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业务招待费纳税调整会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 有趣的老阿姨? 发表的提问：
我们是小企业会计准则，汇算清缴时调整了一笔业务招待费，分录怎么做？小企业不是不计入以前年度损益调整么
你这个纳税调增之后交所得税吗，不交不做分录
91楼
2022-12-29 11:51:02
全部回复
有趣的老阿姨?：回复maize老师 不交，可是未分配利润是不是会对不上数
2022-12-29 12:06:53
maize老师：回复有趣的老阿姨?是对不上这个是税会差异这个
2022-12-29 12:34:10
有趣的老阿姨?：回复maize老师 不用调整吗
2022-12-29 12:55:14
maize老师：回复有趣的老阿姨?不需要调整是税会差异一样才有问题
2022-12-29 13:15:54
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 实操学堂 发表的提问：
修订A105000纳税调整项目明细 业务招待费支出，税收金额怎么填
您好 税收金额栏次是系统自动带入数据 不需要自己填写的
92楼
2022-12-29 12:20:59
全部回复
实操学堂：回复bamboo老师 是怎么计算呢，没有自动出来
2022-12-29 12:44:57
bamboo老师：回复实操学堂请问您主表的营业收入栏次填写了吗
2022-12-29 13:00:08
实操学堂：回复bamboo老师 填了 823396.23主收入
2022-12-29 13:17:17
bamboo老师：回复实操学堂发生额扣除限额750*0.6=450 收入扣除限额823396.23*5/1000=4116.98 税收金额栏次填450
2022-12-29 13:28:12
实操学堂：回复bamboo老师 不明白账载金额，税收金额是什么 怎么填
2022-12-29 13:44:51
bamboo老师：回复实操学堂账载金额根据单位账上的金额填写 税收金额要计算后选择填写
2022-12-29 13:59:19
实操学堂：回复bamboo老师 这样计算业务招待费有调增300 调增调减对主表有影响吗 对主表有影响啊
2022-12-29 14:26:11
bamboo老师：回复实操学堂您调增了 当然有影响啊 要增加利润啊
2022-12-29 14:51:17
实操学堂：回复bamboo老师 老师是要补交税吗？
2022-12-29 15:09:14
bamboo老师：回复实操学堂是的 需要补缴税金的
2022-12-29 15:22:57
实操学堂：回复bamboo老师 补交税？82万收入 才750 招待费
2022-12-29 15:48:14
bamboo老师：回复实操学堂那您账上只发生了这么多啊  这个有扣除限额的
2022-12-29 16:03:27
实操学堂：回复bamboo老师 82万的收入*5%000=4116.98 我都没有超这个 怎么要补交 我账上才发生750
2022-12-29 16:28:15
bamboo老师：回复实操学堂按照收入的千分之五跟实际发生的60% 孰低扣除 哪个低扣除哪个
2022-12-29 16:44:12
实操学堂：回复bamboo老师 计提职工教育经费是工资总额*8% 课程改革吗 如本月工资是25000 计提职工教育经费是：25000*8%=2000.吗
2022-12-29 17:11:28
bamboo老师：回复实操学堂是的 这样计算正确的
2022-12-29 17:28:10
实操学堂：回复bamboo老师 主表怎么可能补交这么多税 不明白
2022-12-29 17:57:44
实操学堂：回复bamboo老师 全是调增，没有调减老师
2022-12-29 18:27:11
bamboo老师：回复实操学堂您单位交了补充保险？没有交五险？
2022-12-29 18:38:34
实操学堂：回复bamboo老师 不明白为什么业务招待费挨调增了300元
2022-12-29 19:03:56
bamboo老师：回复实操学堂发生额扣除限额750*0.6=450 收入扣除限额823396.23*5/1000=4116.98 实际发生了750  只允许扣除450  所以纳税调整300啊
2022-12-29 19:20:45
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ take thee 发表的提问：
例题24，计算个人所得税时为什么不根据业务招待费调整所得额，但是企业所得税根据招待费调整？
个人所得税与企业所得税是二种不同的税，各自适应各自的法律。个税没有调整招待费的规定
93楼
2023-01-03 11:07:10
全部回复
take thee：回复文文老师 那漏记餐饮收入，个税和企业所得税应纳税所得额都要调整？
2023-01-03 11:32:50
文文老师：回复take thee漏记的收入，当然要调增。不调增就属于偷漏税了
2023-01-03 12:01:51
take thee：回复文文老师 第一个问题还是不太懂，计算个人所得税的所得额应该是公司收入减去公司成本减去企业所得税，公司成本应该加上超支的业务招待费金额呀，为什么不加呢？
2023-01-03 12:18:06
文文老师：回复take thee一个是计算招待所的企业所得税，一个是计算李某个人的承包经营所得税 二者对象不一样的
2023-01-03 12:33:08
take thee：回复文文老师 如果不调整，相当于少了成本，增加了个人税负，这样合理吗
2023-01-03 12:57:34
take thee：回复文文老师 那这样，我企业可以无限計招待费，给到个人承包所得的时候也不调整招待费，个人应纳税所得额是0很正常
