问老师。  调增多少或者调减多少？
2022-12-20 12:35:17
hui W：回复邹老师 年报税收金额应该填多少？
2022-12-20 12:59:36
邹老师：回复hui W你好，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 发生额的60%=5166*60% 销售（营业）收入的5‰=1494272.07*5‰ 按这两个数据的较小金额计入税收金额 按发生金额减去税收金额就是纳税调整增加金额 业务招待费是没有调整减少的情况的
2022-12-20 13:14:42
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Happy 发表的提问：
做纳税调整表时，第15行业务招待费支出这项，载载金额为27934.75 的*0.6=16760.85；税收金额为账载金额27934.75*0.6=16760.85； 输16760.85就跳出图的内容，哪里出问题了吗
你是不是没有营业收入哦
56楼
2022-12-20 12:35:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @  I DO? 发表的提问：
请问企业做账时做了一部分的业务招待费，那这个在19年所得年报填写时，纳税调整明细表中是要怎么填写
直接填写纳税调整表就可以了
57楼
2022-12-21 11:18:42
全部回复
 I DO?：回复蒋飞老师 现在就是我们单位有将3万多计入到了项目的招待费，这个我不知道如何填写，可否具体解释一下。因为确实没有接触过
2022-12-21 11:36:41
蒋飞老师：回复 I DO?1.项目的招待费如果结转记入主营业务成本了，需要调整的 如果还在工程施工科目没有结转，不用调整的（因为不影响利润）
2022-12-21 12:00:25
 I DO?：回复蒋飞老师 因为我们每月都要向老板报送财务报表，所以每月我都会将招待费结转到成本里面，这个具体在年报表格怎么填写啊？
2022-12-21 12:26:27
蒋飞老师：回复 I DO?你说的是财务报表吗？
2022-12-21 12:48:04
蒋飞老师：回复 I DO?如果是所得税汇算清缴，就填写在上面的申报表就可以了
2022-12-21 13:06:00
 I DO?：回复蒋飞老师 就是说不管是否超标准，只要你确实有这笔业务，就在调整表格上填写吗？
2022-12-21 13:32:14
蒋飞老师：回复 I DO?是的，你的理解很对
2022-12-21 13:43:45
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
2018年的业务招待费计入工程施工了，现在做2018年企业所得税汇算清缴需要把业务招待费计入期间费用纳税调整明细表，可以在19年4月的账务处理中把18年计入工程施工的业务招待费计入以前年度损益调整来调整吗？
您好，汇算清缴在申报的时候调整的招待费，不需要做账务处理
58楼
2022-12-21 11:43:33
全部回复
财务猿：回复小黎老师 那么调整后的利润和利润表中的利润以及和2018年第四季度的企业所得税预缴申报表中的利润对不上那该如何处理呢？
2022-12-21 12:00:29
小黎老师：回复财务猿您好，这个部分是不用做分录进行调整的
2022-12-21 12:21:46
财务猿：回复小黎老师 那我直接什么账务都不用处理吗？有的老师说利润表中的利润和纳税调整后的利润要保持一致的，如果我不做分录，那么利润数据对不上也没关系吗
2022-12-21 12:34:28
小黎老师：回复财务猿您好，这个是不用做账务处理的。
2022-12-21 12:53:32
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 生活更美好 发表的提问：
老师，汇算清缴的时候调整了业务招待费，但是不需要交企业所得税，需要做会计分录吗？
你好 不需要做分录。 你就调整纳税调整表即可 。 账上不处理。
59楼
2022-12-21 12:04:30
全部回复
时老师
职称：,初级会计师
5.00
解题: 0.07w
引用 @ 欢总在笑 发表的提问：
是不是业务招待费超过收入的千分之一 要调整纳税
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
60楼
2022-12-21 12:23:30
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