首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
业务招待费纳税调整会计分录
分享
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
我有个一般纳税的劳务公司，也是实行小企业会计准则，业务很少，也有点业务招待费，我不想调整了行吗？代理说不用调，我算了下，调完所得税88元，太麻烦，去年代理做账就没调 业务招待费能不调整吗？老师去年代理就没调整
你好； 这个必须要调整的； 你收入 与招待费之间是有扣除比例关系的； 不能长期这样； 会有风险的
106楼
2023-01-06 11:05:34
全部回复
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ Short of youth 发表的提问：
老师，汇算清缴前发现去年的业务招待费入错科目了，本来是业务招待费但是入成福利费了。要调整上年度会计科目吗？具体会计分录是怎么样的？还有填报汇算清缴时可以直接调整吗？
您好，最好在账上改一下 借：管理费用-招待费（正数） 借：管理费用-福利费（负数）
107楼
2023-01-06 11:25:47
全部回复
Short of youth：回复路老师 改的分录做在这个月可以吗2020年5月
2023-01-06 11:44:15
路老师：回复Short of youth最好是做在19年12月份。
2023-01-06 11:57:57
Short of youth：回复路老师 老师去年的账已经结了，报表都已经交了。1到12月份财务报表已经交了。怎么改？
2023-01-06 12:16:26
路老师：回复Short of youth报表其实不影响，都是在管理费用下级。账是可以改的，就是麻烦了一些，但是改了以后如果查账之类的就不会忘了，如果你确实嫌麻烦，就汇算清缴时调整。
2023-01-06 12:38:57
Short of youth：回复路老师 嗯，老师，如果在汇算清缴时调整，就直接在汇算清缴的报表里面改数据，不用在做分录了对吗
2023-01-06 13:03:27
路老师：回复Short of youth嗯，但是会有风险，会跟账上不一致
2023-01-06 13:16:10
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 精致的猪猪女孩 发表的提问：
纳税调整增加额里面包括业务招待费吗？我看教材上写的业务宣传费。可是做题的时候，里面又有业务招待费。
业务招待费是肯定会要纳税调增的，千分之五和实际发生的60%孰低扣除，所以有业务招待费一定会纳税调增
108楼
2023-01-06 11:32:33
全部回复
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ Lisa 发表的提问：
怎么填写 这两个表格， 有没有规范的文件呢？？不会做年度企业所得税的汇算清缴？ 收入 641165.04 工资 462125.73 业务招待费 11545.59 业务招待费纳税调增 8339.76 福利费 89454.79 福利费纳税调增 24757.19 调整合计 33096.95
会计学堂有相关的公开课的。还有看看填报说明
109楼
2023-01-06 11:45:59
全部回复
Lisa：回复逸仙老师 哪里有课？？没看到
2023-01-06 12:36:43
逸仙老师：回复Lisa联系客服之前有公开课的，应该有录播的
2023-01-06 12:56:36
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.46w
引用 @ super铭 发表的提问：
企业所得税汇算清缴调表不调账，对于业务招待费、广宣费、无票支出的调减会计分录
企业所得税汇算清缴调表不调账，对于业务招待费、广宣费、无票支出的不需要做会计分录调减
110楼
2023-01-06 12:05:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ 驀㦓囬䭭 发表的提问：
汇算清缴因业务招待费调增一笔，这个会计分录怎么作
你好，这个调增有导致补交企业所得税？
111楼
2023-01-08 13:40:02
全部回复
驀㦓囬䭭：回复邹老师 因为总的来说还是亏损，所以还不交企业所得税
2023-01-08 13:51:05
：回复驀㦓囬䭭借，所得税费用，贷，应交税金
2023-01-08 14:20:24
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 会计 发表的提问：
你好，请问企业所得税年报表期间费用的业务招待费可以小于纳税调整表的业务招待费支出吗
是不可以的，哪里有这样的事情。 而且要注意业务招待费只要发生，就会涉及到纳税调增的。
112楼
