借：其他收益 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税

实缴 退税，借：银行存款 贷：营业外收入

你好，销项负数发票这样做分录 借；主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款等科目

涉及进项税额转出，加计抵减的调减部分无需单独进行账务处理，只需要在增值税纳税申报表附表四“二、加计抵减情况”第三列“本期调减额”进行调减即可。解析如下： 情形一、当期的加计抵减发生额与期初余额的合计值大于加计抵减调减额时，按照合计值减去调减额后的余额（即本期可抵减额）分析填写“本期实际抵减额”栏次，并根据该栏次数据做账，实际缴纳增值税时： 借：应交税费—未交增值税（实际应纳税额） 贷：银行存款（实际缴纳金额） 其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则、企业会计制度）/其他收入（事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度） 情形二、当期的加计抵减发生额与期初余额的合计值小于加计抵减调减额时，“本期可抵减额”栏次形成负数，根据填表说明，“本期实际抵减额”栏次为0，抵减额负数计入当期“期末余额”栏中，形成下期的“期初余额”，继续参与下期的计算，这种情形下，“本期实际抵减额”栏次为0，无需账务处理。 小贴士：对于加计抵减税额的计提、调减和结余等其他变动情况，可以参考增值税附表四做台账来体现。

你好，一般不需要写分录

你好，附加税不用考虑，直接跟本期的进项一起计算完，一起计提附加