2023-01-03 13:14:52
文文老师：回复take thee这是二个主体。分别对应二个不同税 企业招待费是有限额扣除的。个人承包经营所得招待费是没有限额的，按实际扣除
2023-01-03 13:26:19
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ may 发表的提问：
所得税汇算福利费和业务招待费必须调整对吗？我福利费16000，招待费4670，这两点调整后的应纳税所得额是多少
你好，业务招待费是必须调的，职工福利费不超当年工资总额的14%是不需要调的
94楼
2023-01-03 11:29:35
全部回复
may：回复立红老师 那招待费4670应纳税所得额是？
2023-01-03 11:57:46
立红老师：回复may你好，业务招待费扣除限额是发生额的60%但不能超过当年销售收入的千分之五，这两数算出来取小的数，就是可以在税前扣除的金额，超过的部分是需要调增的
2023-01-03 12:23:43
may：回复立红老师 职工福利费不超当年工资总额的14%是不需要调的，如果超过就全额调增吗？
2023-01-03 12:42:09
may：回复立红老师 我的刚好超出2000
2023-01-03 12:55:38
立红老师：回复may你好，超过部分调增就可以的
2023-01-03 13:12:29
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小确幸 发表的提问：
老师，调整以前年度的业务招待费进福利费，怎么做分录
借：以前年度损益调整 贷：其他应付款
95楼
2023-01-03 11:47:49
全部回复
小确幸：回复宇飞老师 福利费不是要计提的嘛
2023-01-03 12:10:17
宇飞老师：回复小确幸如果计提，那就先贷计应付职工薪酬即可。
2023-01-03 12:32:12
宇飞老师：回复小确幸你这个都是以前年度的了，计提的意义也不是很大。
2023-01-03 12:55:49
小确幸：回复宇飞老师 这样的嘛
2023-01-03 13:07:59
宇飞老师：回复小确幸嗯，是的，计提就这么做。
2023-01-03 13:32:40
小确幸：回复宇飞老师 好的，谢谢老师
2023-01-03 13:58:29
宇飞老师：回复小确幸不客气，满意请五星好评哈。
2023-01-03 14:15:51
小确幸：回复宇飞老师 那这样的话，以前年度的损益不是就大了嘛
2023-01-03 14:43:45
小确幸：回复宇飞老师 不是应该不变才对吗
2023-01-03 15:08:11
小确幸：回复宇飞老师 只是汇算清缴换了科目
2023-01-03 15:20:20
宇飞老师：回复小确幸会影响呀，你这个本身就是以前的损益，属于前期差错，需要调整期初留存收益的。
2023-01-03 15:41:06
小确幸：回复宇飞老师 就是汇算清缴的时候，按照比例调整的，也是这么调嘛
2023-01-03 16:03:21
宇飞老师：回复小确幸你这个不要把会计和税混淆了，税法上业务招待费还是只能扣除60%，然后你要计算这个业务实际能够抵扣的所得税前费用，也就是60%。 则后面还要做一笔分录 借：应交税费-应交所得税（实际能够抵扣的税额）      利润分配-未分配利润     贷：以前年度损益调整
2023-01-03 16:20:59
小确幸：回复宇飞老师 我是说，汇算清缴按照比例把业务招待费调到福利费不就可以抵扣了嘛
2023-01-03 16:44:42
宇飞老师：回复小确幸对的，如果调到福利费可以再税前利润的14%范围内全额扣除。
2023-01-03 17:02:03
小确幸：回复宇飞老师 所以调整要怎么调，刚开始那种分录嘛
2023-01-03 17:12:11
宇飞老师：回复小确幸对啊，会计上是一样的处理，反正都是以前年度损益。
2023-01-03 17:34:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
招待费的调整 补交的所得税 需要通过以前年度损益调整 这个科目做会计分录吗
你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
96楼
2023-01-03 12:08:58
全部回复
萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 老师好，公司内外两套账，代账公司做外账只做基本户的，一般户一直都没做过，如果我从她手上把外账接回公司，我还做一般户吗？
2023-01-03 12:22:43
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，一般户也是需要纳入核算范围的
2023-01-03 12:51:21
萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 我们公司听起来有内账，但是也没有内账的东西，就有个银行流水，还有就是从私户收支的各种原始凭证，那么这个内账我应该怎么管理
2023-01-03 13:16:08
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，根据所有发生业务据实作出相应账务处理就是了
2023-01-03 13:39:01
萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 问题是外账会计一直都没有做过一般户的账，现在报税突然出现一个一般户，合理不合理
2023-01-03 14:06:50
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，是之前没有做一般户错误，导致现在需要补做一般户业务
