时光飞逝 岁月如梭 ：回复邹老师 老师不是和一般纳税人一样操作码？

lemon tree：回复王雁鸣老师 那在做主营业务收入分录的时候增值税和实际缴纳时的增值税会计分录的金额就不一致了阿，那不是就出现了抵减的那部分差额了吗？这块不大明白，麻烦老师讲仔细些。

王雁鸣老师：回复lemon tree您好，那您差额是怎么出现的呢，比如您上季度多缴增值税的时候，是怎么做的凭证，这个月交了增值税是怎么做的凭证，哪个科目和哪个科目有差额啊？因为小规模纳税人增值税科目，就在应交税费-应交增值税科目核算的啊。

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮每月交纳时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 每月需要将应交的税费从销项税额、进项税额结转到未交增值税科目中 结转分录是： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 当月应交的税费，当月已交，应该不用做结转分录了吧？ 例如：三月应交销项税额是97914.27（当月未交）， 有进项分别是2971.7 、 452.83 四月缴纳三月税金的时候只抵扣了一个进项 452.83，还有一个进项没有用。所以实际缴纳97461.44 四月应交销项税额是177953.28 没有进项 五月缴纳四月税金的时候，用了一个三月的进项 2971.7，所以四月实际缴纳97461.44 老师，求分录，详解

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮上述分录是： 一、2017年3月份分录 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）97914.27 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）452.83 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 2、同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 贷：应交税费——未交增值税 97461.44 3、交税时 借：应交税费——未交增值税 97461.44 贷：银行存款97461.44 二、2017年4月分录 1、将3月验票的税转进项税额 借：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）2971.7 2、借：应交税费——应交增值税（销项税额）177953.28 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 3、同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 贷：应交税费——未交增值税 174981.58 4、交税时 借：应交税费——未交增值税174981.58 贷：银行存款174981.58

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 @李爱文老师: 那三月的俩个进项，分别做在 三月和四月。那对三月的成本有影响吗？，这个进项是购买保险的进项。我看到老会计是直接做在了，保险费下。

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮对成本没有什么影响，增值税属于价外税。 购买的保险进项，可以抵扣进项

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 @李爱文老师:老会计说，进项全得做到三月，购买保险费费用是127500，实际成本是124075.47所以他的分录是: 借：应付职工薪酬-社会保险费 124075.47 应交税费-进项税额 2971.7 应交税额-进项税额 425.83 贷：银行存款 127500 他这样也行吗？

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮借：应付职工薪酬——社会保险费 124075.47 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税） 2971.7 应交税额——应交增值税（进项税额） 425.83 贷：银行存款 127500 你这样做分录，就与你们的申报的情况一致；如果按你们上述的分录处理，你们的进项税，就与你们当期抵扣的进项税额不一致

幸福的溪流：回复邹老师 那什么时候用到“应交税费-应交增值税-已交税金”这个科目？

邹老师：回复幸福的溪流当月缴纳当月增值税（预缴增值税时）

幸福的溪流：回复邹老师 就是在下个月1号之前缴纳当月税费时，要计入“应交税费-应交增值税-已交税金”，而只有当下个月1号-15号缴纳上个月的增值税时才计入“应交税费-未交增值税”，这样理解对吗？

邹老师：回复幸福的溪流一般纳税人预缴增值税时才用已交税金明细核算

幸福的溪流：回复邹老师 预缴增值税的意思，我上面那样理解的对吗？

邹老师：回复幸福的溪流是对的 只有预缴税金的一般纳税人，才会有这个已交税金借方发生额

一米阳光：回复立红老师 就是说一般纳税人，应交增值税的科目是平的，都在未交增值税里边，小规模纳税人只有应交税费应交增值税科目对吗？

一米阳光：回复立红老师 现在进来的进项税发票可以不全部认证吗？隔月认证可以吗

立红老师：回复一米阳光同学你好 就是说一般纳税人，应交增值税的科目是平的，都在未交增值税里边，小规模纳税人只有应交税费应交增值税科目对吗？——是的； 现在进来的进项税发票可以不全部认证吗？隔月认证可以吗——可以；不认证时先计入应交税费一待认证进项税额借方，认证后转入应交税费一应增一进项中；

一米阳光：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复一米阳光不客气的，祝您 学习愉快 ；

Sunshine?：回复辜老师 月末附加税需要补计提吗

辜老师：回复Sunshine?如果没有确认收入，没有对应的应交增值税，可以不用计提的

Sunshine?：回复辜老师 但是我上个月开了发票

Sunshine?：回复辜老师 老师，这是上个月的数据，您给指导指导

辜老师：回复Sunshine?开票了，就要看你的应交增值税是多少，按照应交增值税计提附加税的

简而易：回复bamboo老师 好。那还有一个问题，为什么有些同事收到进项发票就直接通过：借原材料 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款。这样跟我做分录有什么区别

bamboo老师：回复简而易当月收到发票没有勾选就计入待认证进项税额 您收到当月勾选认证就计入进项税额科目

简而易：回复bamboo老师 啊。那我之前收到发票不管当月有没有认证抵扣，都计入应交税费应交增值税（进项税额）。那我现在要怎么去调整之前记错分录

bamboo老师：回复简而易借 应交税费-待认证进项税额 借方蓝字 借 应交税费-应交增值税-进项税额 借方红字

简而易：回复bamboo老师 那如果下月初认证抵扣，是不是在做一笔借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证进项税额

bamboo老师：回复简而易是的 认证的时候再写这笔分录

简而易：回复bamboo老师 1步：借 原材料 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款 2、月末结转增值税 借：应交税费 应交增值税（销项税额）贷；应交税费-待认证进项税额 应交税费-转出未交增值税 3步：月末计提增值税 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 4步 月初缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 老师帮我看一下，我感觉怪怪的。

bamboo老师：回复简而易应交税费-待认证进项税额 在二级科目下 月末不结转