春天的花儿：回复邹老师 一般纳税人

春天的花儿：回复邹老师 具体分录怎么做呢？所得税借：所得税费用 贷：现金 增值税：借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：现金 附加税：借：营业税金及附加——城建税、教育费附加、地方教育费附加 贷：现金 这样对吗？

邹老师：回复春天的花儿你好 借；应交税费——应交增值税（已交税金），应交税费——所得税，应交税费——附加税，贷；银行存款 预交只需要做这个分录 期末取得收入，确认销项税额，才需要做转出未交增值税结转分录的

春天的花儿：回复邹老师 可是所得税、附加税不计提，做应交税费不就不平了吗？应交税费出现借方余额

邹老师：回复春天的花儿你好，并不是每个月都需要做平的 应交税费出现借方余额就是代表有预交税款，这个与实际情况也是吻合的啊

春天的花儿：回复邹老师 期末计提是按总的收入计提所得税、附加税，还是按扣除预缴后的计提呢？

邹老师：回复春天的花儿你好，企业所得税是根据利润总额计提，不是根据收入计提 附加税这样计提 城建税=（增值税+消费税）*7%或5% 教育费附加=（增值税+消费税）*3% 地方教育费附加=（增值税+消费税）*2%

春天的花儿：回复邹老师 哦，不，是我表达错了，我的意思就是说期末计提的所得税包括预缴的是吗？期末计提的附加税依据的增值税是根据总的还是扣除预缴后的增值税额？

邹老师：回复春天的花儿你好，期末计提的所得税，只需要根据利润表的利润总额*所得税税率计算提取就是了 计提附加税根据总的增值税应纳税额计提，这个是不扣除预交增值税金额的

春天的花儿：回复邹老师 也就是说期末附加税计提的，原来已预交的借方就抵了一部分，只用交余下的贷方部分就可以了，对吧？

春天的花儿：回复邹老师 水利基金、印花税不论是预缴还是后来交的，我借方都直接做的管理费用，这样没有错吧？

邹老师：回复春天的花儿你好 1，是的 2，水利基金预交计入应交税费，印花税计入税金及附加，这个是不同的

春天的花儿：回复邹老师 你是说水利基金和印花税也要计提吗？我看我们这边都是把印花税计入管理费用，水利基金有的做应交有的做管理费用

邹老师：回复春天的花儿你好 印花税不需要计提，缴纳做这个分录，借；税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款 水利基金需要计提，借；税金及附加 ， 贷；应交税费——水利基金 如果水利基金只是预交就做这个分录，借；应交税费——水利基金，贷；银行存款

春天的花儿：回复邹老师 有这种外地经营预缴税款的，小规模跟一般纳税人处理方式也差不多吧？只是有期末未交增值税是否转出的区别

邹老师：回复春天的花儿你好，预交分录是差不多的，就是增值税明细科目的不同 还有就是期末结转增值税的分录不同

春天的花儿：回复邹老师 小规模预缴分录也是借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款吗？

邹老师：回复春天的花儿你好，小规模预交是这样做分录，借；应交税费——应交增值税， 贷：银行存款

春天的花儿：回复邹老师 1.小规模不设已交税金、销项明细科目吗？我看财务软件中一般就是有现成的这些科目怎么办呢？如果是手工账还可以写下跟软件科目不同 2.老师，还问下哦，信息建设公司买的监控设施是多个，总价在3万多，单价在5000以下，是做库存商品、管理费用——办公费，还是做固定资产呢？固定资产不是单价在5000以上吗？

邹老师：回复春天的花儿你好 1，小规模增值税只有一个二级科目，应交税费——应交增值税，已交税金、销项税额都是一般纳税人才使用的科目 2，监控设施是管理用的，还是用来对外销售的？

积极的红酒：回复郭老师 是这样的 我是接手上一个会计的账 上个月认证的进项税总数是10746.76 她上个月认证的发票少加了两张进项税合计金额为1530.25的发票进去导致计提的增值税多提了 上个月的分录如下： 借 应交税费-销项税 41137.67 贷 应交税费-进项税 9216.51 应交税费-未开增值税 31921.06 同时因为多提了增值税导致城建税 教育费附加税都多提了请问怎么处理？

郭老师：回复积极的红酒个月认证的进项税总数是10746.76 她上个月认证的发票少加了两张进项税合计金额为1530.25的发 第一个认证，第二个金额是申报的时候少了吗