2023-01-08 13:58:29
全部回复
会计：回复张艳老师 我看我们的报告是这样的。看得一头雾水。
2023-01-08 14:26:26
张艳老师：回复会计这个情况，说明这两个表之间有一个表的数字填写是不正确的。
2023-01-08 14:42:32
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 淼淼 发表的提问：
单位每年的招待费都要纳税调整，怎么样才能合理的降低招待费的金额呢
业务招待费的扣除限额为：实际发生额的60%、销售收入的0.005；按照孰低原则税前扣除。不论你怎么控制，都需要进行纳税调整。这是政策性差异造成的，与控制无关。
113楼
2023-01-08 14:17:59
全部回复
淼淼：回复崔老师 我知道，我的意思是有些招待费是不是能做到职工福利费什么的，也算是合理的，我不是说要不交税，政策我是懂的，我是问有什么合理的操作
2023-01-08 14:41:05
崔老师：回复淼淼做到职工福利费是很多企业的做法，也是比较好的做法。
2023-01-08 15:05:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.11w
引用 @ kun 发表的提问：
纳税调整招待费限额是按月来调整的？
你好，纳税调整招待费是按年调整的
114楼
2023-01-09 10:40:13
全部回复
kun：回复邹老师 如果每个月出报表的时候就调整行不行？
2023-01-09 11:04:28
邹老师：回复kun你好，不可以，应当汇算清缴的时候一起调整才是的
2023-01-09 11:27:34
kun：回复邹老师 我可以不等审计来，我自己先调整吗？
2023-01-09 11:43:18
邹老师：回复kun你好，汇算清缴才调整，平时月份不需要调整的
2023-01-09 12:02:50
kun：回复邹老师 可是我们经理让我先自己调整。我就一个招待费需要调整。招待费费扣除标准是两个，熟低原则。超过标准的招待费做调增。然后计提所得税费用。
2023-01-09 12:29:19
邹老师：回复kun你好，经理的这个要求是不符合税法规定 汇算清缴才需要调整，平时季度不需要调整的
2023-01-09 12:51:27
kun：回复邹老师 汇算清缴是几月开始的，
2023-01-09 13:19:55
邹老师：回复kun你好，只规定了截止日期，是5.31日 开始日期没有规定的 ，1.1-5.31日都是可以的
2023-01-09 13:42:35
kun：回复邹老师 那我们要结19年的账。然后经理说我利润总额要加上时税法不允许扣除的招待费金额，然后✖️25%得出金额计提所得税费用。利润总额不修改，就调整计提的所得税费用。这样也不可以？
2023-01-09 14:06:52
邹老师：回复kun你好，不可以的，利润总额是会计上的概念，不受汇算清缴调整影响的 你单位经理这个做法是把会计概念，与汇算清缴纳税调增混为一谈了，是错误的
2023-01-09 14:18:29
邹老师：回复kun比如利润总额本来10万，业务招待费调增1万，利润总额还是10万，应纳税所得额就是11万
2023-01-09 14:31:24
kun：回复邹老师 对，然后利润表中利润总额填10万，所得税费用填11万*25%。然后计提。他的意思是这样
2023-01-09 14:47:34
邹老师：回复kun你好，季度所得税是按10*25%计提，汇算清缴再补计提1*25%的所得税，这个才是正确做法
2023-01-09 15:08:21
kun：回复邹老师 汇算清缴19年的，那我凭证日子是填19年的？
2023-01-09 15:32:36
邹老师：回复kun你好，季度计提是2019年的 汇算清缴补交所得税计提就是2020年的
2023-01-09 15:45:19
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 经查证是匿名用户 发表的提问：
请问因为业务招待费超过比例的调整填写在哪里？
您好 在纳税调整项目明细表里面填写
115楼
2023-01-09 11:01:00
全部回复
经查证是匿名用户：回复bamboo老师 请问具体是哪个板块呢
2023-01-09 11:29:22
bamboo老师：回复经查证是匿名用户这张表您系统里有 填了主表的收入 然后纳税调整项目明细表里面业务招待费的实际发生额 然后调增金额就出来了
2023-01-09 11:54:42
经查证是匿名用户：回复bamboo老师 好像不是呢，填了也没出来，是不是自己算出调增金额后，填在账载金额里面哟
2023-01-09 12:23:10
bamboo老师：回复经查证是匿名用户不是的 您把填写的截图我看看
2023-01-09 12:38:50
经查证是匿名用户：回复bamboo老师 收入这些都填了的
