莎莎吾见了：回复郭老师 月尾直接做、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 :应交税费-未交增值税 那我的帐上。。应交税费-应交增值税（销项税额） 贷方不是一直有金额在吗？ 而我的应交税费-应交增值税（转出未交增值税）同时也是在借方一直有金额在

郭老师：回复莎莎吾见了你好 是的 是的 是的

莎莎吾见了：回复郭老师 那我这金额一直挂着不是有问题吗？

郭老师：回复莎莎吾见了可以年末在结转的

莎莎吾见了：回复郭老师 那要是规范做这些增值税分录。我应怎么办才好 是每月尾都把二个会录做了，还是其实是等年底一次过结转？ 我之前就是会计分录做得不规范。现在需要全部调整。怕做错了

郭老师：回复莎莎吾见了你好 月末结转或者年末结转都可以的

莎莎吾见了：回复郭老师 老师。你的意思是说，我不想麻烦就可以年尾一次过结转。这样也是合规范的 像要是我当月有收入增值税只是记 应交税费-应交增值税（销项税额。 次月直接做。借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷 银行 这样就不合规范了？

郭老师：回复莎莎吾见了不是 你们单位是一般纳税人的吗

莎莎吾见了：回复郭老师 是的。我公司是一般纳税人 我之前因为会计分录都是 借 应收帐 贷 主营业务 贷 应交税费-应交增值税（销项税额 次月直接 借：应交税费-应交增值税（销项税额 贷：银行 现在我公司的会计说我这样不够规范。要我调整所有分录（因为我之前这样记错，。其实应交的增值税是不受影响，所以调帐就是只花时间，但是我怕我调了都是不合规范就不好了）

郭老师：回复莎莎吾见了借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项， 月末借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税， 次月借应交税费，未交增值税贷银行存款。

郭老师：回复莎莎吾见了借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税，做这个不就可以了吗？你的肖像和转出未交增值税都没有余额

莎莎吾见了：回复郭老师 我以前都是做小规模，现在做一般纳税人就有点分不清楚了。所以不是太懂怎么样才规范

郭老师：回复莎莎吾见了上面的做法就是规范的。

Gina：回复宋生老师 一般纳税人

宋生老师：回复Gina您好！当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税 会计分录 借：应交税金—应交增值税-未交增值税 贷：银行存款

七秒记忆：回复董老师 分录是啥啊

七秒记忆：回复董老师 要缴

七秒记忆：回复董老师 借款利息不用缴

七秒记忆：回复董老师 一般纳税人，贷款利息缴纳增值税税率是6%

董老师：回复七秒记忆如果要交的话，借 财务费用 贷 应交税费-应交增值税-销项

七秒记忆：回复董老师 你刚刚回的是贷款利息缴纳增值税的处理

七秒记忆：回复董老师 我想知道的是，企业收到贷款利息，怎么写分录

董老师：回复七秒记忆不好意思，我看成银行贷款利息了。借 银行存款 贷 财务费用 应交税费一应交增值税(销项税额)

乐：回复蒋老师 多交的部分计入其他应付款不对吗？

蒋老师：回复乐先支付货款后开发票这种，一般是计入预付账款呢

乐：回复蒋老师 电话费、网费和货款也是一样吗？

蒋老师：回复乐是的啊，一般是这样处理的呢

开放的玫瑰：回复小林老师 老师，本月有留底税额如何做账呢，还需要做：应交税费-转出未交增值税，贷：未交增值税。这个分录吗

小林老师：回复开放的玫瑰您好，有留抵是，借：未交增值税，贷：应交税费-转出多交增值税。

开放的玫瑰：回复小林老师 然后下月就不做支付应交增值税的分录了吗

小林老师：回复开放的玫瑰您好，是的，余额在未交增值税借方。

开放的玫瑰：回复小林老师 留底比较多，以后几个月都不用交增值税，每月还是要做这个分录吗应交税费-转出未交增值税，贷：未交增值税。一直这样做吗

小林老师：回复开放的玫瑰您好，确认应交税费-转出未交增值税后，所有应交税费-应交增值税的余额是零，倒算应交税费-应交增值税（转出未交增值税）的金额

开放的玫瑰：回复小林老师 不明白呢，比如我这月进项5万，销项1万，如何做分录，下月也只用交一万的增值税又如何做分录

小林老师：回复开放的玫瑰您好，感谢您的举例。借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）4，贷：未交增值税4。