积极的红酒：回复郭老师 10746.76是认证的进项税额 9216.51是她分录做的的进项税额 也就是少加了 1530.25

郭老师：回复积极的红酒补做上 那个发票没做，或者费用做多了

郭老师：回复积极的红酒还是你上面的分录结转的多了

积极的红酒：回复郭老师 问了出纳 就是前任会计没把1530.25算进去 我可以先把上个月的这部分录做负数冲掉 然后重新做做一笔正确数额的分录吗？

郭老师：回复积极的红酒你好，可以的，

积极的红酒：回复郭老师 然后还有一个问题就是 我用411337.57-10746 76得出的增值税是30390.91又比出纳实付的增值税多了几分钱 而且我看前任会计之前月份做的账也有这种情况出现 这种计提与实付数的差异需要处理吗？

郭老师：回复积极的红酒差额记营业外收支就可以

积极的红酒：回复郭老师 事业单位的话好像没有这个科目 只有经营支出对应管理费用 其他支出 一般是对应手续费的财务费用 不知道是选哪个科目呢？

郭老师：回复积极的红酒可以记其他支出里面的，

积极的红酒：回复郭老师 好的非常感谢！

郭老师：回复积极的红酒不用客气的，

一笑而过：回复宋生老师 老师，我在会计学堂问了内帐需不需要月末计提，其他老师说不需要计提的，其他老师说增值税在内帐中只有在实际缴纳时才做帐的。 那请问老师，我9月没有计提增值税，10月缴纳增值税应如何做分录呢？

宋生老师：回复一笑而过您好！内帐你可以不用计提。但是外帐需要计提。 你可以直接借税金及附加-增值税 贷银行存款

一笑而过：回复宋生老师 老师，我公司用的是用友财务软件，分录这么写可以吗？借：营业税金及附加-增值税 贷：银行存款 请问老师，目前还有营业税金及附加-增值税这个科目吗？

宋生老师：回复一笑而过您好！可以的。你自己加上去

欣然：回复庄老师 嗯！软件里没有转出未交增值税，我也没有增设，那老师，是不是转出未交增值税这个科目就会一直是借方余额，对吗？

庄老师：回复欣然你好，是的，转出未交增值税这个科目就会一直是借方

欣然：回复庄老师 我这个月做了一张进项税额转出的凭证，老师帮看一下对吗？

庄老师：回复欣然你好，借主营业务成本，贷应交税费－－应交增值税（进项税额转出）

欣然：回复庄老师 软件里现成的就是这样的，这个问题应该不是很大吧？所以我如果要看今年合计所交增值税的话，除了看可以看应交税费-未交增值税的合计额，还可以看应交税费-应交增值税-转出未交增值税的借方合计额，是吧？

庄老师：回复欣然你好，是的，是这样的，

欣然：回复庄老师 那平时进销项税额都不用管它，是吗？年底呢？需要清理吗？

欣然：回复庄老师 我是一个会计新手，麻12月底结账了，我需要注意些什么？计提哪些费用吗？之前会计好像都没有计提

庄老师：回复欣然应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须结平各明细科目。结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税；贷：应交税费——应交增值税（进项税额）；结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项税额）；贷：应交税费一一应交增值税一一转出未交增值税 根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借方或贷方。若“应交税费——未交 增值税”科目借方有余额为预留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税； 贷：银行存款。

齐齐：回复郭老师 那老师1本月转出未交增值税在借方 下个月的时候 我如果发生销项150 没有收到进项发票 我应该怎么做分录呢

郭老师：回复齐齐借销项贷转出未交增值税150 借转出未交增值税50贷未交增值税50

齐齐：回复郭老师 老师 是这样的嘛？写两个分录 1# 借 应交税费-应交增值税-销项税额 150 贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 150 2#借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 50 贷：应交税费-未交增值税 50 下个月缴纳时 借：应交税费-未交增值税 50 贷：银行存款 50

郭老师：回复齐齐是的，分录对的，

齐齐：回复郭老师 老师 如果我下个月收到了进项发票 100 分录是这样的吗 1#借： 应交税费-应交增值税-销项税额 150 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 50 应交税费-应交增值税-进项税额 100 然后不用结转 下个还是可以不用缴税对吗

郭老师：回复齐齐是的，不用做，继续留抵50

淡月新凉：回复郭老师 老师，一般纳税人的计提增值税

郭老师：回复淡月新凉借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税。

淡月新凉：回复郭老师 小规模的计提

郭老师：回复淡月新凉小规模的不需要做计提

筱：回复meizi老师 月末结转会计分录怎么做

meizi老师：回复筱你好 你需要结转 ：借：应交税费-应交增值税-销项税 应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

筱：回复meizi老师 糊涂了

meizi老师：回复筱怎么糊涂了 看不懂？？

怡晨：回复郭老师 一般纳税人

怡晨：回复郭老师 营改增后不是分录有变化吗？现在该怎么做分录？

郭老师：回复怡晨结转需要交的，借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税 缴纳借应交税费-未交贷银存

怡晨：回复郭老师 上任会计2018年做分录，全都是借，应交税费－应交增值税，贷，银行存款，请问，对不对，如果不对，2019年，我需不需要调整？

郭老师：回复怡晨不对，上面是正确的分录

怡晨：回复郭老师 2019年要一笔笔更正？

郭老师：回复怡晨你们是建筑预缴吗？可以合计更正的

怡晨：回复郭老师 是小型微利企业，工业企业

怡晨：回复郭老师 具体操作是先做一笔红字冲销原来的分录，再做按照正确的做吗？

郭老师：回复怡晨是的

蓝色的梦：回复宋生老师 贷应交税费-未交增值税借什么科目呢?