2023-01-09 13:06:47
bamboo老师：回复经查证是匿名用户实际发生额您没有填写啊
2023-01-09 13:33:45
经查证是匿名用户：回复bamboo老师 填了也没跳
2023-01-09 14:03:17
bamboo老师：回复经查证是匿名用户您把填好收入的主表 实际发生的纳税调整项目明细表截图给看看
2023-01-09 14:31:54
经查证是匿名用户：回复bamboo老师 按照收入的千分之5算是超了的
2023-01-09 14:58:10
bamboo老师：回复经查证是匿名用户您主表的营业收入金额呢
2023-01-09 15:18:23
经查证是匿名用户：回复bamboo老师 收入13860.7，招待费1657，要调增的
2023-01-09 15:41:15
bamboo老师：回复经查证是匿名用户主表填的收入我看看
2023-01-09 16:00:21
经查证是匿名用户：回复bamboo老师 填了的
2023-01-09 16:18:27
bamboo老师：回复经查证是匿名用户那您多刷新几次 还不行的话把数据删除重新填了看看
2023-01-09 16:31:12
经查证是匿名用户：回复bamboo老师 还是不行
2023-01-09 16:44:30
bamboo老师：回复经查证是匿名用户您退出后再进入也不行么
2023-01-09 17:08:43
经查证是匿名用户：回复bamboo老师 嗯嗯，确定会自己跳出来吗？不是自己算好调整的数后直接填进去？
2023-01-09 17:32:48
bamboo老师：回复经查证是匿名用户不是的 是系统自动带入的 您看税收金额那栏您根本就无法填写啊
2023-01-09 17:59:13
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 柔弱的小鸽子 发表的提问：
报销业务招待费的会计分录
借销售费用、招待费贷、其他应付款， 借其他应付款贷、银行存款。
116楼
2023-01-09 11:19:34
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 春梅 发表的提问：
老师，在所得税纳税调整中，业务招待费账账金额是1090元，没有超过销售收的千分之五，那么税收金额是不是也是填写1090元啊？
没有达到销售收入千分之五的，按实际发生额的60%税前扣除。
117楼
2023-01-09 11:45:45
全部回复
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 执着的眼睛 发表的提问：
某企业2019年全年销售收入为60000000 元，企业实际列支业务招待费 250000 元。 要求：按照所学的纳税调整知识和方法，计算调整增加该企业的业务招待费支出额。
业务招待费不超过销售收入的千分之五和实际列支业务招待费 250000的60%计算， 60000000 *0.005= 300,000 250000*0.6=150000， 所以当期应调增应纳税所得额 250000 -150000=100000
118楼
2023-01-09 11:59:59
全部回复
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
你看看第三题的答案.有点问题。业务招待费只能扣3万，那就是要调整12万选D选项，为什么答案C
你的理解是正确的，业务招待费只能按照3扣除，需调整12。这道题出的不严谨，对于职工教育经费只能是实际发生的才能扣除，计提未发生不能扣，答案没有考虑这点。
119楼
2023-01-10 10:35:11
全部回复
蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 经查证是匿名用户 发表的提问：
请问因为业务招待费超过比例的调整填写在哪里？
你好，在纳税调增表填写。
120楼
2023-01-10 11:00:43
全部回复
经查证是匿名用户：回复蒙蒙 在11项里面填写吗？填写实际的还是调整金额？
2023-01-10 11:31:30
蒙蒙：回复经查证是匿名用户你好，填实际调增金额。
2023-01-10 11:45:07
经查证是匿名用户：回复蒙蒙 比如实际发生的业务招待费是1000，需要调整600，是填写1000还是600？
2023-01-10 12:08:00
蒙蒙：回复经查证是匿名用户你好，在纳税调增列填600。
2023-01-10 12:30:05
经查证是匿名用户：回复蒙蒙 纳税调增列不能填写金额，只有账载数据列能填写金额
2023-01-10 12:42:10
蒙蒙：回复经查证是匿名用户账载金额填1000，计税基础填400，调增600
2023-01-10 12:57:43
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料