柳动蝉鸣：回复邹老师 老师：我想我情况没有说清楚，我在购进该批材料时直接入的成本，那对方开具红字发票给我的时候我能增加原材料吗？

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，红字发票是冲减材料成本，然后冲减生产成本

柳动蝉鸣：回复邹老师 @邹老师:我在购进时做的分录是：借：主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款xxxx 对方开具给我的红字发票时，我该怎么处理呢？ 请教老师该如何进项账务处理

邹老师：回复柳动蝉鸣借；应付账款xxxx 贷：主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额

柳动蝉鸣：回复邹老师 @邹老师:这是反向冲回我上期的分录呀，为什么要这样处理呀

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，是的，因为负数发票就是这样处理 做原来分录的相反分录，或相同分录负数

梦随风飘：回复bamboo老师 写了结转分录

bamboo老师：回复梦随风飘请问上期结转分录怎么写的

梦随风飘：回复bamboo老师 借销留贷进项

bamboo老师：回复梦随风飘借销留 不太明白这个借方科目

maize老师：回复繁荣的小刺猬要是本身就是销售蔬菜借库存商品 贷进项税额转出

繁荣的小刺猬：回复maize老师 我们购进蔬菜收到专票。，购进的蔬菜销售出去适用了免税政策。这个专票已经用于抵扣进项了。

maize老师：回复繁荣的小刺猬借库存商品 贷进项税额转出

繁荣的小刺猬：回复maize老师 那进项税额转出这个科目有了余额，怎么才能平呢

maize老师：回复繁荣的小刺猬借进项税额转出  贷转出未交增值税。

ZB：回复邹老师 因为我单位是软件企业，有即征即退，进项要按比例分摊到一般项目跟即征即退项目中去

邹老师：回复ZB你好 1，本月交增值税1万 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万， 贷；应交税费-未交增值税1万 进项税额中留抵的2万 借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 2，这个月的抵扣有一些是未报销的，这个是什么意思？

ZB：回复邹老师 有抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

邹老师：回复ZB你好 抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 报销，借；管理费用等科目，贷；应付账款等科目 借；应付账款，贷；银行存款

ZB：回复邹老师 摘要可以写抵扣本月未报销的进项吗

邹老师：回复ZB你好，抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 这个分录摘要可以是写：抵扣本月未报销的进项（摘要能简明扼要描述经济业务就可以，没有统一规定的）

ZB：回复朴老师 抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

朴老师：回复ZB得做账了才能抵扣的哦

ZB：回复朴老师 我已经先抵扣了，怎么办

朴老师：回复ZB让他帐上先暂估，然后报销的这个月冲销

ZB：回复朴老师 我本月的进项有5万，销项有6万，因为涉及即征即退，本月交增值税1万，一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？（数字只是打个比方，好表达而已） 第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB给你一个例子吧，案例； [ 案例]一般纳税人销售自行开发软件，享受增值税即征即退。本月销售软件500万，销售一般货物100万，进项税额52万（其中28万属于即征即退软件产品对应，其余24万办公及费用进项无法分割），应退税额是多少呢？ 1、销售软件业务（即征即退业务）确认销项税 借：银行存款或应收账款 5,650,000 贷：主营业务收入 5,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 650,000 2、销售一般货物确认销项税 借：银行存款或应收账款 1,130,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 130,000 3、采购业务等确认进项税 借：库存商品或费用等 4,000,000 应交税费—应交增值税（进项税额 ） 520,000 贷：应付账款等 4,520,000 4、计算转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）65+13-52=26万 贷：应交税费—未交增值税26万 5、关键步骤：分割计算一般项目和即征即退项目的应交增值税 （1）分割计算共用的24万进项 一般项目分割进项税：24*100万/(100万+500万）=4万 即征即退项目分割进项税：24*500万/(100万+500万）=20万 即征即退项目总进项税：分割20万+单独的28万=48万 （2）确定一般项目应交增值税 销项税13万-4万=9万 （3）确定即征即退项目应交增值税 销项税65万-48万=17万 （4）计算即征即退项目应退增值税 应交增值税17万-销售额500万*3%=2万 6、下月申报缴纳增值税： 借：应交税费—未交增值税 260,000 贷：银行存款 260,000 7、根据政策，计算和计提应退的增值税，申报资料后通过审批： 借：其他应收款-增值税退税 20,000 贷：营业外收入或其他收益 20,000 【大白菜会计学堂注：要征收所得税】 8、收到增值税返还 借：银行存款 20,000 贷：其他应收款-增值税退税 20,000

ZB：回复朴老师 1、一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？ 2、第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB留抵不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数。用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况： 第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留抵税额。 第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录:即，

万万：回复小锁老师 老师，我想问下挂账留抵的会计分录怎么做，还有后期可以抵扣时候会计分录怎么做

小锁老师：回复万万 你可以做  借 应交税费  应交增值税 转出未交增值税  贷 应交税费 未交增值税

万万：回复小锁老师 这个不是销项大于进项的增值税未缴纳时候的吗

小锁老师：回复万万对，这个是销项大于进项，如果是进项大于销项，是反过来，还有就是报表充分类到其他流动资产

万万：回复小锁老师 增值税留抵税额的会计分录 　　1、挂账留抵时： 　　借：应交税费——增值税留抵税额 　　　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣： 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　贷：应交税费——增值税留抵税额

万万：回复小锁老师 老师，可不可以这种做

小锁老师：回复万万可以啊，这个是你百度的吧

万万：回复小锁老师 是的，这个是百度的

小锁老师：回复万万嗯对，这个是可以的

小蜗牛：回复朴老师 不用计提销项税额吗

小蜗牛：回复朴老师 下个月预交百分之三的增值税可以用进项税抵扣吗

朴老师：回复小蜗牛同学你好 这个要预缴的 要做 这个不能抵扣

小蜗牛：回复朴老师 我是现在计提销项税额还是最后结算再计算销项税额呀

小蜗牛：回复朴老师 之前都是老项目，现在有新项目了，所以有点迷

朴老师：回复小蜗牛做收入的时候再做就行了

zlping：回复宋生老师 好的，每月转出增值税是按实应该交的转吗？实际应该交加预交的数额交吗

宋生老师：回复zlping您好！是按应交的转。 实际应交减去预缴。

zlping：回复宋生老师 我们公司在另一个建筑公司承接了专业分包工程，对方公司是一般纳税人，要我给开专票，她们可以抵扣吗？是不是2017年新工程不能差额计税？

zlping：回复宋生老师 文老师我门公司在另一个建筑总包公司，承包了部份专业分包工程，工程是2017新工程，对方公司是一般纳税人，我们也是，我是不是要给总包公司开专用发票，他们好抵扣？新工程总包不能进行差额计税是吗？

宋生老师：回复zlping您好！可以抵扣的。 可以的 适用简易计税方法的建筑服务 销售额=收取的全部价款和价外费用-支付的分包款