2023-01-03 14:22:19
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 李娇 发表的提问：
汇算清缴纳税调整招待费，如果招待费超收入的千分之五是怎么计算的？
是按当年营业（销售收）收入×千分之五计算的。需要注意这里的营业收入包括主营业务收入，其他业务收入和视同销售收入的。
97楼
2023-01-04 11:26:38
全部回复
李娇：回复张艳老师 嗯
2023-01-04 11:40:44
张艳老师：回复李娇如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。
2023-01-04 12:05:51
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 最美的白胖子-Sally 发表的提问：
有些业务招待费计到研发支出了导致汇算清缴A104000期间费用明细表业务招待费总和小于A105000纳税调整项目明细表中扣除项目调整业务招待费支出。这个怎么办？有问题吗？谢谢老师。
你好！应该是一致的，研发费用你们没有转入管理费用吗？形成成本了吗?A104000只填写在费用下合算的招待费
98楼
2023-01-04 11:43:48
全部回复
最美的白胖子-Sally：回复QQ老师 嗯嗯，形成了成本，没有转入管理费用。那怎么办？
2023-01-04 12:23:27
QQ老师：回复最美的白胖子-Sally在A105000就不要体现了
2023-01-04 12:36:13
最美的白胖子-Sally：回复QQ老师 好的，谢谢老师
2023-01-04 12:48:24
QQ老师：回复最美的白胖子-Sally不客气
2023-01-04 13:03:35
黄老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.36w
引用 @ 缥缈的含羞草 发表的提问：
老师，，税务局打电话说是业务招待费少核定了，，填制纳税调整表怎么保存不了呢
如果网报了就不可以调整了，填报年度所得税报表，先在业务招待费明细表下填好，纳税调整表会自动生成报表的
99楼
2023-01-04 12:01:22
全部回复
缥缈的含羞草：回复黄老师 税务局那边已经改了，说是让填个纸质的，，但是填不了，，那会不会影响后面呢
2023-01-04 12:25:21
黄老师：回复缥缈的含羞草税局改了，应该就没多大问题，填纸质给税局还有贵司留底就好了
2023-01-04 12:46:16
缥缈的含羞草：回复黄老师 填写纸质的是不是得要在网报界面填制好了再打印出来的呢，，但是网报的填不了
2023-01-04 13:08:01
黄老师：回复缥缈的含羞草你好，这个可以去税局前台拿纸质的填报的
2023-01-04 13:31:48
小梅老师
职称：初级会计师
4.95
解题: 0.2w
引用 @ 炙热的玉米 发表的提问：
汇算清缴前发现业务招待费入错科目，应调整为职工福利费。要调整上年度会计分录吗？填报汇算清缴表时可以直接调整吗？
你好 需要调整上年度的分录 然后汇算清缴 变动哈
100楼
2023-01-04 12:08:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 禾~zZ 发表的提问：
30万的香烟计入业务招待费调整需要上多少税？收入是100万
您好！调整金额为25万元。至于交多少税，一般是*25%=6.25万元
101楼
2023-01-05 10:46:33
全部回复
禾~zZ：回复宋生老师 老师，这个二十五万是怎么来的呀
2023-01-05 11:01:31
宋生老师：回复禾~zZ您好！不好意思我搞错了。100万的千分之五是5000元，只能抵扣5000元，要调整300000-5000=295000元。 然后用295000*0.25
2023-01-05 11:22:00
禾~zZ：回复宋生老师 意思是说要上缴七万多的所得税吗
2023-01-05 11:46:47
禾~zZ：回复宋生老师 假如公司处于没有收入的阶段时是不是就按照60%扣除
2023-01-05 11:57:37
宋生老师：回复禾~zZ您好！不是的。没有收入不能扣除。
2023-01-05 12:10:33
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 会计学堂 金牌辅导老师 发表的提问：
业务招待费汇缴清算的时候調增业务招待费做会计分录吗？
汇算清缴，不做分录！（只调整申报表，不调账）
102楼
2023-01-05 10:53:25
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 妹喊 发表的提问：
今年5月底申报了2016年年底汇算清缴，调赠纳税申报表业务招待费9000千，今年6月份需要做凭证调整嘛，会计分录如何填写
调表不调账的处理，不用做凭证，只调申报表（企业所得税的申报表）
103楼
2023-01-05 11:18:30
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 春之晨意 发表的提问：
销售费用招待费和管理费用招待费要合计在一起计算纳税调整吗
是的 合并后进行纳税调整
104楼
2023-01-05 11:47:19
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 舒心的眼神 发表的提问：
这个业务招待费怎么调整，如果不想退税
你好，按发生额的60%，营业收入的千分之五，哪个小按照哪个来抵扣。你填写了纳税调整明细表，账载金额，税收金额，它是自动的。
105楼
2023-01-05 12:05:59
全部回复
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