小林老师：回复开放的玫瑰您好，下月也只用交一万的增值税是什么意思。

开放的玫瑰：回复小林老师 下月的呢，

小林老师：回复开放的玫瑰您好，下月也只用交一万的增值税是什么意思，这句话我没理解。谢谢！

开放的玫瑰：回复小林老师 留底税额可不可以不用管他不做分录

小林老师：回复开放的玫瑰您好，需要考虑留抵进项税额。

开放的玫瑰：回复小林老师 下月的怎么做呢

开放的玫瑰：回复小林老师 我这月不是有4万的留底税额吗，我下月只用交一万的增值税，又怎么记账

小林老师：回复开放的玫瑰您好，那您下月产生5万元销项税。上月4万的分录，是借：应交税费-未交增值税4，贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）4。下月分录借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）1贷：应交税费-未交增值税1。

小林老师：回复开放的玫瑰您好，下月分录借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）5贷：应交税费-未交增值税5。

小林老师：回复开放的玫瑰您好，因为是差额计算（期末减期初）。

：回复爱笑的流沙将已经结转至未交增值税转入营业外收入—税收优惠即可！ 会计分录为：借：应交税费_未交增值税 贷：营业外收入（税收优惠）

：回复爱笑的流沙如果营业税金及附加已计提，原分录计提业务做红冲即可！

kj_cTZHfChGxsji：回复吴月柳 老师，11月有留底，12月没有进项票，只有一个销项票263.28 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 263.28 贷：应交税费——未交增值税 263.28 12月 的会计分录这样做对吗

吴月柳：回复kj_cTZHfChGxsji对的

怡然的红酒：回复郭老师 我都想问，

郭老师：回复怡然的红酒借税金及附加贷、应交税费。

郭老师：回复怡然的红酒这个是附加税的一般纳税人，和小规模都是一样的，缴纳借应交税费，贷银行存款。

郭老师：回复怡然的红酒一般纳税人增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税 缴纳 借应交税费未交增值税贷银行。

郭老师：回复怡然的红酒小规模的借应交税费应交增值税，贷银行存款不需要具体。

怡然的红酒：回复郭老师 小规模不计提吗

郭老师：回复怡然的红酒是的，小规模的，不需要计提

怡然的红酒：回复郭老师 小规模直接缴纳吗

郭老师：回复怡然的红酒对的是的是这么做的，是这么理解的。

怡然的红酒：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复怡然的红酒不用客气，工作愉快

小欢子：回复许老师 我在六月做5月账时，计提增值税如下： 借：应交税费－销项税额50000 贷：应交税费－进项税额15000 贷：应交税费－未交增值税35000 我是想请问要扣掉上月多缴纳的1500元，我该怎样做分录计提未交增值税最终是交33500元

许老师：回复小欢子借：应交税费-未交增值税 1500 贷：银行存款 1500 这个分录 是你多交的时候做的 这样的话 这个月 未交增值税 借贷方合计 是33500元的哦

小欢子：回复许老师 5月做4月账时，己计提了 借：应交税费－销项税额1500 贷：应交税费－未交增值税1500 缴纳增值税时： 借：应交税费－未交增值税1500 贷：银行存款 这个与5月的没有关系的呀？5月的未交增值税借贷方合计不会是33500

许老师：回复小欢子不是的呀 你不是说 你4月的增值税 是多交了吗？这样的话 不涉及 借：应交税费-销项税额 1500 贷：未交增值税 1500 的 直接的话 是 借：应交税费-未交增值税 1500 贷：银行存款 1500 这样的话 当时是借方余额 1500元呀 留着以后期间留抵的

小欢子：回复许老师 具体情况如下：5月做4月账时，计提增值税： 借：应交税费－销项税额36500（多了1500） 贷：应交税费－进项税额 22500 贷：应交税费－未交增值税 140000（多了1500） 缴纳时： 借：应交税费－未交增值税14000（多了1500） 到6月做5账时，当月计提 借：应交税费－销项税额50000 贷：应交税费－进项税额15000 贷：应交税费－未交增值税35000 我的目的是怎样把5月的未交增值税调少上月多交的1500，实则应交33500，怎样做分录

许老师：回复小欢子哦哦 这个的话 你是销项税 直接多提了哈 那这样 冲回 借：应交税费-未交增值税 1500 贷：应交税费-销项税额 1500 这样 未交增值税 借方就有余额1500元了 可以冲减以后的了 同时 多计提的销项税部分 借：应交税费-销项税额 1500 贷：主营业务收入 1500 销项税多计提 对应的 主营业务收入 就少了 要增加的

隐形的手表：回复宋生老师 宋老师，您好！应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目借方余额，代表应交的增值税，这个科目要不要转平的。

隐形的手表：回复宋生老师 老师，您好！借：应交税费-应交增值税（销项），贷：应交税费—应交增值税（进项），贷应交税费—-应交增值税（转出未交增值税）这是年末做账，还是每月月底做一次。这样转出未交增值税可以理解了。

宋生老师：回复隐形的手表您好！你下个月交纳的时候就平了。 　借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20 　　贷：应交税费――未交增值税 20 支付的时候 借：应交税费――未交增值税 20 贷:银行存款等。20