可可：回复辜老师 但是计入了成本-现场费用，如何筛选比较呢

辜老师：回复可可你没有设置三级科目的话，只能自己统计了

可可：回复辜老师 谢谢您，这是会计学堂给出的答案，实操教程为什么不按实际工作中教呢

辜老师：回复可可一般科目都是设置到这个明细的，你可以在摘要中注明是否是招待费的

静诗思：回复王晓老师 老师，广告业务招待费和广告费的计税基础是一样的吗，本题目中计税基础都是5950+58.5/1.09

王晓老师：回复静诗思您好，计税基础是一样的

衡素琼：回复小林老师 如果需要调整，那还不如直接计入管理费用。

小林老师：回复衡素琼您好，那要看企业对项目的核算程度

四季：回复赵老师 全额扣除之后再调增吗？

赵老师：回复四季你现在不是在年报吗，账载金额填78858，税收金额填47314.8，最后的纳税调增金额就是31543.20

四季：回复赵老师 明白了，谢谢老师

江湖小虾：回复邹老师 @邹老师：之前的业务招待费，什么时候做调减呢？不会不算了吧

邹老师：回复江湖小虾你好，不会做调减的

江湖小虾：回复邹老师 @邹老师：老师，那这样明显不合理啊，我是房地产企业，前两年没有收入，等房子卖了取得预收款的那年还是不能确认收入，要等到房屋竣工验收才确认收入，结转成本。那前几年的业务招待费不让税前扣除，后面确认收入的那年有大量的收入确认，感觉说不过去吧？

邹老师：回复江湖小虾你好，房地产企业可以按预计毛利率计算应纳税所得额，这个就考虑了费用的扣除情况的

江湖小虾：回复邹老师 @邹老师：老师，房地产企业平时是按预计毛利率计算应纳税所得额的。考虑到房地产行业的特点，前几年肯定是没有收入的，即使在预缴所得税时考虑到费用的扣除问题，在该批房屋竣工交付使用后，做所得税汇算清缴，不让对15、16年的业务招待费做调减，感觉不合理。 我的意思是，预缴所得税只是考虑到房地产行业收入确认延后，考虑到国家的利益，所以在取得预收款时预缴税款。但预缴的税款并没有在项目结束所得税汇算清缴时，考虑到15、16年的业务招待费调减，对于整个该期项目来说，实际多缴税款了，这里不是很理解

邹老师：回复江湖小虾你好，这里预计毛利率就已经考虑了费用对利润影响的

懦弱的含羞草：回复meizi老师 业务招待费不是计入管理费用吗？

meizi老师：回复懦弱的含羞草你好 也可以计入销售费用的。 招待费只是二级科目明细

郭玉凤：回复宋生老师 怎么做？

宋生老师：回复郭玉凤1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

招财猫：回复陈诗晗老师 知道了，老师，谢谢

陈诗晗老师：回复招财猫不客气，祝你工作愉快。

强健的发夹：回复东老师 明白了，谢谢老师。

东老师：回复强健的发夹不客气请帮忙给个五星好评