蓝色的梦：回复宋生老师 12月增值税我17年底怎么衔接?贷应交税费-未交增值税借什么科目呢?

宋生老师：回复蓝色的梦月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

蓝色的梦：回复宋生老师 老师那附加税怎么账务处理?

蓝色的梦：回复宋生老师 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。老师那附加税还有个税怎么账务处理?

宋生老师：回复蓝色的梦您好！借税金及附加 贷应交税费-应交XXX税。

蓝色的梦：回复宋生老师 @宋老师:借税金及附加 贷应交税费-应交XXX税。贷方是应交税费-应交**税是什么税?

宋生老师：回复蓝色的梦你好！城建税，教育费附加这些

唐瑱琪：回复暖暖老师 缴纳的分录怎么做

暖暖老师：回复唐瑱琪借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款

EVA：回复玲老师 支付附加税呢

玲老师：回复EVA借税金及附加贷应交税费 借应交税费贷银行存款

EVA：回复玲老师 如果直接做借税金及附加贷银行存款呢

EVA：回复玲老师 没有计提

玲老师：回复EVA不可以的 按我写的分录 做

EVA：回复玲老师 每个月申报的时候计提，然后下个月做支付。还是计提支付在一个月内呢

EVA：回复玲老师 在一个月内入账

玲老师：回复EVA计提 在税款所属期 交税是在报税时那个月做的

EVA：回复玲老师 计提应该在报税的那个月吧。交税的回单不是报税的下个月才出来吗？

玲老师：回复EVA当月月末计提当月税金，下个月交

EVA：回复玲老师 好的。我要调整去年的一张凭证。直接反方向红冲，然后做正确的凭证就可以吗

玲老师：回复EVA调去年的帐，不影响损益的直接调整影响损益的，把损益科目换成以前年度损益调整科目。

EVA：回复玲老师 我去年购入税控盘没有抵扣，做的借应交税减免税。贷现金。现在我要调整。正确的分录。是先反方向写错的登录。然后更正分录借以前年度损益，贷现金吗？然后这个月抵扣了。分录写应交税减免税贷以前年度损益吗

玲老师：回复EVA税盘那个一共就是280元，你更正完直接坐在当期就可以了，不用以前年度损益调整这个科目。因为重要性原则，金额小。

玲老师：回复EVA正确的分录是借管理费用，贷库存现金，借应交税费贷管理费用。

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复辜老师 一般企业都是当月缴纳还是当月缴纳上月的多，这个是不是根据财务人员喜好还是说根据什么

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复辜老师 老师比如当月缴纳当月增值税那是不是做分录时候先比如 借方：应交税金-增值税-销项2000 贷方：、应交税金-增值税-进项税600 应交税金-增值税-已交税金1400 这个已交税金在贷方代表当月需要缴纳的税费吧实际银行扣缴时候如下 借方：应交税金-增值税-已交税金1400 贷方：银行存款 又如果 借方：应交税金-增值税-销项500 应交税金-增值税-已交税金100 贷方：应交税金-增值税-进项税600 这个已交税金在借方代表留底有进行当月不用做缴纳增值税分录不用银行扣款了 老师我以上两个这样讲对不对

辜老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ已交税金，是你预交的税金，借方：应交税金-增值税-销项2000 贷方：、应交税金-增值税-进项税600 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 1400 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 1400 贷：应交税费—未交增值税 1400 如果已交税金大于1400，就不用缴纳增值税

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复辜老师 我有点搞不明白，既然已交了那为何还要做下面这个分录 借方：应交税金-增值税-销项2000 贷方：、应交税金-增值税-进项税600 应交税金-增值税-已交税金1400 然后我也没看到他做转出未交增值税就直接坐到上一步结束了，

辜老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ这就是吧应交税费—应交增值税科目结平

( ｡ớ ₃ờ)ھ：回复辜老师 我搞不懂为何有预交，一般不都是出现销项大了月度才要缴纳税金吗，为何会有预交

辜老师：回复( ｡ớ ₃ờ)ھ因为你的建筑项目要异地预交的，就会存在先交增值税